Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов.
91.9.
202 000 32 Расчет бухгалтерии.
Начислен условный расход (условный доход) по налогу на прибыль за I квартал.
68.3.
283 492 33 Расчет бухгалтерии.
Рассчитать текущий налог на прибыль за I квартал.
=(823 459−202 000 +796 000 (остаток на 28 февраля))*20% 283 492.
Итого 23 916 082.
Таблица 6.
Расчет страховых взносов Дебетуемые счета Виды оплат з/п Страховые взносы Взносы на НС и ПЗ ФСС ФФОМС ПФ 20 «А» 90 000 2610 4590 19 800 450 20 «Б» 150 000 4350 7650 33 000 750 25 60 000 1740 3060 13 200 300 26. 90 000 2610 4590 19 800 450 Итого 390 000 11 310 19 890 85 800 1950.
Таблица 7.
Распределение расходов Показатели Начисленная зарплата Распределение затрат счет 25 счет 26 Всего затрат 240 000 128 300.
Продукция «А» 90 000 48 113.
Продукция «Б» 150 000 80 188 156 450 2.
5. Счета бухгалтерского учета.
01 02 Дт Кт Дт Кт Сдон= 10 700 000 Сдон= 1 060 000 4 70 000 7 106 000 15 43 000 ОбДт= 113 000.
ОбКт= ОбДт= ОбКт= 106 000.
Сдок= 10 813 000 Сдок= 1 166 000 08 10 Дт Кт Дт Кт Сдон= 4 70 000.
Сдон= 1 000 000 12 2 346 500 2 70 000 15 43 000 5 1 400 000 13 43 000 6 38 500 ОбДт= 113 000.
ОбКт= 113 000.
ОбДт= 1 438 500.
ОбКт= 2 346 500.
Сдок= Сдок= 92 000 19 20.1 Дт Кт Дт Кт Сдон= 30 000 30 156 530.
Сдон= 24 1 637 062 5 140 000 7 10 000 6 6810 12 1 461 500 13 7740 16 90 000 19 1080 18 27 450 19 900 22 48 112 ОбДт= 156 530.
ОбКт= 156 530.
ОбДт= 1 637 062.
ОбКт= 1 637 062.
Сдок= 30 000.
Сдок= 20.2 25 Дт Кт Дт Кт Сдон= 24 1 173 938.
Сдон= 22 128 300 7 13 000 7 50 000 12 885 000 16 60 000 16 150 000 18 18 300 18 45 750 22 80 188 ОбДт= 1 173 938.
ОбКт= 1 173 938.
ОбДт= 128 300.
ОбКт= 128 300.
Сдок= Сдок= 26 43 Дт Кт Дт Кт Сдон= 23 156 450.
Сдон= 26 1 637 062 7 33 000 24 1 637 062 26 1 173 938 16 90 000 24 1 173 938 18 27 450 19 6000 ОбДт= 156 450.
ОбКт= 156 450.
ОбДт= 2 811 000.
ОбКт= 2 811 000.
Сдок= Сдок= 44 50 Дт Кт Дт Кт Сдон= 27 5000.
Сдон= 83 300 11 420 000 19 5000 9 421 500 ОбДт= 5000.
ОбКт= 5000.
ОбДт= 421 500.
ОбКт= 420 000.
Сдок= Сдок= 84 800 51 62 Дт Кт Дт Кт Сдон= 188 000 8 195 310.
Сдон= 3 000 000 1 3 000 000 1 3 000 000 9 421 500 25 4 175 500 3 30 000 10 203 800 14 300 000 13 50 740 19 12 980 20 2000 29 2 300 000 ОбДт= 3 330 000.
ОбКт= 3 186 330.
ОбДт= 4 175 500.
ОбКт= 3 000 000.
Сдок= 331 670.
Сдок= 4 175 500 60 66 Дт Кт Дт Кт 8 195 310.
Сдон= 3 500 000 Сдон= 13 50 740 5 1 540 000 14 300 000 19 12 980 6 45 310 29 2 300 000 13 50 740 19 12 980 ОбДт= 2 559 030.
ОбКт= 1 649 030.
ОбДт= ОбКт= 300 000 Сдок= 5 149 030 Сдок= 300 000 67 68 Дт Кт Дт Кт Сдон= 8 500 000 10 60 000.
Сдон= 67 000 21 200 000 30 156 530 17 53 950 25 379 591 32 283 492 ОбДт= ОбКт= 200 000.
ОбДт= 216 530.
ОбКт= 717 033 Сдок= 8 700 000 Сдок= 567 503 69 70 Дт Кт Дт Кт 10 143 800.
Сдон= 143 800 11 420 000.
Сдон= 420 000 18 118 950 17 53 950 16 390 000 ОбДт= 143 800.
ОбКт= 118 950.
ОбДт= 473 950.
ОбКт= 390 000 Сдок= 262 750.
Сдок= 473 950 71 75 Дт Кт Дт Кт Сдон= 12 000.
Сдон= 100 000 2 70 000 3 30 000 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт= 100 000.
Сдок= 12 000.
Сдок= 80 84 Дт Кт Дт Кт Сдон= 200 000 Сдон= 426 500 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт= Сдок= 200 000.
Сдок= 426 500 90 91 Дт Кт Дт Кт 23 156 450.
Сдон= 20 2000.
Сдон= 25 379 591 25 4 175 500 21 200 000 31 202 000 26 2 811 000 27 5000 28 823 459 ОбДт= 4 175 500.
ОбКт= 4 175 500.
ОбДт= 202 000.
ОбКт= 202 000 Сдок= 0 Сдок= 99 Дт Кт Дт Кт 31 202 000.
Сдон= 796 000 32 283 492 28 823 459 ОбДт= 485 492.
ОбКт= 823 459.
ОбДт= ОбКт= Сдок= 1 133 967.
Сдок= 2.
6. Оборотно-сальдовая ведомость Таблица 7.
Оборотно-сальдовая ведомость.
№ Наименование счета Сальдо на начало Оборот Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 Основные средства 10 700 000 113 000 10 813 000 02 Амортизация основных средств 1 060 000 106 000 1 166 000 08 Вложения во внеоборотные активы 113 000 113 000 10 Материалы 1 000 000 1 438 500 2 346 500 92 000 19 НДС по приобретенным ценностям 30 000 156 530 156 530 30 000 20 Основное производство 2 811 000 2 811 000 25 Общепроизводственные расходы 128 300 128 300 26 Общехозяйственные расходы 156 450 156 450 43 Готовая продукция 2 811 000 2 811 000 44 Расходы на продажу 5000 5000 50 Касса 83 300 421 500 420 000 84 800 51 Расчетные счета 188 000 3 330 000 3 186 330 331 670 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3 500 000 2 559 030 1 649 030 2 590 000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 3 000 000 4 175 500 3 000 000 4 175 500 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 300 000 300 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 8 500 000 200 000 8 700 000 68 Расчеты по налогам и сборам 67 000 216 530 717 033 567503 69 Расчеты по соц.
страхованию и обеспечению 143 800 143 800 118 950 118 950 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 420 000 473 950 390 000 336 050 71 Расчеты с подотчетными лицами 12 000 12 000 75 Расчеты с учредителями 100 000 100 000 80 Уставный капитал 200 000 200 000 84 Нераспределенная прибыль 426 500 426 500 90 Продажи 4 175 500 4 175 500 91 Прочие доходы и расходы 202 000 202 000 99 Прибыли и убытки 796 000 485 492 823 459 1133967 итого 15 113 300 15 113 300 23 916 082 23 916 082 15 538 970 15 538 970.
2.
7. Бухгалтерская отчетность.
Бухгалтерский баланс на 31 марта 20 14 г. Коды Форма по ОКУД 710 001.
Дата (число, месяц, год) Организация ООО «Масловит» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности поОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС 65 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес).
На 31 марта На 28 февраля Пояснения Наименование показателя 20 14 г. 20 14 г. 20 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Основные средства 9 647 9 640 Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I 9 647 9 640 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 92 1 000 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 30 30 Дебиторская задолженность 4 188 3 112 Финансовые вложения Денежные средства 416 271 Прочие оборотные активы Итого по разделу II 4 726 4 413 БАЛАНС 14 373 14 053 Форма 710 001 с. 2.
На 31 марта На 28 февраля Пояснения Наименование показателя 20 14 г. 20 14 г. ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 200 200 Собственные акции, выкупленные у акционеров () () Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1 560 1 223 Итого по разделу III 1 760 1 423 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 8 700 8 500 Отложенные налоговые обязательства Резервы под условные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу IV 8 700 8 500 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 300 — Кредиторская задолженность 3 613 4 131 Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие обязательства Итого по разделу V 3 913 4 131 БАЛАНС 14 373 14 053 Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи).
" 31 «марта 20 14 г. 7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
Отчет о финансовых результатах за квартал 20 14 г. Коды Форма по ОКУД 710 002.
Дата (число, месяц, год) Организация ООО «Масловит» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности поОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384.
За квартал За Год Пояснения Наименование показателя 2 20 14 г. 20 г. Выручка 5 10 716.
Себестоимость продаж (8340) () Валовая прибыль (убыток) 2376.
Коммерческие расходы (16) () Управленческие расходы (336) () Прибыль (убыток) от продаж 2023.
Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате (600) () Прочие доходы Прочие расходы (6) () Прибыль (убыток) до налогообложения 1417.
Текущий налог на прибыль (283) () в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) 1134.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.
11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 05.
05.2014);
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.
07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.
10.2014);
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.
08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.
10.2014);
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.
12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.
12.2013);
Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.
10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 28.
06.13).
Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (ред. 25.
10.2010);
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.
10.2008г. № 106н (ред. от 08.
11.2010);
Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 30.
03.2001 N 26н (ред. от 24.
12.2010);
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.
05.99 г. № 32н (ред. от 08.
11.2010);
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), Утверждено Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.
05.1999 N 33н (ред. от 08.
11.2010);
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция от 31.
10.2000 № 94н (в ред. 08.
11.2010);
Постановление государственного комитета РФ по статистике «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств» от 21 января 2003 г. № 7;
Постановление правительства РФ № 1 от 01.
01.2001 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»;
«Общероссийский классификатор основных фондов» ОК 013−94 (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.
12.1994 N 359) (дата введения 01.
01.1996) (ред. от 14.
04.1998);
Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13.
10.2003г № 91н (в редакции от 24.
12.2010);
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина РФ от 13.
06.1995г. № 49,.
Агафонова М.Н., Акимова В. Г. Практическая бухгалтерия, М.: Бератор, 2011;
Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю. А. Бабаева. — М.: Вузовский учебник, 2012. — 525 с.
Бухгалтерский учет и отчетность 2011.
Настольная книга бухгалтера. — М.: Экономика, 2012. — 544 с.
Вахрушина М. А. Бухгалтерский управленческий учет. — М.:ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2013. — 457с.;
Замотаева О. А. Бухгалтерский финансовый учет: учебно-наглядное пособие для студентов факультета экономики и управления очного и заочного обучения экономических специальностей. — Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011. — 279с.;
Козлова Е. П. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 214 с.
Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М., Финансы и статистика, 2011. — 688 с.
Козлова Е. П. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 214 с.
Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 640 с.
Крутякова Т. Л. Годовой отчет 2011. — М.: АйСи Групп, 2012. — 644 с.
Новодворский В. Д. Об оценке основных средств: М: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2012, 318с.
Пономарева С.В., Рогуленко Т. М. Теория бухгалтерского учета, изд-во «Кно.
Рус", 2010 — 176с.
Ткачук Н. В. Бухгалтерский финансовый учет учеб. Пособие. — СПб.: Изд-во «КОПИ — Р», 2010, — 137с.
http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система.
Приложение 1.
Приложение 1.
