Уведомляем, что за Вашей компанией числится просроченная задолженность на общую сумму ________, в том числе по следующим счетам: Счет №________ дата погашения_______Счет № ________ дата погашения_______Просим незамедлительно произвести оплату вышеуказанных счетов и направить копию платежного поручения по факсу. С уважением, финансовый директор Рисунок 3 — Типовая форма уведомления о просроченном платеже.
В ООО «Бизнес — Империал» можно разработать типовые формы писем, сроки отправки и содержание которых зависят от категории клиента (новый, надежный, VIP), а также от длительности просрочки оплаты. Письма могут рассылаться по требованию финансового директора, но при этом учитывается мнение коммерческого директора. Письма могут направляться клиентам до наступления срока платежа (за 3 дня — напоминание), через 3 и через 5−10 дней после наступления срока оплаты.
Заключение
.
В заключение курсовой работы можно сделать ряд выводов.
Оценка финансового состояния результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия является изучением основных параметров, коэффициентов, дающих объективную оценку финансового состояния предприятия Финансовое состояние и финансовые результаты — это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.
Основными источниками оценки финансового состояния и организации являются: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. К основанным методам оценки финансового состояния относятся: вертикальный анализ, горизонтальный анализ, коэффициентный метод, трендовый, сравнительный анализ. Существуют определенные этапы проведения финансового анализа, каждый из которых имеет свои особенности.
Предприятие ООО «Бизнес — Империал» на протяжении последних лет показывает очень высокие показатели финансовых результатов своей деятельности. Это связано с повышением эффективности деятельности, в том числе за счет эффективного управления. Увеличение эффективности деятельности ООО «Бизнес — Империал» проявляется в значительном росте показателей рентабельности, который обусловлен повышением эффективности управления предприятием. Чистая прибыль увеличилась на 6 071 тыс. руб. ООО «Бизнес — Империал» на протяжении анализируемого периода показывает очень высокие показатели финансовых результатов своей деятельности.
Пассив ООО «Бизнес — Империал» формируется в основном за счет собственного капитала, в первую очередь уставного и добавочного капитала, и незначительной части заемных средств (по большей части краткосрочных). Негативным в составе активов ООО «Бизнес — Империал» является то, что размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился в 2014 году 2 945 тыс. руб. В 2015 году наблюдается небольшое снижение дебиторской задолженности, данную тенденцию по такому снижению необходимо сохранить в 2015 году.
По результатам анализа ликвидности и платежеспособности можно сделать вывод о том, что показатели ООО «Бизнес — Империал» демонстрируют положительную динамику. Необходимо отметить, что показатели текущей, критической и абсолютной ликвидности выше критериальных значений на протяжении анализируемого периода. ООО «Бизнес — Империал» является платежеспособной.
Проведенный анализ финансовой устойчивости позволяет сделать вывод о повышении уровня финансовой устойчивости ООО «Бизнес — Империал» за анализируемый период. Финансовая устойчивость предприятия является абсолютной.
В целях улучшения финансовых показателей для ООО «Бизнес — Империал» был предложен ряд мероприятий:
1. Сокращение размера дебиторской задолженности при помощи составления графика возникновения и погашения дебиторской задолженности на плановый период. Составленный график показал, что дебиторы в совокупности способны погашать примерно за один квартал 2720,8 тыс. руб. задолженности. При таком графике, остаток дебиторской задолженности на конец года снизится на 1595 тыс. руб. составит 9520 тыс. руб.
2. Также ООО «Бизнес — Империал» было предложено сформировать систему рассылки писем клиентам о напоминании погасить задолженность в установленные сроки.
Аксенов, А. П. Экономика предприятия: Учебник / А. П. Аксенов, И. Э. Берзинь, Н. Ю. Иванова; Под ред. С. Г. Фалько. — М.: Кно.
Рус, 2013. — 350 c. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: учеб.
практ. пособие / отв. ред. Г. А. Александров. — М.: БЕК, 2011. — 544 с.
Бобылева А. З. Модернизация института банкротства как ключевой фактор повышения эффективности рыночной экономики // Вестник Московского университета. Сер. 21. Управление (государство и общество). 2012. — № 3. С. 39−60.
Дробышева, Л. А. Экономика, маркетинг, менеджмент: Учебное пособие / Л. А. Дробышева. — М.: Дашков и К, 2016. — 152.
Ефимова О. В. Финансовый анализ. / О. В. Ефимова. М.: Бухгалтерский учет, 2012 — 340 с.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В. В. Ковалев, Вит.В. Ковалев. — М.: Финансы и статистика, 2015. — с. 110.
Коробов М.Я. Финансово-экономический анализ деятельности предприятий. — М.: Знание. — 2011. — 370 с.
Никифорова Н. П. Анализ бухгалтерского баланса, его основных статей и расчетных показателей.//Всё для бухгалтера. — 2015. — № 8. — С.
77.
Лунеев Е. Д. Банкротство компаний: причины и следствия // Директор по маркетингу и сбыту. 2016. № 5. — C.
23.
Кузьмина Е. С., Воливок О. А. Бухгалтерский баланс как информационная база анализа финансового состояния предприятия и оценка вероятности его банкротства // Молодой ученый. — 2016. — № 6. — С. 467.
Кузнецова И.Д., Кукушкина О. А. К вопросу о финансовой устойчивости предприятий // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение — 2013. — № 4. — С. 49.
Лакшина О. А. Анализ финансовой устойчивости: практика и методология// Деньги и кредит. — 2012 — № 10. — С.
24.
Орехов, В. И. Антикризисное управление: Учебное пособие / В. И. Орехов, К. В. Балдин, Т. Р. Орехова, испр. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 268 c.
Рубин, Ю. Б. Основы предпринимательства: Учебник / Ю. Б. Рубин. — М.: МФПУ Синергия, 2016. — 464 c.
Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. — 2-е изд., перераб. и доп. /.
Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015- 456 с.
Станиславчик Е., Шумская Н. Обеспечение финансового равновесия как тактика управления компанией // Проблемы теории и практики управления. — 2013. — № 12.-С. 43−51.
Тихомиров, Е. Ф. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятий: учебник для студ. вузов /.
Е. Ф. Тихомиров. — М.: Издательский центр «Академия», 2010.
— 384 с.
Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. В 2 частях. Часть 1. — М.: Юрайт, 2016. — 364 c.
Толпегина, О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. — М.: Юрайт, 2013. — 672 c.
Хрестиннн В. В. Финансовое состояние как фактор кредитоспособности предприятия // Вестник Московского университета. Серия 12 Экономика. — 2012. — № 6. — С.З.
Чечевицына Н. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. — М.: Феникс, 2013. — 368 с.
Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа.- М.: Инфра-М, 2011.- 354 с.
Приложение 1.
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016 года.
КОДЫ Форма по ОКУД 710 001.
Дата (число, месяц, год) 31 12 2016.
Организация: ООО «БизнесИмпериал» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономической деятельности: Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области по ОКВЭД 77.2 Организационно-правовая форма/форма собственности: частная по ОКОПФС/ОКФС 12 300 2 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес):
Пояснения Показатели Код строки на.
31.
12.2016 на.
31.
12.2015 на.
31.
12.2014 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 1490 1060 1408 в том числе.
Нематериальные активы в организации 11 101 975 581 928 Приобретение нематериальных активов 11 102 515 479 479 Результаты исследований и разработок 1120 — - - Нематериальные поисковые активы 1130 — - - Материальные поисковые активы 1140 — - - Основные средства 1150 29 51 139 Доходные вложения в материальные ценности 1160 — - - Финансовые вложения 1170 45 000 45 000 45 000.
Отложенные налоговые активы 1180 6 6 7 Прочие внеоборотные активы 1190 — - - Итого по разделу I 1100 46 525 46 117 46 554 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 8 9 7 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 — - - Дебиторская задолженность 1230 11 115 16 870 13 925.
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 — 3600 — Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 32 244 19 878 14 279.
Прочие оборотные активы 1260 1581 1907 12 360.
Итого по разделу II 1200 44 948 41 964 40 571 БАЛАНС 1600 91 473 88 081 87 125 ПАССИВ.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 500 500 500 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 — - - Переоценка внеоборотных активов 1340 — - - Добавочный капитал (без переоценки) 1350 — - - Резервный капитал 1360 75 75 75 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 87 430 77 960 74 561.
Итого по разделу III 1300 88 005 78 525 75 136 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 — - - Отложенные налоговые обязательства 1420 — - - Оценочные обязательства 1430 22 22 22 Прочие обязательства 1450 — - - Итого по разделу IV 1400 22 22 22 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 — - - Кредиторская задолженность 1520 3446 9524 11 967.
Доходы будущих периодов 1530 — - - Оценочные обязательства 1540 — - - Прочие обязательства 1550 — - - Итого по разделу V 1500 3446 9524 11 967 БАЛАНС 1700 91 473 88 081 87 125.
Руководитель Мясницкий И. И. Главныйбухгалтер Караваева Н. О. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи).
Приложение 2.
Отчет о финансовых результатах за период с 1 Января по 31 Декабря 2014 г.
КОДЫ Форма по ОКУД 710 002.
Дата (число, месяц, год) 31 12 2014.
Организация: ООО «БизнесИмпериал» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономической деятельности: Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области по ОКВЭД 77.2 Организационно-правовая форма/форма собственности: частная по ОКОПФС/ОКФС 12 300 2 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес): г Пояснения Показатели Код строки За Январь ;
Декабрь 2014 г. За Январь ;
Декабрь 2013 г. Выручка 2110 124 235 133 830.
Себестоимость продаж 2120 (47 269) (119 003) Валовая прибыль (убыток) 2100 76 966 14 827.
Коммерческие расходы 2210 (188) (-) Управленческие расходы 2220 (63 547) () Прибыль (убыток) от продаж 2200 13 231 14 827.
Доходы от участия в других организациях 2310 — 32 Проценты к получению 2320 88 430 Проценты к уплате 2330 (-) (196) Прочие доходы 2340 248 10 337.
Прочие расходы 2350 (575) (17 437) Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 12 992 7993.
Текущий налог на прибыль 2410 (2597) (2946) в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421.
6 1344.
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 — - Изменение отложенных налоговых активов 2450 (8) 9 Прочее 2460 — - Чистая прибыль (убыток) 2400 10 387 5056.
Руководитель Мясницкий И. И. Главныйбухгалтер Караваева Н. О. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Приложение 3.
Отчет о финансовых результатах за период с 1 Января по 31 Декабря 2016 г.
КОДЫ Форма по ОКУД 710 002.
Дата (число, месяц, год) 31 12 2016.
Организация: ООО «БизнесИмпериал» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономической деятельности: Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области по ОКВЭД 77.2 Организационно-правовая форма/форма собственности: частная по ОКОПФС/ОКФС 12 300 2 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес):
Пояснения Показатели Код строки За Январь ;
Декабрь 2016 г. За Январь ;
Декабрь 2015 г. Выручка 2110 113 771 126 049.
Себестоимость продаж 2120 (46 890) (48 964) Валовая прибыль (убыток) 2100 66 881 77 085.
Коммерческие расходы 2210 (41) (-) Управленческие расходы 2220 (54 504) (63 381) Прибыль (убыток) от продаж 2200 12 336 13 704.
Доходы от участия в других организациях 2310 — - Проценты к получению 2320 1559 545 Проценты к уплате 2330 () () Прочие доходы 2340 14 114 Прочие расходы 2350 (1762) (10 075) Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 12 147 4288.
Текущий налог на прибыль 2410 (2677) (687) в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421.
247 31 Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 — - Изменение отложенных налоговых активов 2450 — (202) Прочее 2460 — - Чистая прибыль (убыток) 2400 9470 3399.
Руководитель Мясницкий И. И. Главныйбухгалтер Караваева Н. О. (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) Приложение 4.
Анализ ликвидности баланса ООО «БизнесИмпериал» за 2014;2016 гг.
№ Актив Пассив Отклонения между, А и П Группа актива 2014 г. 2015 г. 2016 г.
Группа пассива 2014 г. 20 154 г. 2016 г. 2014 г.
2015 г. 2016 г. 1 Наиболее ликвидные активы (А1) 14 279 19 578 32 244 Наиболее срочные обязательства, П1 11 967 9 524 3 446 2 312 10 054 28 798 в % к имуществу 16,39 22,23 36,61 в % к обязательствам 13,74 10,81 3,91 3 11 33 2 Быстро реализуемые активы (А2) 13 925 20 470 11 115 Среднесрочные обязательства, П2 0 0 0 13 925 20 470 11 115 в % к имуществу 15,98 23,24 12,62 в % к обязательствам 0,00 0,00 0,00 16 23 13 3 Медленно реализуемые активы (А3) 12 367 1 916 1 589 Долгосрочные обязательства, П3 22 22 22 12 345 1 894 1 567 в % к имуществу 14,19 2,18 1,80 в % к обязательствам 0,03 0,02 0,02 14 2 2 4 Трудно реализуемые активы (А4) 46 554 46 117 46 525 Постоянные пассивы, П4 75 136 78 535 88 005 -28 582 -32 418 -41 480 в % к имуществу 53,43 52,36 52,82 в % к обязательствам 86,24 89,16 96,21 -32,81 -36,80 -43,39 5 Баланс 87 125 88 081 91 473 Баланс 87 125 88 081 91 473 х х х 6 Текущие активы 40 571 41 964 44 948 Текущие обязательства 11 967 9 524 3 446 28 604 32 440 41 502 7 Группа активов А1+А2 28 204 40 048 43 359 Разница между (А1 + А2) и (П1 + П2) 16 237 30 524 39 913.
126 049.
112 345.
13 704.
3 399.
10 387.
13 231.
124 235.
111 004.
9 470.
12 336.
113 771.
101 435.
40 000.
80 000.
120 000.
160 000.
Выручка от.
реализации.
Полная себестомость.
Прибыль от.
реализации.
Чистая прибыль.
0%.
Начало 2017 г.
Конец 2017 г.
Уставный капитал.
Резервный капитал.
Нераспределенная прибыль.
