Анализ использования Основных средств

Выручка от продажи253 434 504 542 179,2Себестоимость продажи238 832 004 151 173,8Коммерческие расходы9 166- Прибыль от продаж146 241 225 154,1Прочие доходы121 266 615 508,3Прочие расходы151 543 122 080,0Прибыль до налогообложения106 112 303 285,8Текущий налог на прибыль и иные платежи5 119 113 221,6Чистая прибыль5 593 190 345,5По данным таблицы 11 может быть сделан вывод о небольшом улучшении результативности деятельности компании за 3 года, свидетельством чему является увеличение за три года выручки от продажи на 79,2% при росте себестоимости продажи на 73,8%. Это привело к повышению суммы прибыли от продаж как прибыли от основной деятельности на 54,1%, что свидетельствует об улучшении результатов основной деятельности предприятия. Сумма чистой прибыли за три года возросла на 135 млн руб. и стала равной 190 млн.

руб. (в 2013 году была наименьшей — 55 млн руб.), при этом выручка увеличилась в меньшей степени — на 79,3%. Это показывает улучшение возможности расширенного воспроизводства анализируемой компании. На основе финансовых результатов деятельности определяются показатели рентабельности предприятия (табл. 12).По данным таблицы можно отметить, что рентабельность продаж за три года по ООО «КЛИМАТ СЕРВИС» снижается с 5,76% в 2013 году до 4,95% в 2015 году, следовательно, каждые 100 рублей выручки стали приносить меньше прибыли, что говорит об ухудшении результативности хозяйствования. Таблица 12Уровень рентабельности ООО «КЛИМАТ СЕРВИС"Показатели2013 г. 2014 г.2015 г. 2015 г. в % к2013 г. Выручка от продажи, млн. руб.

253 434 504 542 179,2Себестоимость продажи, млн. руб.

238 832 004 151 173,8 Прибыль (+), убыток (-) от продаж, млн. руб.

146 241 225 154,1Чистая прибыль (+), млн. руб.

5 593 190 345,5Среднегодовая стоимость активов, млн. руб.

3127,53 771,54270,0136,5Среднегодовая стоимость собственного капитала, млн. руб.

624,6701,0870,3139,3Рентабельность (+): — продаж, %5,766,994,95— производства по прибыли от продаж, %6,117,535,42— активов по чистой прибыли, %1,762,474,45— собственного капитала по чистой прибыли, %8,8113,2721,83-Рентабельность производства по прибыли от продаж снизилась с 6,11% в 2013 году до 5,42% в 2015 году, следовательно, каждые 100 руб. произведенных затрат стали приносить меньше прибыли от продаж по причине того, что прирост прибыли был ниже прироста себестоимости. Рентабельность активов по чистой прибыли повысилась с 1,76% в 2013 году до 4,45% в 2015 году, следовательно, каждые 100 рублей, вложенных в имущество, стали приносить больше чистой прибыли предприятию. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли возросла с 8,81% в 2013 году до 21,83% в 2015 году, следовательно, каждые 100 рублей использованного собственного капитала стали приносить больше чистой прибыли. По данным проведенного анализа баланса и отчета о финансовых результатах, можно отметить следующее:

сумма чистой прибыли за три года возросла на 135 млн руб. и стала равной 190 млн.

руб. (в 2013 году была наименьшей — 55 млн руб.), при этом выручка увеличилась в меньшей степени — на 79,3%. Это показывает улучшение возможности расширенного воспроизводства анализируемой компании;

— рентабельность активов по чистой прибыли повысилась с 1,76% в 2013 году до 4,45% в 2015 году, а рентабельность собственного капитала по чистой прибыли возросла с 8,81% в 2013 году до 21,83% в 2015 году, следовательно, каждые 100 рублей использованного собственного капитала стали приносить больше чистой прибыли;

— выполненный анализ определил основную проблему больших сумм запасов, а вместе с тем проблемы неэффективности управления задолженностями дебиторов и кредиторам, потому что сумма кредиторской задолженности в десятки раз выше дебиторской, а это в условиях рыночных отношений показывает неэффективность управления финансовыми показателями субъекта экономики. Вместе с тем была заметна сумма недостатка собственного капитала с целью пополнения величины оборотных активов компании. Является необходимым улучшение системы финансового управления в ООО «КЛИМАТ СЕРВИС».

2.3. Рекомендации по улучшению эффективности работы.

В связи с тем, что высока численность персонала ООО «КЛИМАТ СЕРВИС» (в 2015 году — 130 чел.) нет необходимости в привлечении дополнительной штатной единицы работника — специалиста по финансовому менеджменту. В связи с этим, может быть приглашен специалист на 0,5 ставки, которым будет осуществляться:

составление прогноза показателей финансового состояния:

осуществление контроля за образованием сумм задолженностей дебиторов и кредиторам;

осуществление контроля за состоянием суммы запасов компании;

обоснование применения разных скидок для клиентов, которые являются постоянными, к примеру, может быть предложена скидка за сокращение размера срока оплаты, уровень эффективность применения которой будет определен ниже;

разработка и ведение ведомостей по проведению расчетов с дебиторами и кредиторами компании. В общем, во всей системе задач по улучшению финансового состояния компании ООО «КЛИМАТ СЕРВИС» могут быть выделены пять достаточно важных этапов. В каждом отдельном этапе отражается отдельно взятый сегмент управления финансовыми показателями компании, направление которого — на достижение намеченного общего результата, — целей его развитиятактического и стратегического характера. Этап I. Осуществление процедуры финансового планирования. Это будет способствовать ведению разного рода бюджетов в компании, установлению величины необходимых для нее ресурсов. Этап II.

Процедура управления задолженностями дебиторов и кредиторам. Данного рода этапом устанавливаются особо важные направления по осуществлению контроля за образование задолженностей дебиторов и кредиторам. Этап III. Процедура управления структурой капитала компании. Структурой капитала в основе своей предопределяются внутренние и внешние источники обеспечения финансового характера, которые являются долгосрочными и краткосрочными, величины ставки процентов, которые являются допустимыми и прямым образом оказывают влияние на уровень ликвидности и финансовой результативности функционирования субъекта экономики. Этап IV. Ведение инвестиционной деятельности. Принятие решений инвестиционного характера должно быть сопровождено достаточно хорошим уровнем знаний специалиста по финансовому менеджменту по вопросам финансов фондового рынка, а вместе с тем по вопросам использования собственного имущества, которым устанавливаются объемы инвестиционных вложений реального характера при необходимости осуществления замены или процедуры создания новых основных средств в компании. Этап V. Осуществление контроля и анализа результатов компании.

Осуществление контроля исполнения решений финансового характера и анализа полученных в процессе исполнения результатов обеспечивают эффективного характера распределение суммы средств между разного рода направлениями функционирования компании. Данного рода работа под собой предполагает обработку информационных сведений финансового характера и представление их в виде финансовой отчетности. Практическая деятельность по управлению финансами в компании устанавливает целый набор функций специалиста по финансовому менеджменту, исполнение которых выступает как обязательное условие его деятельности и не находится в зависимости от принадлежности к определенной отрасли и величины самой компании. Нужно более подробным образом представить те задачи, которые в ООО «КЛИМАТ СЕРВИС» должны решаться в процессе моделирования перспективного финансового состояния:

1) при процедуре составления разных планов и прогнозов:

составление финансовых прогнозов долгосрочного и краткосрочного характера по важнейшим показателям финансового состояния компании;

политика в области цен и прогноз объемов сбыта;

проведение оценки эффективности произведенных затрат;

осуществление анализа показателей финансового положения и факторов, которые оказывают влияние на объемы продажи;

2) при организации процедур учета и контроля:

осуществление подготовки внутренней управленческой отчетности оперативного характера с целью своевременности принятия необходимых решений в финансовой сфере;

проведение внутреннего контроля;

осуществление подготовки нужных сведений для руководства компании по поводу результатов ее функционирования за данный период;

осуществление сравнения достигнутых результатов по факту с показателями по плану;

3) при управлении структурой капитала компании:

установление источников заемного капиталакраткосрочного и долгосрочного характера, размера стоимости и условий осуществления заимствования;

изыскание резервов внутреннего характера и эффективных направлений по их использованию.

Заключение

.

В курсовой работе рассмотрены теоретические основы анализа основных средств предприятия, а также проведен анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО «КЛИМАТ СЕРВИС».Основной капитал (основные средства) играют важнейшую роль в трудовом процессе, потому что образуют в своей совокупности производственно-техническую базу субъекта хозяйствования, этим определяется его производственную мощь. Основные средства обычно классифицируются по следующим признакам: по видам, назначению и характеру участия в процессе производства, степени использования и по принадлежности, по отраслевому признаку. Показатели технического состояния основных средств — коэффициент износа, коэффициент годности и др. Эффективность использования основных средств характеризуют показатели фондоотдачи, фондорентабельности, фондоемкости. Объектом исследования в работе выступило ООО «КЛИМАТ СЕРВИС» Республики Коми, оно является предприятием, которое специализируется на осуществлении разного рода строительно-монтажных работ и др. Был сделан вывод о небольшом ухудшении результативности деятельности компании за 3 года, свидетельством чему является уменьшение за три года рентабельности продаж (прибыль от продаж в процентах к выручке) по причине большого прироста на 79,2% суммы выручки при росте коммерческих расходов на 73,8% в сравнении с увеличением суммы прибыли от продаж всего на 54,1%. Сумма чистой прибыли за три года возросла на 135 млн руб. и стала равной 190 млн.

руб., при этом выручка увеличилась в меньшей степени — на 79,3%, что привело к росту чистой прибыли в процентах к выручке на 2,01%. Это свидетельствует об улучшении результативности деятельности компании. Общая стоимость имущества ООО «КЛИМАТ СЕРВИС» за три года увеличилась на 997 млн.

руб., или на 26%. Внеоборотные активы за три года увеличились на 24,2% и составили 682 млн.

руб., при этом по сравнению с 2014 годом внеоборотные активы возросли на 33,5% по причине прироста отложенных налоговых активов в 7,3 раза и прочих внеоборотных активов на 6630 млн руб. При этом наблюдается также и увеличение оборотных активов — они повысились за три года на 26,3%, или на 864 млн.

руб., а в 2015 году по сравнению с 2014 годом — был рост на 29,9%, что составляет 22,5% к итогу баланса). Данный рост произошел за счет увеличения суммы дебиторской задолженности за 2015 год на 26,7%, или на 279 млн.

руб., что оценивается отрицательно, так как деньги не работают на предприятие, а оседают в быстро и медленно реализуемых активах (так как часть дебиторской задолженности — долгосрочная); также основное влияние на увеличение оборотных активов оказало увеличение денежных средств на 99,2% за три года. Это улучшает ликвидность баланса ООО «КЛИМАТ СЕРВИС».В пассиве баланса происходили такие изменения. Сумма собственного капитала повысилась за три рассматриваемых года на 52,2%, или на 339 млн.

руб., и стала равной 988 млн.

руб. Повышение произошло по причине прироста нераспределенной прибыли на 131%, или на 338 млн. руб, что составляет 8,8% к итогу баланса. При этом сумма долгосрочных обязательств незначительна (менее 600 млн руб.) и представлена в основе своей заемными средствами в размере 500 млн руб. на конец 2015 года (в 2014 году они были в таком же размере). Сумма краткосрочных обязательств, представленных в основе своей кредиторской задолженностью, уменьшилась на 334 млн.

руб., или на 14,1%, а заемные средства уменьшились на 541 млн руб., или на 99,4%, и стали равными 3 млн.

руб. Следовательно, можно отметить, что краткосрочный заемный капитал уменьшается, однако все еще его сумма велика, сумма собственного капитала достаточно высока, но меньше заемных средств, что говорит о высокой финансовой зависимости предприятия. Рассчитанный двумя способами собственный капитал в обороте, в том числе и его уточненная величина, увеличивается в сумме за три года на 206 млн руб. и на 198 млн руб.

Следовательно, достаточно вкладывается собственных средств в оборот предприятия, что свидетельствует об улучшении уровня финансовой независимости предприятия от кредиторов. Значение коэффициента общей финансовой независимости (включая и уточненный, который определяется с учетом суммы доходов будущих периодов) увеличилось на 0,001 за последний год, а за три года — на 0,035 пункта (уточненного — на 0,032 пункта). Следовательно, в 2015 году 20,4% имущества стали принадлежать собственникам, это говорит о недостаточно высоком уровне финансовой устойчивости, но повышение говорит об ее улучшении. Коэффициент текущей ликвидности повысился на 1,569 (уточненный — на 1,305), следовательно, в 3,9 раза оборотные активы покрывают сумму текущих обязательств (при нормативе 2), следовательно, можно говорить, что баланс предприятия достаточно ликвиден, а само предприятие достаточно платежеспособно. Эффект финансового левериджа отрицателен, хотя и снижается за три года на 18 пунктов. Следовательно, использование заемного капитала не приносит увеличения рентабельности собственного капитала, потому считается неэффективным. В компании актуально управление задолженностью. Были представлены направления по повышению эффективности компании: принятии в штат специалиста по финансовому менеджменту, улучшение управления задолженностями и др.

Список литературы

Нaлоговыйкодекс, ч.2от05.

08.2000№ 117-ФЗ (вред.

от 03.

07.2016)//Справочно-правоваясистема"Гарант".Федеральныйзаконот06.

12.2011№ 402-ФЗ"Обухгалтерскомучете"(вред.

от04.

11.2016)//Справочно-правоваясистема"Гарант".Приказ.

МинфинаРоссийской.

Федерации"Оформахбухгалтерскойотчетностиорганизаций"от02.

07.2010№ 66н//Бюллетеньнормативныхактовфедеральныхоргановисполнительнойвласти.-2010.-№ 35.Анущенкова К. А., Анущенкова В. Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 351с. Багдасарян И. В. Анализ движения основных средств на предприятии // Актуальные научные исследования в современном мире. — 2016. — № 5−3. — С.19−21.Бадмаева.

С.М.Бухгалтерскийучетианализ.-СПб.:Питер, 2015.-512с.Беспалов М. В., Абдукаримов И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие. — М.: Инфра-М, 2016. — 489с. Бороненкова С. А., Мельник М. В. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: Учебное пособие. — М.: Форум, 2016. — 432с.Володина.

А.А.Управлениефинансами.Финансыпредприятий.-М.:Финансы, 2014.-502с.Гиляровская.

Л.Т.Комплексныйэкономическийанализхозяйственной деятельности.-М.:Проспект, 2013.-360с.Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2015. — 496с. Киреева Н. В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие.

— М.: Инфра-М, 2016. — 435с. Киселева О. В., Чеглакова С.г. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие. — М.: Дело и сервис, 2014. — 448с. Куприянова Л. М. Финансовый анализ: Учебное пособие.

— М.: Инфра-М, 2016. — 424с. Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. — М.: Инфра-М, 2016.

— 367с. Носкова О. Г. Анализ движения и структуры основных средств // Апробация. — 2016. — № 3. — С.142−145.Переверзева о.в. Учет движения основных средств // Дельта науки. -.

2016. — № 2. — С.64−68.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. ;

Мн.: ООО «Новое знание», 2016. — 435с.Шадрина.

Г. В.Экономическийанализ.Теорияипрактика. — М.:Юрайт, 2015. — 389с. Экономика предприятия: Учебник / под ред. Аксенова А. П. — М.: Кно.

Рус, 2015. — 352с.