Применение методов анализа и синтеза, агрегирования и декомпозиции в процессах управления

Анализ пассивов проводят с целью определения внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности, определения обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков исполнения обязательств.

На рисунке № 5 представлена динамика изменения пассивов ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ».

Из представленной диаграммы и таблицы Приложения Б видно, что уставный капитал организации оставался неизменным на всем промежутке исследования. В структуре пассива баланса присутствуют как на начало, так и на конец исследуемого периода нераспределенная прибыль. При этом ее уровень стал выше на 3669 тыс. руб. и составил 9455 тыс. руб.

Рисунок 5. Динамика изменения пассивов ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ».

Долгосрочные обязательства в компании ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» полностью отсутствуют.

Сумма краткосрочных обязательств ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» возросла на 14 341 тыс. руб. и на конец анализируемого периода составила 24 558 тыс. руб. При этом увеличилась сумма кредиторской задолженности на 19 796 тыс. руб. и на 01.

01.2017 год составила 24 558 тыс. руб. Следовательно, становится больше срочных обязательств компании, что говорит об ухудшении ее платежных возможностей.

Также наблюдается отсутствие краткосрочных заемных средств, то есть кроме собственных источников компании использует только кредиторскую задолженность, при этом возрастает она в большей степени, чем капитал и резервы. То есть компания ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» сильно зависима от кредиторов.

2.3 Анализ хозяйственной деятельности и финансовых результатов предприятия В России в 1994 году Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) были представлены методические положения по оценке финансового состояния компаний и установлению неудовлетворительной структуры их баланса.

Согласно данной методике, проведение анализа и оценки структуры баланса компании происходит на основе посчитанных коэффициента текущей ликвидности (отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (отношение суммы собственных оборотных средств к оборотным активам).

В качестве основания для признания структуры баланса компании неудовлетворительной, а самой компании — неплатежеспособной выступает исполнение одного из такого рода условий: на конец отчетного периода коэффициент текущей ликвидности находится в значении менее 2; а у коэффициента обеспеченности собственными средствами на конец данного периода имеется значение меньше 0,1.

В том случае, если хотя бы один из указанных выше коэффициентов будет находиться в значении ниже нормативного, будет рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности (Квп) за период, который определен равным 6-ти месяцам.

Если же указанные выше коэффициенты не будут уступать нормативным их значениям, то будет рассчитан коэффициент утраты платежеспособности (Куп) за период, который определен равным 3-м месяцам.

Формулы для расчета представленных коэффициентов выглядят так:

(1).

где К1к — значение коэффициента текущей ликвидности на конец данного периода;

К1н — значение коэффициента текущей ликвидности на начало данного периода;

Кнорм -значение коэффициента текущей ликвидности по нормативу;

3 — период утраты платежеспособности, в мес.;

Т — в месяцах отчетный период.

(2).

где 6 — период восстановления платежеспособности, в мес.

Если будет получено значение коэффициента утраты платежеспособности в соответствии нормативу, то компании в течение трех месяцев, согласно представленной методике, несостоятельность не будет угрозой. Во втором случае полученное значение коэффициента восстановления платежеспособности, соответствующее нормативному, показывает способность компании выйти из состояния кризисного характера за период полгода.

Судя по данным таблицы 2, коэффициент обеспеченности собственными средствами выше норматива 0,1, хотя и снижается, а коэффициент текущей ликвидности — ниже рекомендуемого значения 2, в связи с чем есть необходимость расчета коэффициента восстановления платежеспособности (см. табл. № 17):

Коэффициент текущей ликвидности демонстрирует степень, в которой текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. На 01.

01.2017 года по ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» уровень коэффициента текущей ликвидности считается недостаточным.

Таблица 17. Анализ возможности безубыточной деятельности ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ».

Наименование показателя 01.

01.

2015 01.

01.

2016 01.

01.

Изменение 01.

01.17 / 01.

01.15 Коэффициент текущей ликвидности 1,473 1,273 1,240 -0,233 Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,321 0,214 0,194 -0,127 Коэффициент восстановления платежеспособности 0,517 0,586 0,612 0,095.

Компания не в состоянии обеспечить необходимый размер резервного запаса с целью компенсации убытков, которые могут появиться в процессе ликвидации всех оборотных активов, кроме денежной наличности. При всем этом видно снижение уровня платежеспособности компании в сравнении с 01.

01.2016 годом. Коэффициент обеспеченности собственными средствами отражает наличие у компании собственных оборотных средств, которые необходимы для обеспечения нужного уровня ее финансовой устойчивости. За период проведения анализа стала хожу обеспеченность компании суммой собственных оборотных средств. При всем этом уровень данного показателя находится чуть выше оптимального значения 0,1, хоть и снижается, то есть финансовая устойчивость компании пока еще сохранена, хоть и сильно уменьшилась.

Далее определяется коэффициент восстановления платежеспособности как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его рекомендованному значению, он определяется в случае, если один из коэффициентов текущей ликвидности или обеспеченности собственными средствами принимает значение меньше рекомендуемого.

Полученное значение коэффициента восстановления платежеспособности улучшается на конец 2016 года, хотя еще ниже рекомендуемого значения 1, то есть видно, что в течение ближайших шести месяцев ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ», с учетом сложившихся тенденций, наращивает свою возможность восстановить нужный уровень платежеспособности, хотя значение все еще недостаточно.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное в курсовой работе исследование методологии системного анализа в части касающейся применения методов анализа и синтеза, агрегирования и декомпозиции в процессах управления в стратегическом менеджменте на базе финансового анализа по ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» показывает следующее:

— Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена сразу в случае одновременного требования о платежах всех кредиторов. По ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» показатель за три года снизился на 0,058 и стал 0,123 (это меньше рекомендуемого значения 0,2), следовательно, всего 12,3% краткосрочных обязательств может быть погашена сразу.

— Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет быстро ликвидных активов. Рекомендуемое значение 0,6−0,8. По компании он возрос на 0,046 и стал равным 0,721, следовательно, 72,1% краткосрочных обязательств может быть погашено за счет денежных средств, финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности. Налицо улучшение платежеспособности.

— Коэффициент текущий ликвидности — главный показатель платежеспособности, должен быть не менее 2, за период снизился на 0,233 и стал равным 1,24, следовательно, после покрытия обязательств еще 24% останется на покрытие возможных убытков. Снижение коэффициента и его значение ниже рекомендуемого показывает ухудшение платежных возможностей компании.

— По ООО ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ" показатель за три года стал выше на 0,095 и составил 0,612, то есть налицо улучшение возможностей, но компания все еще не сможет восстановить платежеспособность в течение ближайших 6 месяцев. По состоянию на начало 2017 года (и на начало 2016 года) организация является финансово неустойчивой, находится в зоне критического риска, потому что налицо недостаток собственных средств для покрытия оборотных активов.

— Коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился за три года на 0,261 и стал равным 1,773. Это показывает, что вложенные в имущество ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» средства меньше «отдают» в виде выручки. Замедляется оборачиваемость капитала, о чем свидетельствует повышение продолжительности его оборота за три года на 26,417 дня.

— Коэффициент оборачиваемости мобильных средств за три года снизился на 0,183 и стал равным 1,981, следовательно, меньше приносит выручки каждый рубль, вложенный в оборотные активы предприятия. Замедление их оборачиваемости показывает увеличение продолжительности оборота оборотных активов на 15,581 дня.

— Доля оборотных активов в общей величине капитала высока, показывает, что основные вложения ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» делает именно в мобильные активы, однако она снижается за три года на 0,044 и становится равной 0,895. Показатель все еще довольно высок, что говорит о высоком уровне ликвидности активов.

— За три рассматриваемых года соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей стало меньше на 0,462 и составило 0,598. В условиях рыночной экономики необходимо, чтобы задолженность дебиторов покрывала задолженность кредиторов, в данном случае видно явное нарушение, то есть в компании актуальным является усиление платежной дисциплины.

В целом, можно говорить, что у компании хорошие перспективы развития при условии улучшения управления кредиторской и дебиторской задолженностями.

В анализируемом периоде произошло значительное увеличение уровня оборотных активов на 15 405 тыс. руб., они стали равными на 01.

01.2017 — 30 454 тыс. руб. При этом возросла общая сумма дебиторской задолженности на 9651 тыс. руб. и запасов — на 4240 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.

01.2015 года по 01.

01.2017 года стала выше на 36 тыс. руб. и составила 39 тыс. руб.

Стоимость прочих оборотных активов за период с 01.

01.2015 года по 01.

01.2017 года снизилась на 107 тыс. руб. и составила 207 тыс. руб.

Дебиторская задолженность в анализируемом периоде увеличилось. Заметное увеличение в сумме 9651 тыс. руб. произошло в период с 01.

01.2015 года по 01.

01.2017 года и на конец периода составило 14 698 тыс. руб.

Стоимость запасов за исследуемый период стала выше на 4240 тыс. руб. и составила 11 903 тыс. руб.

За счет увеличения сумма основных средств возрастают внеоборотные активы. За анализируемый период с 01.

01.2015 года по 01.

01.2017 года внеоборотные активы стали выше на 2607 тыс. руб. и составили на конец периода 572 тыс. руб. Стоимость основных средств за исследуемый период вела себя аналогично, так как внеоборотные активы представлены только основными средствами.

В структуре пассива баланса присутствуют как на начало, так и на конец исследуемого периода нераспределенная прибыль. При этом ее уровень стал выше на 3669 тыс. руб. и составил 9455 тыс. руб.

Долгосрочные обязательства в компании ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» полностью отсутствуют.

Сумма краткосрочных обязательств ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» возросла на 14 341 тыс. руб. и на конец анализируемого периода составила 24 558 тыс. руб. При этом увеличилась сумма кредиторской задолженности на 19 796 тыс. руб. и на 01.

01.2017 год составила 24 558 тыс. руб. Следовательно, становится больше срочных обязательств компании, что говорит об ухудшении ее платежных возможностей.

Также наблюдается отсутствие краткосрочных заемных средств, то есть кроме собственных источников компании использует только кредиторскую задолженность, при этом возрастает она в большей степени, чем капитал и резервы. То есть компания ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» сильно зависима от кредиторов.

Полученное значение коэффициента восстановления платежеспособности улучшается на конец 2016 года, хотя еще ниже рекомендуемого значения 1, то есть видно, что в течение ближайших шести месяцев ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ», с учетом сложившихся тенденций, наращивает свою возможность восстановить нужный уровень платежеспособности, хотя значение все еще недостаточно.

Для улучшения финансового состояния анализируемой компании методами анализа и синтеза, агрегирования и декомпозиции в процессах управления нужно:

— улучшать расчетную дисциплину путем улучшения управления дебиторской и кредиторской задолженности: укрепление системы финансового менеджмента на предприятии, постоянный контроль денежных потоков и др.;

— улучшать оборачиваемость запасов путем улучшения сбытовой политики, что принесет дополнительную прибыль и др.

Анализ финансовой отчетности: Учебник / под ред. О. В. Антоновой, М. И. Друцкой, В. И. Ситниковой, В. В. Горбачевой, Т. К. Чугаевой, Т. Л. Лисицкой, Д. Н. Назарова, А. В. Остроухова. — М.: Инфра-М, 2016. — 432с.

Анфилатов В.С., Емельянов А. А., Кукушкин А. А. Системный анализ в управлении Учебное пособие. -СПб.: Изд. Дом «Бизнес-пресса», 2012. -272 с.

Аскеров, П. Ф. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учеб. пос. / П. Ф. Аскеров, И. А. Цветков и др.; Под общ. ред. П. Ф. Аскерова — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 176с.

Баранчеев В. П. Управление инновациями: Учебник/ В. П. Баранчеев, Н. П. Масленникова, В. М. Мишин.

М.: ЮРАЙТ, 2012. 711 с.-(Основы наук) Беспалов, М. В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учебное пособие / М. В. Беспалов. — М.: Инфра-М, 2016. — 489с.

Бороненкова, С. А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: Учебное пособие / С. А. Бороненкова, М. В. Мельник. — М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 336с.

Бродецкий Г. Л. Системный анализ в логистике: выбор в условиях неопределенности: Учебник. — М.: Академия, 2013. — 336 с.-(Высшее профессиональное образование).

Будрин А.Г., Будрина Е. В., Григорян М. Г.; под ред. Г. А. Кононовой Экономика автомобильного транспорта: Учебное пособие/.- 4-е изд., М.: Академия, 2013. 320 с.

Ершов В. Ф. Системный анализ в управлении предприятием: Учебное пособие/ В. Ф. Ершов, Т. Ю. Ксенофонтова; СПбГИЭУ.

СПб.: СПбГИЭУ, 2013. 134 с.

Игнатьева А. В. Исследование систем управления: Учебное пособие/ А. В. Игнатьева, М. М. Максимцов.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. 167 с.+ рис.

Кондратьев А.В. Функционально-морфологический подход к описанию организационных систем //ВЕСТНИК ИНЖЕКОНА. Вып. 2(15). Серия «ЭКОНОМИКА». — СПб: СПбГИЭУ — 2012. — С.31−39.

Спицнадель В. Н. Основы системного анализа: Учебное пособие. — СПб.: Изд. дом «Бизнес — пресса», 2012. — 326 с.

Шестакова, Е. В. Ключевые показатели оценки финансового состояния компании в условиях кризиса / Е. В. Шестакова // Финансовый менеджмент. — 2016. — № 4. — С.20−31.

Шистеров И.М., Кондратьев А. В., Бабко А. Т. Системный анализ: Учебное пособие / - СПб: СПбГИЭУ, 2012. — 135с.

ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение, А Таблица А.1 — Показатели деловой активности ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ».

Наименование показателя 2014 год 2015 год 2016 год Изменение 2016/2014.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала 2,034 1,212 1,773 -0,261 Продолжительность оборота капитала, дни 179,449 301,155 205,866 26,417 Коэффициент оборачиваемости мобильных средств 2,164 1,318 1,981 -0,183 Продолжительность оборота оборотных активов, дни 168,669 276,935 184,250 15,581 Доля оборотных активов в общей величине капитала 0,939 0,919 0,895 -0,044 Фондоотдача, обороты 33,747 15,000 16,885 -16,862 Коэффициент отдачи собственного капитала 5,617 4,361 6,371 0,754 Коэффициент оборачиваемости материальных средств 4,250 3,687 5,067 0,817 Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни 85,882 98,996 72,035 -13,847 Доля запасов в общей величине оборотных активов 0,509 0,357 0,391 -0,118 Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах 6,453 2,486 4,104 -2,349 Срок оборачиваемости средств в расчетах, дни 56,563 146,822 88,938 32,375 Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты 6,839 1,678 2,456 -4,383 Период погашения кредиторской задолженности, дни 53,370 217,521 148,616 95,246 Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности 1,060 0,675 0,598 -0,462 Коэффициент оборачиваемости денежных средств 10 855,333 — 1546,538 -9308,8.

Приложение Б Таблица Б.1 — Изменение активов и пассивов ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ», тыс. руб.

Актив 01.

01.

2015 01.

01.

2016 01.

01.

Изменение 01.

01.2017/.

01.

01.2015 II. Оборотные активы Прочие оборотные активы 314 212 207 -107 Денежные средства и их эквиваленты 3 0 39 36 Финансовые вложения 1850 2060 2970 1120.

Дебиторская задолженность 5047 12 455 14 698 9651 НДС 173 365 637 464 Запасы 7663 8398 11 903 4240 ИТОГО оборотных активов 15 049 23 490 30 454 15 405 I. Внеоборотные активы Основные средства 965 2064 3572 2607 ИТОГО внеоборотных активов 965 2064 3572 2607.

Баланс 16 014 25 554 34 026 18 012.

Пассив V. Краткосрочные обязательства Заемные средства 5455 0 0 -5455.

Кредиторская задолженность 4762 18 455 24 558 19 796 ИТОГО краткосрочных обязательств 10 217 18 455 24 558 14 341 IV. Долгосрочные обязательства ИТОГО долгосрочных обязательств 0 0 0 0 III. Капитал и резервы Уставный капитал 12 12 12 0 Нераспределенная прибыль 5786 7087 9455 3669 ИТОГО капитала и резервов 5798 7099 9467 3669.

Баланс 16 014 25 554 34 026 18 012.

Приложение В Бухгалтерский баланс ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» на конец 2014 года.

Приложение В Бухгалтерский баланс ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» на конец 2015 года.

Приложение Г Бухгалтерский баланс ООО «ИМПОРТАГРОЗАПЧАСТЬ» на конец 2016 года.

Распоряжение ФУДН от 12.

08.1994 № 31-р «Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса», ст. 1.

Распоряжение ФУДН от 12.

08.1994 № 31-р «Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса», ст. 2.

Распоряжение ФУДН от 12.

08.1994 № 31-р «Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса», ст. 2.