Управление финансами предприятия (на примере ООО «Центр Окон») »

Всего: 1,5+0,45+0,23=2,18 месяца.

12 445/12(мес.).

х2,18(мес.)=6014тыс.

руб.

Высвобождение средств составит:

12 445−6014=6431 тыс.

руб.

За счет высвобождения средств актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 6431 тыс.

руб. Данные расчетов сведены в таблицу 17.

Таблица 17.

Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.

руб.

Наименование на 31.

12.2016 года на конец проектного года Изм.(+,-).

Актив Запасы 12 445 6014 -6431.

Итого актив -6431.

Пассив Кредиторская задолженность с учетом 1 мероприятия 8458 2027 -6431.

Итого пассив -6431.

Примечание: таблица сформирована по проведенным расчетам После введения мероприятия сумма кредиторской задолженности составит 2027 (тыс.

руб.), что составляет всего лишь 13,6% от данных на 31.

12.2016 года.

Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на увеличение прибыли от деятельности с соответствующим увеличением размера собственного капитала.

Мероприятие 3. Увеличение прибыли от деятельности.

Данное мероприятие включает в себя расширение занимаемого сегмента рынка-выход на рынок Челябинской области.

Предварительное маркетинговое исследование рынка Челябинской области на предмет спроса на продукцию и работы ООО «Центр Окон» показали, что спрос имеется. Большой популярностью кроме монтажа окон и остекления балконов имеет остекленение коттеджей.

Коттеджное строительство в Челябинской области ведется достаточно активно. Многие из города переезжают в область и приобретают или «недострой» или строят коттедж заново. Поэтому спрос на работы и продукты ООО «Центр Окон» имеется и немалый. Особой популярностью является направление-устройство «зимних садов» в коттедже, где также требуется остекленение.

Зимний сад представляет собой строительное сооружение, имеющее светопрозрачную кровлю и стены. В классическом варианте такие конструкции используются для обустройства оранжерей с живыми цветами, однако, с каждым годом все чаще применяются для коттеджей.

На начальном этапе планируются объемы в размере 10% от достигнутого уровня выручки 2016 года. Маркетинговое исследование рынка Челябинской области, предварительные опросы покупателей выявили, что этот объем реален. В перспективе планируется развить данное направление в больших размерах.

Выручка от реализации продукции и выполнения работ рассчитана в размере 10% от факта 2016 года:

97 979×10/100=9798(тыс.

руб. в год) Рассчитаем затраты по мероприятию:

1)Сырье и материалы: 33 181×0,1=3318(тыс.

руб.).

2)Оплата труда: 22 980×0,1=2028(тыс.

руб.).

3)Страховые взносы (30%): 2028×0,3=608(тыс.

руб.).

4)Рекламапланируется в размере 3% от прироста выручки:

9998×3/100=294(тыс.

руб.).

5)Транспортные расходыпланируются в размере 2% от выручки 2016 года: 9798×2/100=196(тыс.

руб.).

6) Непредвиденные расходы планируются в размере 1% от прироста выручки :9798×0,01=98(тыс.

руб.).

Всего прирост затрат: 3318+2028+608+294+196+98=6542(тыс.

руб.).

К ценам на работы по новому направлению в перспективе планируется применить коэффициент 1,2,который будет учитывать сложность выполнения работ в коттеджах. На начальном этапе вхождение в данный сегмент рынка будет осуществляться за счет конкурентного преимущества-высокое качество при минимальной цене.

Также на начальном этапе планируется только увеличение оплаты труда основных рабочих и специалистов за счет повышения интенсивности труда. В перспективе при раскрутке направления планируется рост оплаты труда персонала.

Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению новых видов работ и расширению сегмента рынка представлен в таблице 18.

Таблица 18.

Расчет экономических показателей от реализации 3 мероприятия Показатель Сумма, тыс.

руб Выручка 9798.

Затраты всего, в т. ч. 6542.

Затраты на товар 3318.

Оплата труда персонала 2028.

Отчисления на социальные нужды 608 Транспортные расходы 196 Прочие непредвиденные расходы 98 Реклама 294 Прибыль от продаж 3256.

Налогооблагаемая прибыль 3256.

Налог на прибыль (20%) 651 Чистая прибыль 2604.

Примечание: таблица сформирована по проведенным расчетам Приведенные данные показывают, что за счет введения нового направления дополнительная чистая прибыль составит 2604 тыс.

руб. в год.

Чистая прибыль будет направлена на прирост собственного капитала в пассив баланса. Изменение статей баланса за счет введения 3 мероприятия показано в таблице 19.

Увеличение запасов на 277 тыс.

руб. в активе баланса связано с закупкой запасов сырья и материалов для производства продукции на 1 месяц: 3318/12=277(тыс.

руб.)-запас сырья и материалов.

Таблица 19.

Изменение статей баланса за счет введения 3 мероприятия Наименование на 31.

12.2016 года на конец проектного года Изм.(+,-) Актив Запасы 6014 0 277 Итого актив 277 Пассив Собственный капитал 9966 12 570 2604.

Краткосрочные займы 24 396 22 068 -2328.

Итого пассив 277 Примечание: таблица сформирована по проведенным расчетам Приведенные данные показывают, что размер собственного капитала составит 12 570 тыс.

руб. на 31 декабря проектного года.

3.

2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий.

С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем прогноз финансовых результатов и укрупненный прогнозный баланс предприятия (таблицы 20 и 21).

Таблица 20.

Прогноз финансовых результатов проектного года, тыс.

руб.

Показатели 2016 год Мероприятие 3 Итого проектный год Выручка от реализации 97 979 9798 107 777.

Затраты 83 279 6542 89 822.

Прибыль от продаж 14 700 3256 17 955.

Прочие доходы 0 0 0 Прочие расходы 4644 0 4644.

Налогооблагаемая прибыль 10 056 3256 13 311.

Налог на прибыль 2011 651 2662.

Чистая прибыль 8045 2604 10 649.

Примечание: таблица сформирована по проведенным расчетам.

Чистая прибыль проектного года составит 10 649 тыс.

руб. В полном объеме ее планируется направить на пополнение собственного капитала в пассив баланса.

Рис. 9 Изменение финансовых результатов предприятия после введения мероприятий, тыс.

руб.

Таблица 21.

Укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий Наименование На конец 2016 года На конец проектного года Изм. Активы Внеоборотные активы 17 500 17 500 0 Оборотные активы всего 31 738 18 033 -13 705 в том числе: Запасы 14 957 8803 -6431+277=-6154.

Дебиторская задолженность 15 102 7551 -7551 НДС 512 512 0 Денежные средства 1167 1167 0 Прочие оборотные активы 0 0 0 Итого активы 49 238 35 533 -13 705.

Пассивы Собственный капитал 9966 19 482 -1133+10 649=9516.

Краткосрочные займы 24 396 14 024 -2328−8044=-10 372.

Кредиторская задолженность 14 876 2027 -6418−6431=-12 849.

Итого пассивы 49 238 35 533 -13 705.

Примечание: таблица сформирована по проведенным расчетам Прокомментируем изменение статей баланса:

1.Изменение дебиторской задолженности на 7551 тыс.

руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 1133 за счет предоставления скидки, снижение кредиторской задолженности на 6418 тыс.

руб.

2.Снижение запасов на 6431 тыс.

руб. в связи с введением нормирования, за счет чего снизилась кредиторская задолженность на 6431 тыс.

руб.

3.Изменение собственного капиталауменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продажена 1133 тыс.

руб. и пополнение за счет получения чистой прибыли по итогам проектного года в сумме 10 649 тыс.

руб., при этом соответственно уменьшен остаток по краткосрочным займам на 8044 тыс.

руб.

Далее оценим влияние введенных мероприятий на изменение финансового состояния организации. Расчет рентабельности после введения мероприятий показан в таблице 22 и на рисунке 10.

Таблица 22.

Расчет рентабельности после введения мероприятий, тыс.

руб.

№ Показатели Алгоритм расчета 2016 г. Проектный год Изменен. в проектном.

(+,-) 1 Выручка Ф.№ 2 97 979 107 777 9798 2 Себестоимость Ф.№ 2 83 279 89 822 6542 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№ 2 14 700 17 955 3256 4 Налогооблагаемая прибыль Ф.№ 2 10 056 13 311 3256 5 Чистая прибыль Ф.№ 2 8045 10 649 2604 6 Активы Ф.№ 1 49 238 35 533 -13 705 7 Показатели рентабельности Рентабельность активов,% п.5/п.6 16,3% 30,0% 13,6% Рентабельность затрат,% п.3/п.2 17,7% 20,0% 2,3% Рентабельность продаж по прибыли от продаж,% п.3/п.1 15,0% 16,7% 1,7% Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли,% п.4/п.1 10,3% 12,4% 2,1% Рентабельность продаж по чистой прибыли,% п.5/п.1 8,2% 9,9% 1,7%.

Рис.

10. Динамика изменения рентабельности в 2016 году и после введения мероприятий Приведенные данные таблицы 22 и наглядное изображение рисунка 9 показывают прирост рентабельности активов, продаж, затрат в сравнении с 2016 годом, что показывает повышение эффективности использования финансовых ресурсов и капитала.

Анализ изменения финансовой устойчивости ООО «Центр Окон» по абсолютным показателям приведен в таблице 23.

Таблица 23.

Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям после введения мероприятий.

№ Показатели расчет на конец 2016 года на конец проектного года 1. Величина запасов и затрат ЗЗ=З+НДС 15 469 9315 Запасы З 14 957 8803 НДС НДС 512 512 2. Собственные оборотныесредства СОС=СК-ВОА -7534 1982 Капитал и резервы СК 9966 19 482 Внеоборотные активы ВОА 17 500 17 500 Внеоборотные активы ВОА 17 500 17 500 Долгосрочные обязательства ДО 0 0 Продолжение таблицы 23.

№ Показатели расчет на конец 2016 года на конец проектного года 3. Перманентный капитал ПК=(СК+ДО)-ВОА -7534 1982 Капитал и резервы СК 9966 19 482 Внеоборотные активы ВОА 17 500 17 500 Долгосрочные обязательства ДО 0 0 4. Все источники ВИ=(СК+ДО+КЗ)-ВОА 16 862 16 006 Капитал и резервы СК 9966 19 482 Внеоборотные активы ВОА 17 500 17 500 Долгосрочные обязательства ДО 0 0 Краткосрочные займы и кредиты КЗ 24 396 14 024 5. Излишек (недостаток)собственных оборотных средств СОС-ЗЗ -23 003 -7332 6. Излишек (недостаток)перманентного капитала ПК-ЗЗ -23 003 -7332 7. Излишек (недостаток)всех источников ВИ-ЗЗ 1393 6692.

Примечание: таблица сформирована по проведенным расчетам Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя:

На конец 2016 года: [-23 003, -23 003,1393] или Фу= [0, 0, 1].

На конец проектного года: [-7332,-7332,6692] или Фу= [ 0, 0, 1].

Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия к концу проектного года также можно охарактеризовать как неустойчивое финансовое состояние. Но, тем не менее, значение отрицательных показателей ниже, а значение положительных показателей выше. Это свидетельствует о том, что у предприятия сократился недостаток собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат; сократился дефицит перманентного капитала и увеличилось превышение всех источников над суммой покрытия запасов и затрат.

Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показан в таблице 24.

Таблица 24.

Анализ финансовой устойчивости по коэффициентам.

№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.

ф.№ 1.

Рекомендуемое значение на конец.

2016 года на конец проектного года 1. Коэффициент финансовой независимости СК/ВБ >,=0,5 0,202 0,548 Собственные средства СК 9966 19 482 Всего источников средств ВБ 49 238 35 533 2. Коэффициент долга (ДО+КО)/ВИ <0,4 0,50 0,45 Привлеченные средства ДО 0 0 КО 24 396 16 051 Всего источников средств ВИ 49 238 35 533 3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КО+ДО)/СК <0,7 2,4 0,82 Привлеченные средства ДО 0 0 КО 24 396 16 051 Собственные средства СК 9966 19 482 4. Коэффициент маневренности (СК-ВОА)/СК 0,2−0,5 -0,8 0,1 Собственные средства СК 9966 19 482 Внеоборотные активы ВОА 17 500 17 500 5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СК+ДО)-ВОА/ОА >0,1 -0,24 0,11 Собственные средства СК 9966 19 482.

Долгосрочные источники ДО 0 0 Внеоборотные активы ВОА 17 500 17 500 Оборотные активы ОА 31 738 18 033.

Примечание: данные сформированы по проведенным расчетам Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям к концу проектного года показал следующее:

Коэффициент финансовой независимости больше нормативного значения — более 0,5 и выше значений 2016 года, что свидетельствует о достижении нормативной независимости предприятия к концу проектного года.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств немного превышает нормативное значение-0,7, и ниже значений 2016 года, что также свидетельствует о снижении внешней зависимости предприятия.

Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) к концу прогнозного года составляет значение 0,45, что несколько превышает нормативное значение, и ниже данных 2016 года, что свидетельствует о развитии предприятия в большей степени за счет собственных источников.

Коэффициент маневренности имеет положительное значение.

Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом к концу проектного года выше норматива. Это показывает, что у предпряития появился собственный оборотный капитал, в то время как в 2016 году значение показателя было отрицательно.

Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия показывает независимость предприятия от привлеченных источников финансирования после введения мероприятий. В таблице 25 представлен расчет коэффициента оборачиваемости предприятия в проектном году в сравнении с 2016 годом. Наглядно динамика показателей показана на рисунке 11.

Таблица 25.

Показатели оборачиваемости.

№ Показатели Расчет.

(источник) на конец 2016 г. на конец проектного года Изм.

(+,-) 1 Выручка ф№ 2 97 979 107 777 9798 2 Стоимость активов ф№ 1 49 238 35 533 -13 705 3 Стоимость оборотных активов ф№ 1 31 738 18 033 -13 705 4 Запасы ф№ 1 14 957 8803 -6154 5 Дебиторская задолженность ф№ 1 15 102 7551 -7551 6 Денежные средства ф№ 1 1167 1167 0 7 Кредиторская задолженность ф№ 1 14 876 2027 -12 849 8 Коэффициент оборачиваемости активов п.1/п.2 1,99 3,03 1,0 9 Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала п.1/п.3 3,09 5,98 2,9 10 Коэффициент оборачиваемости запасов п.1/п.4 6,55 12,24 5,7 11 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности п.1/п.5 6,49 14,27 7,8 12 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности п.1/п.7 6,59 53,18 46,6 13 Коэффициент оборачиваемости денежных средств п.1/п.6 83,96 92,35 8,4 14 Продолжительность оборота активов, дни 360/п.8 180,91 118,69 -62,2 Продолжение таблицы 25.

№ Показатели Расчет.

(источник) на конец 2016 г. на конец проектного года Изм.

(+,-) 15 Продолжительность оборота оборотных активов, дни 360/п.9 116,61 60,23 -56,4 16 Продолжительность оборота запасов, дни 360/п.10 54,96 29,40 -25,6 17 Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни 360/п.11 55,49 25,22 -30,3 18 Продолжительность оборота денежных средств, дни 360/п.13 4,29 3,90 -0,4 19 Продолжительность оборота кред зад, дни 360/п.12 54,66 6,77 -47,9 Примечание: таблица сформирована по проведенным расчетам.

Рис.

11. Коэффициенты оборачиваемости за 2016;проектный годы Приведенные данные расчетов таблицы 25 показали рост всех коэффициентов оборачиваемости ООО «Центр Окон» в проектном году в сравнении с 2016 годом, что показывает повышение эффективности использования оборотных средств. В заключении рассчитаем коэффициент текущей ликвидности предприятия:

2016 год: 31 738/39272=0,81 Проектный год: 18 033/16051=1,12.

Нормативное значение основного показателя платежеспособности-коэффициента текущей ликвидности составляет значение от 1 до 2. В проектном году удалось достигнуть нормативного значения показателя, что показывает нормальный уровень платежеспособности предприятия. Динамика коэффициента текущей ликвидности показана на рисунке 12.

Рис.

12. Коэффициент текущей ликвидности за 2016;проектный годы Материал, изложенный в 3 главе выпускной квалификационной работы показал, что эффективное управление финансами предприятия возможно достичь путем целенаправленного контроля, анализа и принятия управленческих решений по достижению устойчивого финансового положения предприятия.

Для более эффективного управления финансами предложены проектные мероприятия, направленные на оптимизацию размера оборотных средств, рост прибыли, повышению рентабельности, росту уровня платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. На расчетах работы показано, что эффективное управление финансами предприятия, контроль и анализ финансовой деятельности и своевременное принятие управленческих решений позволят достигнуть эффективности, финансовой устойчивости и прибыльности компании.

Разработка финансовой политики, направленной на укрепление финансового положения предприятия должно стать постоянным элементом управления финансами коммерческого предприятия.

Заключение

.

Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является предприятие ООО «Центр Окон». Юридический адрес предприятия: 454 092, г. Челябинск, ул. Курчатова, дом 5.

Основным видом деятельности общества является производство окон различного вида, выполнение работ по монтажу окон и отделке стеклом лоджий, балконов.

Для осуществления деятельности ООО «Центр Окон» имеет современное оборудование и квалифицированный состав работников, в собственности площади, где расположены офисные помещения. Производство продукции осуществляется в цехах предприятия, монтаж продукции, выполнение работ по остекленениюпроходит на объектах. Численность персонала ООО «Центр Окон» на 01.

01.2017 составляет 83 чел.

На основе данных годовой бухгалтерской отчетности ООО «Центр Окон» проведен анализ финансового состояния предприятия, который позволил выявить следующее:

1) Анализ объема реализации услуг и объемов работ свидетельствует о том, что продукция и работы предприятия пользуются спросом у покупателей. Анализ видов продукции показывает постоянство их видов. Имеется рост объемов выпуска продукции, но незначительный.

2)Анализ состава и структуры имущества выявил, что наибольший удельный вес приходится на оборотные активы. Наблюдается динамика роста дебиторской задолженности и запасов сырья и материалов для производства продукции. Анализ источников формирования имущества показал, что наибольший удельный вес приходится на привлеченные источники финансирования; доля собственных средств в составе источников незначительна.

3)Анализ платежеспособности выявил невысокий уровень платежеспособности.

4)Анализ финансовой устойчивости выявил кризисное финансовое стояние в 2014;2015 годах и неустойчивое финансовое состояние в 2016 году. Предприятие в своей деятельности зависимо от привлеченных источников финансирования.

5)Наблюдается ежегодное снижение эффективности использования оборотных средств предприятия, что выявляет низкий уровень деловой активности.

6)Анализ прибыли показывают ежегодное снижение значений прибыли от продаж, балансовой и чистой прибыли, что связано с ростом затрат более высолкими темпами в сравнении с ростом выручки.

7)Анализ рентабельности показывает высокий урвень всех видов рентабельности. Тем не менее наблюдается ежегодное снижение всех видов рентабельности предприятия.

Проведенный анализ финансового состояния организации выявил, что основными направлениями улучшения финансового состояния предприятия и повышения эффективности управления финансами являются: оптимизация размера оборотных активовснижение размера дебиторской задолженности и запасов; рост чистой прибыли от деятельности с направлением ее на пополнение собственного капитала; рост объема собственного капитала с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования.

Проведенный анализ финансового состояния ООО «Центр Окон» за 2014;2016 годы показал, что управление финансами предприятия ведется на недостаточно высоком уровнепредприятие имеет зависимость от привлеченных источников финансирования, невысокую платежеспособность, снижение прибыли и рентабельности, а также деловой активности.

Для повышения эффективности управления финансами предприятия необходимо введение мероприятий, направленных на укрепление финансовой и экономической независимости организации и повышение эффективности финансовой деятельности. Это должно стать постоянным элементом финансовой политики предприятия.

Проектные мероприятия условно можно разделить на мероприятия оперативного характеравведение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть улучшения финансового состояния организации и мероприятия длительного характера, реализация которых направлена на увеличение прибыли от деятельности, за счет чего возможно повысить размер собственного капитала предприятия и, соответственно, снизить объем привлеченного.

К первой группе мероприятий оперативного характера относятся мероприятия по оптимизации размера оборотных средств, с соответствующими изменениями размера оборотного капитала: сокращение размера дебиторской задолженности и нормирование запасов.

Мероприятие 1. Сокращение размера дебиторской задолженности.

Данное мероприятие позволило, несмотря на недополучение части средств, высвободить в оперативном порядке средства и направить их на уменьшение размера привлеченных средств в источниках финансирования, что улучшило финансовое состояние предприятия. Вырученные от продажи дебиторской задолженности средства на погашение кредиторской задолженности.

Мероприятие 2. Нормирование запасов товара.

Согласно баланса ООО «Центр Окон» по состоянию на 31.

12.2016 года в составе оборотных активов запасы сырья и материалов составляют запас на 4,5 месяца работы предприятия. Предприятие имеет перебои в поступлении денежных средств из-за наличия большого количества дебиторов, поэтому, с учетом того, что сырье не имеет сроков хранения, закупает сырья на склад как можно больше, при этом увеличивая оборотные средства, на поддержание которых привлекаются «чужые» деньгикредиторская задолженность.

С учетом изложенного в выпускной работе предлагается ввести нормирование запасов товара, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива и осуществлять закупки регулярно. На ООО «Центр Окон» предлагается создать текущий запас товара на 1,5 месяца. Страховой запас принимается в размере 30% от текущего запаса, а транспортный, с учетом разного местоположения поставщиков-в размере 15% от текущего запаса. Технологический и подготовительные запасы создавать с учетом специфики работы предприятия необходимости нет.

За счет введения норматива достигнуто высвобождение средств, за счет чего снижается размер кредиторской задолженности Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на увеличение прибыли от деятельности с соответствующим увеличением размера собственного капитала.

Мероприятие 3. Увеличение прибыли от деятельности.

Данное мероприятие включает в себя расширение занимаемого сегмента рынка-выход на рынок Челябинской области. Предварительное маркетинговое исследование рынка Челябинской области на предмет спроса на продукцию и работы ООО «Центр Окон» показали, что спрос имеется. Большой популярностью кроме монтажа окон и остекления балконов имеет остекленение коттеджей. Коттеджное строительство в Челябинской области ведется достаточно активно. Многие из города переезжают в область и приобретают или «недострой» или строят коттедж заново. Поэтому спрос на работы и продукты ООО «Центр Окон» имеется и немалый. Особой популярностью является направление-устройство «зимних садов» в коттедже, где также требуется остекленение.

На начальном этапе планируются объемы в размере 10% от достигнутого уровня выручки 2016 года. Маркетинговое исследование рынка Челябинской области, предварительные опросы покупателей выявили, что этот объем реален. В перспективе планируется развить данное направление в больших размерах.

Приведенные данные показывают, что за счет введения нового направления дополнительная чистая прибыль составит 2604 тыс.

руб. в год.

Чистая прибыль направлена на прирост собственного капитала в пассив баланса.

С учетом реализации предложенных мероприятий сформированы прогноз финансовых результатов и укрупненный прогнозный баланс предприятия.

Эффективное управление финансами предприятия возможно достичь путем целенаправленного контроля, анализа и принятия управленческих решений по достижению устойчивого финансового положения предприятия. Проведенный анализ деятельности предприятия ООО «Центр Окон» выявил, что управление финансовыми ресурсами и капиталом осуществляется со снижение конечной эффективности: наблюдается низкий уровень финансовой устойчивости, платежеспособности, снижение рентабельности и эффективности использования оборотных средств.

Для более эффективного управления финансами предложены проектные мероприятия, направленные на оптимизацию размера оборотных средств, рост прибыли, повышению рентабельности, росту уровня платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. На расчетах работы показано, что эффективное управление финансами предприятия, контроль и анализ финансовой деятельности и своевременное принятие управленческих решений позволят достигнуть эффективности, финансовой устойчивости и прибыльности компании.

Разработка финансовой политики, направленной на укрепление финансового положения предприятия должно стать постоянным элементом управления финансами коммерческого предприятия.

Список литературы

Нормативные правовые акты и нормативные документы.

Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (действующая редакция) Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (действующая редакция) Монографии, сборники, учебники и учебные пособия Бочкарева Т. А. Анализ финансовой отчётности: учеб. Пособие / Т. А. Бочкарева. — Хабаровск: ХГАЭП, 2013. — 84 с.

Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Л. Е. Басовский. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 366 с.

Бороненкова, С. А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебник / С. А. Бороненкова, Т. И. Буянова. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 478 c.

Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. — 4-е изд. — М.: Альпина Бизнес Букс, 2013. — 536с.

Бригхэм Ю. Ф. Финансовый менеджмент/ Бригхэм Ю.Ф.Экспресс-курс.

7-ое изд. Питер-Юнг.

2013.-352с.

Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В. Е. Губин, О. В.

Губина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: МИЦ ИНФРА-М, 2013.

— 336 с.

Зороастрова, И. В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И. В. Зороастрова, Н. М. Розанова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 279 c.

Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебник.

М.:Проспект, 2015.-352 с.

Ковалев В. В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304с.

17. Казакова, Н. А. Экономический анализ: Учебник / Н. А. Казакова. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 343 c.

Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2013.-256с.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2013.-338с.

Лысенко, Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д. В. Лысенко. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 320 c.

Мицек С. А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии.

М.: Кнорус, 2014. — 248 с.

Осламов В.И., Балдин К. В., Григорьев Н. П. Финансовое состояние предприятия. — М.: Инфра — М, 2014. — 544 с.

Маркарьян, Э. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. — М.: Кно.

Рус, 2013. — 536 c.

Финансы. Под ред. Ковалева В.В.3-е издание. Учебник. -М.: Проспект 2014.-1237с.

Платонова, Н. А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2014. — 432 с.

Перекрестова Л.В., Романенко Н. М. Финансы и кредит. — М.: Издательский центр «Академия», 2013. 488 с.

Пласкова Н. С. Экономический анализ. — М.: Эксмо, 2013. — 542 с.

Пятов М. Л. Управление обязательствами организации / М. Л. Пятов. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 256 с.

Скамай, Л. Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л. Г. Скамай, М. И. Трубочкина. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 378 c.

Сурков, И. М. Экономический анализ деятельности организаций / И. М. Сурков. — М.: Колос, 2014. — 240 c.

Толпегина, О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. — М.: Юрайт, 2013. — 672 c.

Тодоров А. И. Управление финансовым состоянием современного предприятия / А. И. Тодоров. — Владивосток: Изд-во Дальневосточного ун-та, 2014. — 122 с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 1. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2013. 258 с.

Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 2. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2013. 171 с.

Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.

М.:Проспект, 2015.-304 с.

Статьи в научных сборниках, энциклопедиях и периодической печати.

Крылов С. И. Концепция стратегического финансового анализа деятельности коммерческой организации. //Экономический анализ: теория и практика, 2014, № 19.-С-45−46.

Лысенко Д. В. Бухгалтерская отчетность организаций // Аудит. 2015. № 5. С. 21−22.

Мазурина Т. Ю. Об оценке платежеспособности. //Финансы, 2015, № 10.-С 32−34.

Рентабельность предприятия: пути её оптимизации. Правовая и финансовая основы //Библиотечка «Российской газеты». 2013. № 8 — 152 с.

Электронные и интернет-ресурсы Электронный конспект лекций по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

http://www.aup.ru/books/m167/4₂.htm.

Приложение 1. Таблицы к теоретической части.

Генеральный директор Коммерческий директор

Менеджеры.

Кладовщики.

бухгалтера.

Исполнительный директор

Прорабы на объектах по монтажу.

Мастера цехов.

Основные рабочие.

Специалисты.

Технический директор

Механики.

Рабочие Главный бухгалтер