Хозяйственная деятельность компании (практическая часть работы)

ф. 13 от 22.0662 6243IНакладная сч.ф.29Выписка банка от 24.06 Зачислены платежи от покупателей по сч.ф. 13 от 22.0662 5162IВыписка банка30Начислена амортизация на ОФ1 610 2002IIРасчет бухгалтерии31Списана на прибыль сумма амортизации1 610 0291II32РКО № 129 от 24.06 Выдано под отчет Маркиной А. А. на приобретение материалов 4 000 7150IСлужебная записка, РКО33Оприходованы материалы для заправки картриджей, согласно товарно-кассового чека от 24.06 приобретенные Маркиной А.А.3 150 1071IАвансовый отчет, товарно-кассовый чек34ПКО№ 132 от 24.06 Возвращены в кассу Маркиной А. А. неиспользованные подотчетные суммы850 5071IАвансовый отчет, ПКО35Сдана выручка от розничных покупателей ПКО № 133 от 24.6 145 3 525 090,1IОтчет кассира, ПКО36РКО № 130 от 24.06, выписка банка от 27.06Внесено на банковский счет из кассы фирмы.

145 5150IРКО, квитанция к объявлению на взнос наличными, выписка банка37НДС по арендной плате принят к вычету7 6 276 819.

3IIСчет-фактура, журнал регистрации полученных счетовфактур, книга покупок38Закрытие месяца сч.2643 35 890.

226IIIIII. Дополнительные расчеты:

ЗП за май.

Таблица 14. ФИОДолжностьоклад, руб. Отработанно дней.

ЗП с учетом отработанных дней, руб. ЗП с вычетом на детей, руб. НДФЛ 13%, руб. Итого ЗП на руки, руб. Маркина А. А. Руководитель компании550 001 955 53 6006 96 848 032Иванов И. И. Гл. Бухгалтер450 001 535 52 635 5264 61 830 908Федотова М. А. Приемщица заказов250 001 925 250 003 25 021 750Алексеева Н. Б. Приемщица заказов250 001 519 7377 636,8 499 318 744Панкратов П. П. Оператор копировального аппарата300 001 930 20 571,432 67 427 326Васнецов Б. Е. Мастер по заправке картриджей40 000.

1633 68 428 184,213 66 430 020ИТОГО22 167 176 780 В мае 19д. Отчисления в социальные фонды за май. Таблица 15.ФИОЗП с учетом отработанных дней, руб. ПФР 22%, руб. ФСС 2,90%, руб. ФФОМС 5,10%, руб. Итого по соц. фондам, руб. Маркина А.А.55 12 1001 5952 80 516 500Иванов И.И.35 5267 8161 0301 81 210 658Федотова М.А.25 0005 5 007 251 2757 500Алексеева Н.Б.19 7374 3 425 721 0075 921Панкратов П.П.30 0006 6 008 701 5309 000Васнецов Б.Е.33 6847 4 119 771 71 810 105ИТОГО43 7685 76 910 14 659 684Амортизационные отчисления за июнь. Таблица 16.Основные фонды.

Стоимость на начало месяца, руб. Норма амортизации.

Сумма амортизации, руб. Копировальные аппараты36 7191,7%624Инструмент8 2604,2%347Кассовый аппарат23 6682,7%6391 610IV. Т-Счета июнь02 — Амортизация основных средств (П)10- Материалы (А)№ опер. Д№ опер

К№ опер. Д№ опер

КНач. сальдо——Нач. сальдо-43 975—оброты31 1 610 301 610обороты14 98 516 985итого1 6101 6 101 938 9 832 325 000Кон.сальдо——33 3 150итого43 11 825 985Кон.сальдо61 10 819−3 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам (А)20 Основное производство (А)№ опер. Д№ опер

К№ опер. Д№ опер

КНач. сальдо97 627 227 016Нач. сальдо-590 532—оброты207 16 377 627оброты1198 9 472 762 000итого-14 644−14 644 459 684—Кон.сальдо——2325 000—301 610—итого-285 142−62 000Кон.сальдо-813 774—Счет 26 Общехозяйственные расходы (А)43-Готовая продукция (А)№ опер. Д№ опер

К№ опер. Д№ опер

КНач. сальдо——Нач. сальдо——оброты8 423 733 843 358оброты2762 2 862 16 985-итого-62 000−62 000итого-43 358−43 358.

Кон.сальдо——Кон.сальдо——50- касса (А)51-расчетные счета (А)№ опер. Д№ опер

К№ опер. Д№ опер

КНач. сальдо-1 530—Нач. сальдо-611 166—оброты3176 7 805 176 780оброты121 320 003 176 78 011 132 60 012 132 18 136 000 622 1 671 521 513 120 026 112 759 68 417 136 952 181 360 002 962 1 050 25 119 364 261 250 036 144 969 298 543 510 552 576 000—2 419 835 128 16 736 145 000итого-600 000−354 830итого-718 591−719 980Кон.сальдо-856 336—Кон.сальдо-141—60-Расчеты с поставщиками и подрядчиками (А-П)62-Расчеты с покупателями и заказчиками (А-П)№ опер. Д№ опер

К№ опер. Д№ опер

КНач. сальдо——Нач. сальдо——оброты1 050 000 842 373оброты2862 2 962 2 146 97 627итого-62 000−62 000—1938 983Кон.сальдо———207 017итого-96 000−96 000Кон.сальдо——68-Расчеты по налогам и сборам (А-П)69-Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (А-П)№ опер. Д№ опер

К№ опер. Д№ опер

КНач. сальдо-460 556—Нач. сальдо——оброты622 167 222 167оброты759 684 459 684 227 016—итого-59 684−59 684 377 627—Кон.сальдо——итого-36 811−22 167Кон.сальдо-475 200—70-Расчеты с персоналом по оплате труда (П)71- Расчеты с подотчетными лицами (А-П)№ опер. Д№ опер

К№ опер. Д№ опер

КНач. сальдо——Нач. сальдо—оброты222 1 671 198 947оброты131 200 149 855 176 780−32 400 015 215итого-198 947−198 947—333 150Кон.сальдо———34 850итого5 200−5 200Кон.сальдо——90.1 Продажи (выручка) (А-П)90.2 Продажи (Себестоимость продаж)(А-П)№ опер. Д№ опер

К№ опер. Д№ опер

КНач. сальдо—-1 521 163Нач. сальдо-243 098—оброты—11 132 600оброты3843 358——17 136 952итого-43 358——25 125 842Кон.сальдо-286 456——35 145 352итого—-493 008Кон.сальдо—-1 521 16 391.

1 Прочие расходы (А-П)№ опер. Д№ опер

КНач. сальдо—-7898оброты24 198 311 610итого-198−1610.

Кон.сальдо—-9310.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 2016 года. Таблица 17. Шифр и наименование синтетических счетов.

Сальдо начальное.

ОборотыСальдо конечное.

ДебетКредит.

ДебетКредит.

ДебетКредит02 Амортизация ОС—16 101 610—10- Материалы57 475−431 182 598 574 608−19.3 НДС по приобретенным материально-производственным запасам—1 464 414 644—20 Основное производство590 532−28 524 262 000 813 776−26 Общехозяйственные р-ды—4 335 843 358—43 Готовая продукция—6 200 062 000;50 Касса3 497−7 185 917 199 802 108−51Расчетные счета611 166−600 000 354 830 856 320−60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками—9 600 096 000—62-Расчеты с покупателями и заказчиками—6 200 062 000—68 Расчеты по налогам и сборам23 293−368 112 216 737 937−69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению—5 968 459 684—70 Расчеты с персоналом по оплате труда—198 947 198 947—71 Расчеты с подотчетными лицами—52 005 200—90.1 Продажи (выручка)-1 521 163−540 746−206 190 990.

2 Продажи (Себестоимость)—43 358—-91 Прочие расходы243 098−1 981 610 286 455-Итого:

152 906 115 290 612 270 7622 270 76 220 712 192 071 216.

Руководитель ____________ ______________ Главный бухгалтер__________ ____________ подпись расшифровка подпись расшифровка.

Шахматная оборотная ведомость за июнь 2 016 021 019,3202643505160626869707190.

190.

291Итого кредиту02————————1 610 161 010————38 983——4135—-4 311 819.

3————14 644————1 464 420 161 025 000————59 684 198 947——28 524 226−985———42 373————4 335 843—-62 000——————-6 200 050———-176 780——-215 396 244—57 323 951———538 352 120 145 000———-68 347 260———-112 000————-11 200 062——-46 000—————-4 600 068—69 017——7627————-7 664 469———-22 167————-2 216 770———59 684—-176 780———23 646 471———27 367—————2 736 790.

1—————————90.2——43 358——————4 335 891———-198————-198Итого по кредиту1610,1 825 985 690 176 200 162 143 560 216 532 994 481 129 168 607 082 905 553 862 656,211989474350396244−16 102 270 7622 270 762Бухгалтер ________________________/____________________/ подпись.

Выводы: На основании произведенных расчетов и корреспонденции счетов можно сказать, что компания развивается успешно, денежные средства на конец месяца постоянно пополняются. Выручка сдаваемая еженедельно в банк стабильна. Основные покупатели и заказчики частные лица, есть небольшие обороты с предприятиями. Это позволит развиваться предприятию дальше, возможно будет расширение (укрупнение предприятия).Активы предприятия состоят из денежных средств на расчетном счету на конец отчетного периода составляют 856 336,08 руб. и материальных запасов как на складе так и на производстве. Кредиторская задолженность отсутствует. Компания рентабельна, по всем месяцам есть чистая прибыль, которая в конце года может быть распределена по усмотрению учредителей. Материальные запасы достаточны для существования предприятия. В организации бухгалтерского учета имеет смысл применить автоматический учет, возможно использование программ фирмы 1С, как наиболее развитые в России, что позволит организации своевременно получать обновления программы со всеми нововведениями в законодательные акты по формам и бухгалтерской отчетности. Так же с этой программой не возникнет проблем с созданием новых форм документов, которые будут необходимы для внутреннего использования. Программа основана на ведении журналов хозяйственных операций. Основных способов зафиксировать операцию в журнале — три. Первый способ заключается в том, что вы просто описываете операцию проводками. Второй способ — использование «типовых операций», при этом вы пишете только необходимую для построения проводок информацию, но не составляете сами проводки, — программа построит их по заранее заданным правилам.

Например, добавляя в журнал операцию «Касса: получение из банка», вы должны указать дату и сумму. После нажатия клавиши «ОК» программа самостоятельно сформирует проводку, и вы увидите полное описание операции. Ещё одно нажатие «ОК», и операция внесена в журнал. Операции могут быть и гораздо более сложными, с запросом большого количества сведений и построением группы из нескольких проводок. Программа предоставляют бухгалтеру возможность создавать собственные операции, в дополнение к уже имеющимся. Третий способ позволяет вести учет по принципу «от первичного документа». Вы можете заполнить в программе бланк того или иного документа, например, накладную или приходный кассовый ордер. Сам документ тут же можно распечатать на принтере. Затем программа на основании указанной вами при заполнении бланка информации добавит в журнал новую хозяйственную операцию с соответствующими проводками.

В программе предусмотрено ведение единых для всей программы справочников (картотек) юридических или физических лиц, товарно-материальных ценностей и ряда других, что при заполнении документов позволяет полностью избежать постоянного ввода одних и тех же реквизитов. При корректировках документов все связанные с ними записи так же будут изменяться. Программа позволяет получить довольно большой и разнообразный набор отчетов, включая баланс и основные формы отчетности для ГНИ, внебюджетных фондов и органов статистики. Кроме этого 1С: Бухгалтерия позволяет делать аналитические отчеты в автоматическом режиме, что позволит руководителю предприятия оперативно оценивать состояния активов и запасов. Программа позволяет в автоматическом режиме рассчитывать зарплату, вести учет основных средств и товара на складе.