Анализ прибыли и рентабельности торгового предприятия (на примере предприятия)

ООО «Эрик» эти условия достаточно выгодны, покупатели готовы приобрести данный товар по меньшей в сравнении с конкурентами цене на сумму минимально в 10 000 тыс.

руб. Это также повышает товарооборот предприятия. В ООО «Эрик» можно предложить нанять в штат специалиста по управлению финансовыми результатами. В его обязанности будет входить постоянный мониторинг финансовых результатов, планирование их, разработка мероприятий по их оптимизации. Расходы на подбор персонала будут равны 2 тыс. руб., заработная плата будет составлять30 тыс. руб. Соответственно в год сумма расходов на содержание специалиста по анализу и планированиюбудут равны 488 тыс. руб. (из них 468 тыс.

руб. составляет заработная плат и страховые взносы и 20 тыс.- сумма прочих расходов (канцелярские товары и т. д.)). Величина расходов на оборудование рабочего места специалиста по планированиюбудут равными 80 тыс. руб. (35 тыс.

руб. — приобретение компьютера, 15 тыс. руб. — покупка офисной техники; 30 тыс. руб. — покупка мебели).

Применяя формируемые в системе учета и контроля, о финансовых результатах по компании можно значительно повысить точность планирования финансовых результатов предприятия. Все это упрощает процедуру учета и контроля в части прогнозирования и анализа финансовых результатов компании. Рекомендуется в программу «1С: Бухгалтерия 8.0» внести дополнительные настройки для формирования оперативной информации по финансовым результатам компании. Оплата за такие настройки составит 25 тыс.

руб., также 10 тыс.

руб. в год будет стоить обслуживание созданных настроек в программе. Обобщая все выше сказанное, на реализацию системы улучшения планирования и прогнозирования финансовых результатов в компании потребуется проведение следующих затрат (таблица 9).Таблица 9 — Затраты на реализацию мероприятий по увеличению прибыли ООО «Эрик"Виды издержек.

Сумма, тыс.

руб.Расходы на оплату труда и страховые взносы468Расходы на подбор персонала2Прочие расходы, оборудование рабочего места100Настройка и обслуживание дополнительных опций в бухгалтерской программе35Итого605По расчетам специалистов, оптимизация плановой работы влечет за собой минимальный прирост выручки от продажи в размере минимум на 1%[]. То есть после создания системы планирования и прогнозирования финансовых результатов выручка от продажи возрастет на:165 280 * 1 / 100 = 1652 тыс. руб. Тогда минимальный прирост прибыли составит:

1652 — 605 = 1047 тыс. руб. Для повышения прибыли было ранее рекомендовано мероприятие 2 — Внемагазинная торговля. Для этого необходимо выпустить каталоги. Так, затраты на выпуск каталогов для внемагазинной торговли по заказам общим тиражом 1000 шт. составят 70 тыс.

руб., также на разработку и дизайн сайта в сети Интернет потребуется затратить еще 25 тыс.

руб. Оплата почтовых расходов за пересылку каталогов составит 200 руб. за один каталог, итого единовременные затраты по данному мероприятия равны:

70 + 25 + 0,2*1000 = 295 тыс.

руб.Проведенные исследования ведущих экономистов показывают, что внемагазинная торговля приносит предприятию до 15% оборота [], что позволит увеличить оборот на 24 790 тыс.

руб. (165 280*15/100).

3 мероприятие — Оптимизация издержек. Спрогнозируем сумму издержек предприятия на будущий год. Сумма условно-постоянных издержек по данным 2015 года составила 21 977 тыс.

руб. Достаточно большая сумма расходов на рекламу является оправданной, только если приносит свои результаты. Расходы на рекламу в 2015 году составили 2690 тыс.

руб. Опрос клиентов ООО «Эрик» показал, что реклама на радио (40% рекламного бюджета, или 1520 тыс.

руб.) принесла эффект только в количестве новых 2-х заключенных контрактов за год, реклама в газетах и журналах (25% рекламного бюджета, или 670 тыс.

руб.) принесла 8 заключенных договоров, а рекламах на баннерах (35%, или 500 тыс.

руб.) рекламного бюджета привлекла еще 10 новых оптовых клиентов. Следовательно, самой неэффективной является реклама на радио. В связи с этим было принято решение повысить рекламу в газетах и журналах в размере 30% от рекламного бюджета на радио в 2015 году, т. е. на 460 тыс.

руб., а на радио рекламы не будет вообще. В связи с этим, общая сумма расходов на рекламу в будущем году составит:

670 + 500 + 460 = 1630 тыс.

руб.Предполагается экономия расходов на рекламу в 2016 году в размере 1060 тыс.

руб. В 2015 году наблюдается заметный рост транспортных расходов на 760 тыс.

руб. Половину транспортных расходов относят к постоянным расходам — это расходы на доставку груза от склада поставщика, оплачивается доставка грузовым автомобилем фирмы «Трэйд-авто» один раз в неделю в размере 40 тыс.

руб. в неделю, т. е. 160 тыс.

руб. в месяц, остальные расходы относят к переменным — доставка товара по мере необходимости. Для возможности экономии на данной статье затрат в табл. 10 представлено сравнение условий оплаты по четырем транспортным фирмам-конкурентам.Таблица 10 — Сравнение условий оплаты транспортных фирм-конкурентов.

Наименование фирмы.

Стоимость одной доставки, тыс.

руб. (из расчета дальности 100 км.)Условия оплаты.

ООО «Трэйд-авто"40Наличными из кассы по факту доставки.

ООО «Транспортная компания-1"38Предоплата за месяц 50%ООО «Авто-маркет"45Безналичным путем по факту доставки.

ООО «ТиК"35Наличными из кассы по факту доставки.

Как видно из представленных в таблице данных, если перейти на договорные отношения с транспортной компанией ООО «ТиК», то условия оплаты останутся прежними, а за год сумма транспортных расходов на доставку товара, которая стабильно осуществляется один раз в неделю, составит:

35*4*12 = 1680 тыс.

руб.Сумма экономии в год составит:

1680 — 1920 = -240 тыс.

руб.Остальные постоянные расходы остаются неизменными. Также предполагается сдача в аренду пустующего складского помещения 150 кв.м. по ставке 4500 руб., сумма прочих доходов в год составит:

150*4500*12 / 1000 = 8100 тыс.

руб.В табл. 11 представлены все предложенные мероприятия по увеличению прибыли от продаж. Таблица 11 — Мероприятия по увеличению прибыли ООО «Эрик"Мероприятия.

Эффект, тыс.

руб.Влияние на результат1. Оптимизация ассортимента товаров14 762.

Повышение товарооборота2. Внемагазинная торговля24 790.

Повышение товарооборота3. Оптимизация издержек1300.

Снижение коммерческих расходов.

Далее необходимо определить планируемое увеличение прибыли и рентабельности при реализации предложенных мероприятий.

3.2. Экономический эффект предлагаемых мероприятий.

Определим выручку от продажи (товарооборот) на будущий год исходя из предложенных мероприятий его роста:

165 280 + 1450 + 3312 + 24 790 + 10 000 = 204 832 тыс.

руб.Общая сумма постоянных издержек обращения на будущий год составит:

21 977 — 1060 — 240 = 20 677 тыс.

руб.Уровень переменных издержек, включая себестоимость товаров, (в процентах к товарообороту) в 2015 году был равным:

139 970 / 165 280 * 100 = 84,69%.Оставляя уровень переменных издержек на уровне 2015 года, определим сумму переменных издержек на будущий год:

204 832 * 84,69 / 100 = 173 472 тыс.

руб.На будущий год общая сумма издержек составит:

20 677+173472 = 194 149 тыс.

руб.Рассчитаем прогнозируемую прибыль от продаж на будущий год методом прямого счета как разницу между выручкой от продажи и суммой затрат:

204 832 — 194 149 = 10 683 тыс.

руб.Данная прибыль — наиболее вероятна, так как здесь были учтены возможные резервы ее роста. С учетом предполагаемой суммы прочих доходов в размере 8100 тыс.

руб. прибыль до налогообложения составит:

10 683 + 8100 = 18 783 тыс.

руб.В табл. 12 представлены прогнозные финансовые результаты.

ООО «Эрик» после внедрения 1 мероприятия. Таблица 12 — Расчет финансовых результатов мероприятия 1№Показатели2015 год, тыс.

руб.Мероприятие 1, тыс.

руб.Прогнозируемый период, тыс.

руб.1Выручка от продажи (без НДС)165280147621800422.

Себестоимость продажи161 950 123 951 743 456.

1Покупная стоимость товаров118 550 123 951 309 456.

2Электроэнергия1188−11 882.

3Заработная плата17 434−174 342.

4Начисления на заработную плату5230−52 302.

5Амортизация ОС3496−34 962.

6Транспортные расходы1920;19 202.

7Коммунальные услуги2958−29 582.

8Аренда недвижимости—-2.9Проценты по кредиту2475−24 752.

10Прочие расходы8699−86 993.

Прибыль от продаж3 330 236 756 974.

Прочие доходы70−705Прочие расходы—-6Прибыль до налогообложения3 400 236 757 677.

Налог на прибыль68 047 311 538.

Чистая прибыль272 018 944 614 В табл. 13 представлены прогнозные финансовые результаты.

ООО «Эрик» после внедрения 2 мероприятия. Таблица 13 — Расчет финансовых результатов мероприятия 2№Показатели2015 год, тыс.

руб.Мероприятие 2, тыс.

руб.Прогнозируемый период, тыс.

руб.123 451.

Выручка от продажи (без НДС)165280247901900702.

Себестоимость продажи161 950 211 041 830 528.

1Покупная стоимость товаров118 550 211 041 396 544.

2Электроэнергия1188−11 882.

3Заработная плата17 434 174 342.

4Начисления на заработную плату5230−52 302.

5Амортизация ОС3496−34 962.

6Транспортные расходы1920;19 202.

7Коммунальные услуги2958−2958.

Продолжение таблицы 13 123 452.

8Аренда недвижимости—-2.9Проценты по кредиту2475−24 752.

10Прочие расходы8699−86 993.

Прибыль от продаж3 330 368 670 164.

Прочие доходы70−705Прочие расходы—-6Прибыль до налогообложения3 400 368 670 867.

Налог на прибыль68 073 814 188.

Чистая прибыль272 029 485 668 В табл. 14 представлены прогнозные финансовые результаты.

ООО «Эрик» после внедрения 3 мероприятия. Таблица 14 — Расчет финансовых результатов мероприятия 3№Показатели2015 год, тыс.

руб.Мероприятие 3, тыс.

руб.Прогнозируемый период, тыс.

руб.1Выручка от продажи (без НДС)165280−1 652 802.

Себестоимость продажи161 950;1619502.

1Покупная стоимость товаров118 550−1 185 502.

2Электроэнергия1188−11 882.

3Заработная плата17 434−174 342.

4Начисления на заработную плату5230−52 302.

5Амортизация ОС3496−34 962.

6Транспортные расходы1920;24 016 802.

7Коммунальные услуги2958−29 582.

8Аренда недвижимости—-2.9Проценты по кредиту2475−24 752.

10Прочие расходы8699−106 076 393.

Прибыль от продаж3 330 130 046 304.

Прочие доходы70−705Прочие расходы—-6Прибыль до налогообложения3 400 130 047 007.

Налог на прибыль6 802 609 408.

Чистая прибыль272 010 403 760.

Технико-экономические показатели деятельности предприятия в проектном году показаны в таблице 15. Таблица 15 — Прогнозные показатели деятельности ООО «Эрик"№Показатели.

Ед. измер.

2015 год (факт)Прогноз.

ПриростТыс.руб. %1Выручка от продажитыс.

руб.1 652 802 048 323 955 200,92Себестоимость продажтыс.

руб.1 619 501 941 493 219 840,93Прибыль от продаж тыс.

руб.3 330 106 837 353 220,84Прибыль до налогообложениятыс.

руб.34 001 878 315 383 452,44Налог на прибыльтыс.

руб.68 037 573 077 552,55Чистая прибыльтыс.

руб.27 201 502 612 446 552,46Рентабельность затрат%2,065,503,44 167,07Рентабельность продаж%2,015,223,21 159,7Как видно из данных таблицы 15, проектные мероприятия позволили повысить выручку от продажи предприятия на 23,9%; прибыль от продаж (доходы минус расходы) — на 220,8%, чистую прибыль-на 452,4%. Прирост выработки составил 23,9%, а прирост средней зарплаты не предполагается. Наблюдается повышение рентабельности продаж на 159,7% и рентабельности затрат на 167%.Наглядное изображение динамики прибыли по факту и прогноз по способу прямого счета ООО «Эрик» представлено на рисунке 7. Рисунок 7 — Динамика прибыли ООО «Эрик» в прогнозном году в сравнении с 2015 годом.

Было проведено планирование и прогнозирование финансовых результатов методом прямого счета. Прибыль, рассчитанная способом прямого счета, так как она учитывает все возможные резервы роста. По данным таблицы 15 видно повышение рентабельности продаж на 159,7% и рентабельности затрат на 167%. Следовательно, можно сделать вывод, что за счет введения предложенных мероприятий по планированию и прогнозированию финансовых результатов мероприятий достигнуто повышение прибыли в ООО «Эрик», что позволит укрепить экономическое положение предприятия.Выводы. Для повышения суммы прибыли был сделан вывод о необходимости введения системы планирования и прогнозирования финансовых результатов. Для чего был сделан вывод о необходимости принятия в штат специалиста по анализу и планированию. Необходим рост оборота ООО «Эрик», для чего необходимо обязательно оптимизировать структуру ассортимента товаров; организовать внемагазинную торговлю по каталогам; оптимизировать издержки. С учетом резервов роста был спрогнозирован прирост товарооборота в размере 23,7% на 2016 год. Прибыль была спрогнозирована методом прямого счета, прибыль от продаж составит 10 683 тыс.

руб., здесь были учтены возможные резервы ее роста. Прогнозируемая таким способом прибыль может быть признана наиболее вероятной, исходя из темпов развития предприятия. Рентабельность продаж в 2016 году составит 5,21%, что больше показателя 2015 года на 3,21%. Это доказывает эффективность предложенных способов оптимизации финансовых результатов и увеличения товарооборота как основных факторов прироста прибыли и рентабельности.

Заключение

.

В курсовой работе представлены теоретические и практические основыанализа прибылии рентабельности торговогопредприятия. Прибыль выступает категорией, которая является известной с давнего времени, у нее появились новые содержания в условиях современного развития экономики государства, формирования действительной самостоятельности субъектов хозяйствования. Выступая в качестве основной движущей силы экономикирыночных отношений, прибылью обеспечиваются интересы государства, а также собственников бизнеса и персонала субъектов хозяйствования. Экономический эффект представляет собой абсолютный, объемный показатель, который отражает результат функционирования компании, который можно просуммировать в пространственном и временном аспекте. Согласно управленческому уровню, принадлежности объекта к определенного рода отрасли и иных параметров в качестве показателей достигаемого эффекта применяют показатели ВНП, НД, валовой продукции, суммы прибыли. Уровень экономической эффективности выступает в качестве относительного показателя, которым соизмеряется величина полученного эффекта с величиной расходов и ресурсов, которые были применены для достижения нужного эффекта. Значения данного показателя уже не представляется возможным суммировать в пространственном и временном аспекте. Уровень экономической эффективности функционирования компании в условиях рыночных отношений выражают посредством коэффициентов (показателей) рентабельности. Показатели рентабельности, с одной стороны, являются частным случаем показателей эффективности деятельности компании, когда в качестве показателя нужного эффекта в числителе дроби берут сумму прибыли, а в знаменателе — величину используемых ресурсов или произведенных затрат. Но при этом в практической деятельности, конечно же, анализ далеко не всегда проводят строгим образом соответствие с канонами теории экономического анализа, в связи с чем, с иной стороны, уровень рентабельности понимают в более широком смысле, чем уровень эффективности. Объектом исследования в работе является ООО «Эрик».ООО «Эрик» — типичная коммерческая организация оптовой торговли, являющееся малым предприятием, в качестве основного вида деятельности которой выступает торговля множеством строительных и отделочных материалов;

ООО «Эрик» были достигнуты высокие результаты ее финансово-хозяйственной деятельности в 2015 году, выраженные в повышении суммы прибыли до налогообложения на 1530 тыс.

руб., или на 82,3%, а это вызвало соответствующее увеличениесуммы прибыли, которая остаетсяв распоряжении компании, в размере 1170 тыс.

руб., или на 82,3%; в 2015 году в сравнении с 2014 годом сумма выручки от продажи компании стала выше на 24 580 тыс.

руб., или на 19,6%. Видно меньшее повышение суммы себестоимости продаж в сравнении с повышением суммы выручки от продажи, а это всегда ведет компанию к увеличению суммы прибыли. В 2015 году было видно повышение всех показателей уровня рентабельности, а это показывает усиление конкурентоспособности. В организации отсутствует система планирования и прогнозирование финансовых результатов, коммерческим директором примерно в последний год стали составляться бюджет продаж и коммерческих расходов, но это недостаточно эффективно. С целью дальнейшего роста уровня эффективности деятельности ООО «Эрик» необходимым является наращивание суммы прибыли от продаж большими темпами в сравнении с темпами прироста ресурсов. В связи с этим необходима оптимизация издержек обращения, которые были негативным фактором влияния на сумму прибыли, внедрение в работу организации процессов планирования и прогнозирования затрат, для этого необходимо введение режима экономии издержек, проведение контроля оперативного характера за образованием затрати т.д.Для повышения суммы прибыли был сделан вывод о необходимости введения системы планирования и прогнозирования финансовых результатов. Для чего был сделан вывод о необходимости принятия в штат специалиста по анализу и планированию. Необходим рост оборота ООО «Эрик», для чего необходимо обязательно оптимизировать структуру ассортимента товаров; организовать внемагазинную торговлю по каталогам; оптимизировать издержки. С учетом резервов роста был спрогнозирован прирост товарооборота в размере 23,7% на будущий год. Прибыль была спрогнозирована методом прямого счета, прибыль от продаж составит 10 683 тыс.

руб., здесь были учтены возможные резервы ее роста. Прогнозируемая таким способом прибыль может быть признана наиболее вероятной, исходя из темпов развития предприятия. Рентабельность продаж в 2016 году составит 5,21%, что больше показателя 2015 года на 3,21%. Это доказывает эффективность предложенных способов оптимизации финансовых результатов и увеличения товарооборота как основных факторов прироста прибыли.

Список литературы

Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.

12.11 года // Справочно-правовая система «Гарант».Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.

07.2010 № 66н // Справочно-правовая система «Гарант».Арасланова О. В. Планирование и прогнозирование деятельности предприятия: Учебное пособие / О. В. Арасланова, Караулов В. О., Акапитова Е. О. — М.: Palmarium Academic Publishing, 2014. — 296с. Байбардина Т. Н. Маркетинг в торговле: Практикум / Т. Н. Байбардина, В. Л. Кузьменко, Кожухова Г. Н. — М.: Издательство Гревцова, 2012. — 255с. Давыденко И. Г., Алешин В. А., Зотова А. И. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. — М.: Кно.

Рус, 2016. — 376с. Качкова О. Е., Косолапова М. В., Свободин В. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. — М.: Кно.

Рус, 2016. — 360с. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник / под ред. О. И. Авериной, В. В. Давыдовой и др. — М.: Кно.

Рус, 2016. — 430с. Коршунов В. В. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие. — М.: Юрайт, 2016.

— 408с. Лютова М. Н., Коновалова Н. О. Анализ прибыли и рентабельности предприятия // Актуальные вопросы экономических наук. — 2016. — № 50. -.

С.103−107.Макушева Ю. А., Стрелкова Л. В., Макарова Ю. Н. Экономический анализ прибыли: некоторые аспекты и подходы. — 2016. — № 3. — С.880−883.Миляева Л. Г. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: практикоориентированный подход.

— М.: Кно.

Рус, 2016. — 190с. Орлова Т. М. Практикум по комплексному анализу хозяйственной деятельности: Учебное пособие. — М.: Кно.

Рус, 2016. — 250с. Румянцева Е. Е. Экономический анализ: Учебник и практикум. — М.: Юрайт, 2016.

— 382с. Ткаченко Д. Д. Инструменты прогнозирования финансовой стратегии корпорации / Д. Д. Ткаченко, Т. Д. Малютина // Дайджест-Финансы. — 2015. — №.

2. — С.12−20.Фокина О. М., Солоика А. В. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие. — М.: Кно.

Рус, 2016. — 398с. Шадрина Г. В. Экономический анализ. Теория и практика: Учебник. — М.: Юрайт, 2016. -.

516с.Экономический анализ: Учебник / под ред В. И. Бариленко. — М.: Инфра-М, 2016. — 384с. Экономический анализ: Учебник / под ред В. Я. Поздняковой. -.

М.: Инфра-М, 2016. — 496с. Эргардт О. И., Блудова Н. А. Оценка качества прибыли // Экономика. Профессия. Бизнеса. — 2016. — №.

2. — С.47−49.Ярушина Т. Г., Гузий Е. В. Анализ прибыльности и рентабельности предприятии // Экономика и бизнес. Взгляд молодых. — 2016. — № 1. — С.110−112.Приложения.