Угрозы и риски экономической безопасности компании

Зная периоды существенного ухудшения показателей, можно выявить их причины, проанализировав все существенные управленческие решения, крупные сделки и т. д. Если, несмотря на высокий уровень неплатежеспособности, стоит задача сохранить компанию, то имеет смысл еще оценить финансовую устойчивость и деловую активность. Это позволит выявить потенциальные возможности для реализации антикризисных мер (будь то реструктуризация долгов или привлечение инвестиций) или же окончательно убедиться в их отсутствии. Для определения уровня финансовой устойчивости и деловой активности компании необходимо рассчитать характеризующие их коэффициенты и проанализировать их в динамике. Финансовая устойчивость:

Анализ финансовой устойчивости компании отражает сбалансированность ее финансовых потоков, а также наличие средств, позволяющих предприятию бесперебойно заниматься своей основной деятельностью в течение определенного периода времени, обслуживать полученные займы и кредиты (см. Анализ финансовой устойчивости и уровня деловой активности предприятия). Характеризуется следующими показателями:

•коэффициентом автономии (финансовой независимости);

•коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах);

•долей просроченной кредиторской задолженности в пассивах;

•отношением дебиторской задолженности к совокупным активам. Коэффициент автономии (финансовой независимости) отражает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами. Формула 13. Расчет коэффициента автономии (фин. независимости) Используемые обозначения.

РасшифровкаЕдиницы измерения.

Источник данных.

Коэффициент автономии (финансовой независимости).

ед.Результат расчета.

Собственные средстваруб. Расчет по формуле 14Совокупные активы (пассивы).

руб.Баланс (стр. 1600 или стр. 1700) Для того чтобы рассчитать этот коэффициент, необходимо определить сумму собственных средств компании. Формула 14. Расчет суммы собственных средств.

Используемые обозначения.

РасшифровкаЕдиницы измерения.

Источник данных.

Собственные средстваруб. Результат расчета.

Капитал и резервыруб. Баланс (раздел III, стр. 1300) Доходы будущих периодовруб. Баланс (раздел V, стр. 1530) Оценочные обязательства (долгосрочные).

руб.Баланс (раздел IV, стр. 1430) Оценочные обязательства (краткосрочные).

руб.Баланс (раздел V, стр. 1540) Капитальные затраты по арендованному имуществуруб. Отчет о финансовых результатах или о прибылях и убытках (сумма затрат по арендованному имуществу, если оно имеется, учитывается в стр. 2350 «Прочие расходы»)Задолженность акционеров (участников).

руб.Баланс (раздел II, стр. 1230 — «Расчеты с учредителями» (сч. 75))Нормальным значением коэффициента автономии принято считать 0,5 ед. Иначе говоря, допустимо финансирование деятельности не менее чем на 50 процентов из собственных источников. Чем ниже коэффициент, тем больше у компании займов и кредитов, тем выше риски ее неплатежеспособности и возникновения дефицита денежных средств. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами или доля собственных оборотных средств в оборотных активах говорит о том, есть ли у компании собственные оборотные средства для ведения деятельности или же используются только заемные. Общепринятый норматив — 0,1 ед. Формула 15. Расчет коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами.

Используемые обозначения.

РасшифровкаЕдиницы измерения.

Источник данных.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствамиед. Результат расчета.

Собственные средстваруб. Расчет по формуле 14Скорректированные внеоборотные активыруб. Расчет по формуле 9Оборотные активыруб. Баланс (раздел II, стр. 1200 (без учета товаров отгруженных — стр. 1210))Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах отражает ее удельный вес в валюте баланса (совокупных пассивах). Если у компании имеется просроченная кредиторская задолженность, то при расчете показателя необходимо это учесть путем сокращения суммы общей задолженности на сумму просроченной. Также важно проверить и учесть здесь ту задолженность, по которой срок взыскания не истек, но которая может быть списана по определенным причинам (например, из-за ликвидации кредитора).Формула 16. Расчет доли просроченной кредиторской задолженности в пассивах.

Используемые обозначения.

РасшифровкаЕдиницы измерения.

Источник данных.

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивахед. Результат расчета.

Просроченная кредиторская задолженностьруб. Пояснение к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках (раздел 5.4 «Просроченная кредиторская задолженность»)Совокупные пассивы (активы).

руб.Баланс (стр. 1700 или стр. 1600) Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам говорит о том, сколько дебиторской задолженности приходится на одну денежную единицу актива. При расчете этого показателя необходимо учитывать дебиторскую задолженность, реальную к взысканию (срок истребования не истек, есть все необходимые подтверждающие документы). В зависимости от отрасли и «природы» образования дебиторской задолженности допустимо значение показателя в пределах от 0,3−0,7 ед. Формула 17. Расчет доли дебиторской задолженности в активах.

Используемые обозначения.

РасшифровкаЕдиницы измерения.

Источник данных.

Дебиторская задолженность (в т. ч. долгосрочная и краткосрочная).

ед.Результат расчета.

Дебиторская задолженность (в т. ч. долгосрочная и краткосрочная).

руб.Баланс (стр. 1230) Совокупные активы (пассивы).

руб.Баланс (стр. 1600 или стр. 1700) Деловая активность предприятия:

Характеризуется рентабельностью активов и нормой чистой прибыли. Анализ этих показателей помогает оценить результативность и эффективность производственно-коммерческой деятельности. Рентабельность активов говорит об эффективности использования имущества компании (определяется в процентах) — сколько прибыли приносит каждый рубль активов. Норматива для этого показателя нет, чем он выше, тем лучше. Формула 18. Расчет рентабельности активов.

Используемые обозначения.

РасшифровкаЕдиницы измерения.

Источник данных.

Рентабельность активов%Результат расчета.

Чистая прибыль (убыток).

руб.Отчет о финансовых результатах или о прибылях и убытках (стр. 2400) Совокупные активы (пассивы).

руб.Баланс (стр. 1600 или стр. 1700) Норма чистой прибыли отражает уровень доходности компании (измеряется в процентах). Если в бухгалтерской отчетности зафиксирована нулевая прибыль или убыток, то этот показатель не рассчитывается. Формула 19. Расчет нормы чистой прибыли.

Используемые обозначения.

РасшифровкаЕдиницы измерения.

Источник данных.

Норма чистой прибыли%Результат расчета.

Чистая прибыльруб. Отчет о финансовых результатах или о прибылях и убытках (стр. 2400) Выручка (нетто).

ед.Отчет о финансовых результатах или о прибылях и убытках (стр. 2110).

3.

3. Анализ финансовой устойчивости и уровня деловой активности.

Несмотря на критический уровень платежеспособности и высокий риск банкротства компании, ее ликвидация в планы учредителей не входила. Поэтому, чтобы оценить возможность принятия антикризисных мер, дополнительно провели анализ финансовой устойчивости и деловой активности. Коэффициент автономии (см. таблицу № 12. Показатели финансовой устойчивости и деловой активности компании) на протяжении всего периода был ниже допустимого значения (0,5 ед.), а в первые два квартала 2015 года — вообще ниже нуля. Можно говорить о большой зависимости компании от заемных средств.

Данный вывод подтверждает динамика коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами — этот показатель был или нулевым, или отрицательным. Просроченная кредиторская задолженность в ее отчетности отсутствует. Что касается дебиторской задолженности, ее отношение к совокупным активам находилось в пределах допустимых норм и даже сокращалось, что можно назвать благоприятным фактором с точки зрения финансовой устойчивости. Рентабельность активов на протяжении всего периода невысока, а в отдельных кварталах — отрицательна, что свидетельствует о недостаточной эффективности использования имущества. Только в восьми кварталах из одиннадцати у компании была небольшая прибыль, все остальное время — убыток (см. таблицу № 12.

Показатели финансовой устойчивости и деловой активности компании).Подводя итоги, можно сделать вывод о недостаточной степени финансовой устойчивости и деловой активности компании в анализируемом периоде. Вероятность банкротства крайне высока, но учитывая положение на рынке (внешние благоприятные условия для развития производства) и возможность дополнительных инвестиций со стороны учредителей, было принято решение в скорейшие сроки разработать и реализовать план антикризисных мер. Таблица № 12. Показатели финансовой устойчивости и деловой активности компании№ п/пПоказатель01.

04.1301.

07.1301.

10.1301.

01.1401.

04.1401.

07.1401.

10.1401.

01.1501.

04.1501.

07.1501.

10.15 Коэффициент автономии (финансовой независимости).

1Значение, ед.-0,053−0,0720,0140,0130,0180,0110,0130,0150,0100,0150,019Темп изменения, % 35−119−231−361 419−355 226 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами2Значение, ед.-0,76−0,090,000,000,00−0,12−0,08−0,08−0,09−0,09−0,08Темп изменения, %

— 89−103 512−2737−28 092−18 Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах3Значение, ед.0 Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам4Значение, ед.0,940,930,870,840,850,810,700,500,490,440,62Темп изменения, %

— 1−7-41−5-13−29−1-1041 Рентабельность активов5Значение, %-5,4−7,40,90,20,20,10,10,2−0,60,30,3Темп изменения, %

— 37 112−8040−676 331−46 614 426 Норма чистой прибыли6Значение, %отрицат.

отрицат.0,500,200,110,040,030,20отрицат.

0,110,11Темп изменения, % не опред.

не опред.-60−42−69−7505не опред.

не опред.-5Вывод по главе третьей: описанный подход поможет оценить финансовую устойчивость практически любой компании и уровень ее платежеспособности, а также выявить периоды существенного ухудшения финансового состояния для дальнейшего анализа, учёта и оценки финансовых вложений — всё что необходимо для экономически грамотного представления угроз и рисков экономической безопасности современной компании. Преимущества и недостатки: сильная сторона этого решения — его универсальность. Методика применима в любой компании независимо от ее размера или отраслевой принадлежности. Расчеты не потребуют много времени, и для них нужен минимум исходных данных — баланс и отчет о прибылях и убытках за два-три последних года. Основной недостаток в том, что к анализу полученных показателей нужно отнестись как можно тщательнее. При формальном отношении есть риск искажения оценки реальной ситуации в компании. Для оперативной экспресс-оценки вероятности банкротства предприятия достаточно провести поквартальный анализ динамики показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и деловой активности за несколько лет, предшествующих отчетному периоду. Понадобится сделать следующее:

•собрать исходные данные;

•подготовить сводный баланс и отчет о финансовых результатах (в бухгалтерской отчетности до 2013 года — отчет о прибылях и убытках);

•определить уровень платежеспособности компании;

•оценить финансовую устойчивость и деловую активность.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Чтобы обеспечить управление экономическим риском, компании даже в непростых внешних условиях, необходимо добиться выполнения одного или двух следующих параметров:

максимально возможного объема продаж (больше зарабатывать);минимизации расходов. Чтобы увеличить объем продаж компании, нужно оптимизировать деятельность компании. Для этого необходимо:

• провести маркетинговое исследование — определить емкость рынка, потенциал роста объемов реализации, а также оценить возможность увеличить отпускные цены, изучить потребительские предпочтения (подробнее об этом см. Что предпринять для вывода компании из финансового кризиса);

• выбрать продукцию, приносящую наибольший доход, и оптимизировать ее ассортимент. Для этого нужно провести АВС-анализ и для каждой выделенной группы товаров подготовить свой план развития. Прежде всего нужно обратить внимание на первую группу продукции (А). Затем оптимизировать линейку товаров группы В и С;

• пересмотреть ценовую политику. Оценить точку безубыточности каждой группы продукции и сопоставить ее с данными об объемах продаж в предыдущих периодах. К примеру, если точка безубыточности превысит объемы продаж какой-либо продукции, то нужно оценить возможность отказа от ее производства;

• продать или сдать в аренду имущество, не задействованное в основной деятельности. Например, земельный участок можно предложить в долгосрочную аренду для автозаправочной станции (если есть выгода и для компании, и для заправки). Движимое имущество (техника для ремонтной компании, автобус для доставки сотрудников) в часы простоя также может принести доход предприятию;

• изменить систему мотивации сотрудников (например, платить менеджерам различный процент от объема продаж по разным категориям товаров, выявленным в ходе АВС-анализа) и определить их оптимальную численность;

• заняться дополнительными видами деятельности, используя навыки и компетенцию сотрудников компании. Например, ремонтный персонал может оказывать по договору услуги по техническому обслуживанию оборудования другого предприятия;

• жестко регламентировать работу основных процессов, влияющих на объем реализации. В том числе продажи, закупки. Кроме того, усилить их контроль, а также контроль логистики и маркетинга. Чтобы по максимуму сократить издержки компании, предстоит сделать следующее:

• нормировать общие и административные затраты (как вариант, пересмотреть нормативы). Например, установить лимит на командировочные и представительские расходы, оплату оргтехники, компенсацию за использование собственного автомобиля. Некоторые траты можно снизить до нуля, к примеру, компенсацию расходов сотрудников за мобильную связь;

• отказаться от расходов, не связанных с производством продукции и не влияющих на ее качество. К примеру, от затрат на обучение сотрудников;

• пересмотреть коммерческие расходы, в том числе затраты на продвижение товара на рынке (на рекламу и др.). Здесь лучше не спешить — необдуманное снижение таких затрат может повлечь еще большее сокращение объема продаж. Поэтому, прежде чем их минимизировать, стоит оценить их эффективность;

• оптимизировать затраты, существенно влияющие на себестоимость продукции. Для этого нужно определить точный их перечень, а затем подобрать эффективные методы экономии. Для каждой отдельной компании набор таких способов может быть уникальным, однако, как правило, все могут быть сведены к следующим действиям:

• сократить (или повысить меньше, чем у конкурентов) цены на все компоненты себестоимости;

• упорядочить нормирование запасов, усилить контроль их движения;

• обеспечить управление и контроль себестоимости на постоянной основе;

• изменить структуру персонала и способы его мотивации. К примеру, частично сократить его административно-хозяйственную часть, а также персонал нерентабельных производств. Внедрить ключевые показатели эффективности, ориентированные на бережливое производство и минимизацию расходов;

• пересмотреть стратегию и скорректировать бюджет компании с учетом обновленных стратегических задач;

• разработать (или ужесточить) регламент контрольных процедур бизнес-процессов, связанных с производством продукции. Это поможет компании и в дальнейшем поддерживать расходы на минимальном уровне. Использовав всё вышеуказанное организация будет готова к инвестиционному риску, находясь в оптимальном положении для принятия рисковых решений на основании исследования финансового риска в новом проекте. Достижение правильного расчёта финансового риска — это масштабный проект, требующий отдачи не только от менеджмента компании, но и от персонала на каждом рабочем месте. Поэтому стратегия достижения результата должна быть понятна и рядовым сотрудникам. Необходимо разъяснить текущую ситуацию сотрудникам — чего необходимо достичь и зачем, почему это важно для них и для компании в целом. Рассказать о том, какие дополнительные задачи и обязанности возникают. А также как будут поощряться инициативы и достижения. Для закрепления проекта финансовогориск менеджмента как стратегически важного для компании и закрепления шагов, ответственности, методов поощрения лучшее средство — приказ руководителя компании с ознакомлением всех сотрудников. Допустим, экономический риск изучен и регламентирован. В этот момент крайне важно не прекращать активную работу риск менеджмента, потому что экономический риск может меняться под воздействием развития нового проекта, его надо постоянно контролировать, отслеживать неверные направления, менять тактику и подходы.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Cline R.

S. W orld power assessment: A calculus of strategic drift. — B oulder: Westview Press, 2016.

— 206 p. D oing Business Reports [Electronic resource] / The World Bank. — Mode of access:

http://www.doingbusiness.org/reports/global-reports/doing-business-2016. Reports [Electronic resource] / The World Economic Forum. — Mode of access:

http://www.weforum.org/reports. World Competitiveness Yearbook [Electronic resource] / IMD. — Mode of access:

https://www.imd.org/wcc/wcy-world-competitiveness-yearbook/ Index of Economic Freedom [Electronic resource] / The Heritage Foundation. — Mode of access:

http://www.heritage.org/index/download. Human Development Reports [Electronic resource] / United Nations Development Programme. — Mode of access:

http://hdr.undp.org/en. The Legatum Prosperity Index [Electronic resource] / Legatum Institute. — Mode of access:

http://www.prosperity.com/#!/ Рейтинг стран мира по уровню процветания [Электронный ресурс] / Информационно-аналитический портал «Центр гуманитарных технологий». — Режим доступа:

http://gtmarket.ru/ratings/legatum-prosperity-index/info.Юрко Н. С., Мамий.

Е.А.Управлениеэкономическими результатами хозяйственной деятельности организации // Современные тенденции развития науки и технологий. — 2015. — № 3−3. — С. 140−143. Финансовые результаты деятельности организаций (без субъектов малого предпринимательства) Российской Федерации // Федеральная служба государственной статистики. 2015.

Режим доступа URL:

http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru /statistics/finance/# (дата обращения: 23.

03.2016) Стратегия 2020: от экономики «Директив» к экономике «Стимулов» // Ежегодный экономический доклад общероссийской общественной организации «Деловая Россия» 2016 год. Режим доступа URL:

http://www.rsr-online.ru/doc/norm/216.pdf (дата обращения: 12.

05.2016) Белоусов Д. Р. О развитии кризиса российской экономики 2008 — 2009 гг. // Экономический портал. Режим доступа URL:

http://institutiones.com/general/1752-razvitie-krizisarossijskoj-ekonomiki-2008;2009.html (дата обращения: 24.

03.2016) Аганбегян А. Г., Ивантер В. В. Текущая экономическая ситуация в России // webeconomy.ru Режим доступа URL: ttp://www.webeconomy.ru/index.php?page=cat&newsid=2766&type=news (дата обращения: 12.

05.2016) 6. Инвестиции в основной капитал // Федеральная служба государственной статистики. 2016.

РежимдоступаURL:

http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/ rosstat_main/ rosstat/ru/ statistics/enterprise/investment/nonfinancial/# Гапоненко В. Ф. Экономическая безопасность предприятий. Подходы и принципы / В. Ф. Гапоненко, А. А. Беспалко, А. С. Власков. — М.: Издательство «Ось-89», 2007. — 208 сПесков В. В. Кризис и банкротство как угроза экономической безопасности предприятия в условиях рынка // ТДР. — 2010.

— № 8. — С. 29−32.ПРИЛОЖЕНИЯПриложение № 1Таблица № 6. Соответствие строк форм бухгалтерского баланса.

Статья баланса по форме, утвержденной 05.

10.2011 г. и действующей с 01.

01.2012 г. Код по форме, утвержденной 05.

10.2011 г., действующей с 01.

01.2012 г. Код по форме, утвержденной 02.

07.2010 г. Код по форме, утвержденной 22.

07.2003 г. АктивI. Внеоборотные активы.

Нематериальные активы11 101 110 110.

Результаты исследований и разработок11 201 120.

Сумма по статье «Результаты исслед. и разработок» учит. в стр. 150 (Прочие внеоборот. активы)*Нематериальные поисковые активы11 301 130 120 (Основные средства) + 130 (Незавершенное строительство) Материальные поисковые активы1140.

Основные средства1150.

Доходные вложения в материальные ценности11 601 140 135.

Финансовые вложения11 701 150 140 (Долгосрочные финансовые вложения) Отложенные налоговые активы11 801 160 145.

Прочие внеоборотные активы11 901 170 150 (За минусом суммы по статье «Результаты исследований и разработок»)Итого по разделу I11001100190II. Оборотные активы.

Запасы12 101 210 210.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12 201 220 220.

Дебиторская задолженность12 301 230 230 (Дебитор. задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) + 240 (Дебитор. Задолж., платежи ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).

12 401 240 (Финансовые вложения).

250 (Краткосрочные финансовые вложения) Денежные средства и денежные эквиваленты12 501 250 (Денежные средства).

260Прочие оборотные активы12 601 260 270.

Итого по разделу II12001200290.

Баланс16 001 600 300.

ПассивIII. Капитал и резервы.

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).

Собственные акции, выкупленные у акционеров13 201 320-Переоценка внеоборотных активов13 401 340 420.

Добавочный капитал (без переоценки).

Резервный капитал13 601 360 430.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Итого по разделу III13001370490IV. Долгосрочные обязательства.

Заемные средства14 101 410 510 (Займы и кредиты) Отложенные налоговые обязательства14 201 420 515.

Оценочные обязательства14 301 430 (Резервы под услов. обязательства) Из стр. 650 (Сумма предстоящих расходов, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты) Прочие обязательства14 501 450 520 (Прочие долгосрочные обязательства) Итого по разделу IV14001400590V. Краткосрочные обязательства.

Заемные средства15 101 510 610 (Займы и кредиты) Кредиторская задолженность15 201 520 620.

Доходы будущих периодов15 301 530 640.

Оценочные обязательства15 401 540 (Резервы предстоящих расходов).

650 (За минусом расходов, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты) Прочие обязательства15 501 550 660 (Прочие краткосрочные обязательства) Итого по разделу V15001500690.

Баланс17 001 700 700* Для статей баланса, поменявших название, приводится прежнее наименование. Приложение № 2Таблица № 7. Сводный баланс компании за анализируемый период, тыс. руб.Статья.

Код строки01.

04.1301.

07.1301.

10.1301.

01.1401.

04.1401.

07.1401.

10.1401.

01.1501.

04.1501.

07.1501.

10.15АктивI. Внеоборотные активы.

Нематериальные активы1110 29,022,014,07,0Результаты исследований и разработок1120 Нематериальные поисковые активы1130 Материальные поисковые активы1140 Основные средства1 150 113,0195,0329,0310,0292,3 208,03115,2 981,02876,3 018,02927,0Доходные вложения в материальные ценности1160 Финансовые вложения11 700,00,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Отложенные налоговые активы1180 Прочие внеоборотные активы1190 Итого по разделу I1100113,0195,0329,0310,0292,3 208,03115,3 010,02898,3 032,02934,0II. Оборотные активы.

Запасы12 100,0545,3 042,54582,3 192,53580,6 773,012 706,011 658,015 545,7 343,0Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям122 030,0197,0171,5172,0217,516,00,00,00,00,00,0Дебиторская задолженность123 014 067,014 159,023 763,026 731,020 735,528 461,023 277,015 676,014 705,015 286,017 138,0Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).

12 400,00,0 0,00,00,00,00,00,00,00,0Денежные средства и денежные эквиваленты1 250 765,077,011,076,040,556,062,0151,0536,0635,08,0Прочие оборотные активы1260 Итого по разделу II120014 862,014 978,026 988,031 561,024 186,032 113,030 112,028 533,026 899,031 466,024 489,0Баланс160 014 975,015 173,027 317,031 871,024 478,035 321,033 227,031 543,029 797,034 498,027 423,0ПассивIII. Капитал и резервы.

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).

131 010,010,010,010,010,010,010,010,010,010,010,0Собственные акции, выкупленные у акционеров1320 Переоценка внеоборотных активов1340 Добавочный капитал (без переоценки).

1350 Резервный капитал1360 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

1370−808,0−1102,5362,0417,0421,0389,0418,0472,0287,0513,0513,0Итого по разделу III1300−798,0−1092,5372,0427,0431,0399,0428,0482,0297,0523,0523,0IV. Долгосрочные обязательства.

Заемные средства14 100,00,00,00,00,00,8 669,011 669,011 034,014 107,011 164,0Отложенные налоговые обязательства1420 Оценочные обязательства1430 Прочие обязательства1450 Итого по разделу IV14000,00,00,00,00,00,8 669,011 669,011 034,014 107,011 164,0V. Краткосрочные обязательства.

Заемные средства15 101 786,02886,4 969,56668,6 456,010 394,00,00,00,00,00,0Кредиторская задолженность152 013 987,013 379,521 975,524 776,017 591,024 528,024 130,019 392,018 466,019 868,015 736,0Доходы будущих периодов1530 Оценочные обязательства1540 Прочие обязательства1550 Итого по разделу V150015 773,016 265,526 945,031 444,024 047,034 922,024 130,019 392,018 466,019 868,015 736,0Баланс170 014 975,015 173,027 317,031 871,024 478,035 321,033 227,031 543,029 797,034 498,027 423,0Приложение № 3Таблица № 8. Сводный отчет о прибылях и убытках компании за анализируемый период, тыс. руб.Показатель.

Код01.

04.1301.

07.1301.

10.1301.

01.1401.

04.1401.

07.1401.

10.1401.

01.1501.

04.1501.

07.1501.

10.15Выручка21 107 150,08721,047 834,027 920,051 718,579 311,0130 510,026 841,054 931,084 058,088 234,0Себестоимость продаж21 200,06331,039 218,024 148,045 961,568 351,0106 653,023 415,449 241,073 557,086 915,0Валовая прибыль (убыток).

21 007 150,02390,8 616,03772,5 757,010 960,023 857,3 425,65690,010 501,1 319,0Коммерческие расходы22 107 842,03493,8 291,03447,6 217,511 371,024 959,2 765,95666,010 689,1 805,0Управленческие расходы2220 Прибыль (убыток) от продаж2200−692,0−1103,0325,0325,0−460,5−411,0−1102,0659,724,0−188,0−486,0Доходы от участия в других организациях2310 Проценты к получению2320 Проценты к уплате2330 132,0272,9543,0 Прочие доходы2340 43,0 3183,33 573,05016,0743,81 034,02423,2 812,0Прочие расходы2 350 116,020,051,0114,2 350,22582,3 858,01333,11 243,02111,2 201,0Прибыль (убыток) до налогообложения2300−808,0−1123,0317,079,099,737,056,070,4−185,0124,0125,0Текущий налог на прибыль2410 792 440,791316,9 2930 В т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы).

2421 Изменение отложенных налоговых обязательств2430 Изменение отложенных налоговых активов2450 Прочее2460 Чистая прибыль (убыток).

2400−808,0−1123,0238,055,059,028,043,053,5−185,095,095,0Приложение № 4Таблица № 9. Вспомогательные показатели, тыс. руб. Показатель01.

04.1301.

07.1301.

10.1301.

01.1401.

04.1401.

07.1401.

10.1401.

01.1501.

04.1501.

07.1501.

10.15Скорректированные внеоборотные активы (см. формулу 7)113195329310292320831153010289830322934.

Ликвидные активы (см. формулу 4)14 83 214 23 623 77 426 80 720 77 628 51 723 33 915 82 715 24 115 92 117 146Наиболее ликвидные оборотные активы (см. формулу 2)765,077,011,076,040,556,062,0151,0536,0635,08,0Собственные средства (см. формулу 12)-798,0−1092,5372,0427,0431,0399,0428,0482,0297,0523,0523,0Обязательства предприятия (стр. 1400 + стр. 1500 баланса).

15 773,016 265,526 945,031 444,024 047,034 922,032 799,031 061,029 500,033 975,026 900,0Текущие обязательства (см. формулу 3)15 773,016 265,526 945,031 444,024 047,034 922,024 130,019 392,018 466,019 868,015 736,0Выручка нетто (стр. 2110 отчета о прибылях и убытках).

7150,8 721,047 834,027 920,051 718,579 311,013 0510,026 841,054 931,084 058,088 234,0Валовая выручка (выручка нетто с НДС (стр. 2110 отчета о прибылях и убытках x 1,18))8437,010 290,856 444,132 945,661 027,893 587,015 4001,831 672,464 818,699 188,4104 116,1Среднемесячная выручка (выручка за период: количество месяцев в периоде).

2812,31 715,16271,62 745,520 342,615 597,817 111,32 639,421 606,216 531,411 568,5Приложение № 5Таблица № 10. Динамика коэффициентов платежеспособности за анализируемый период№ п/пКоэффициент01.

04.201 301.

07.201 301.

10.201 301.

01.201 401.

04.201 401.

07.201 401.

10.201 401.

01.201 501.

04.201 501.

07.201 501.

10.20 151.

Коэффициент абсолютной ликвидности, ед.0,0490,0050,40,0020,0020,0020,0030,0080,0290,0320,0012.

Коэффициент текущей ликвидности, ед.0,940,880,880,850,860,820,970,820,830,801,093Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами, ед.0,950,890,890,860,880,910,810,610,610,560,754Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам, мес.

5,69,54,311,51,22,21,47,30,91,21,4Приложение № 6Таблица № 11. Периоды существенного ухудшения показателей платежеспособности предприятия «А"№ п/пПоказатель01.

04.201 301.

07.201 301.

10.201 301.

01.201 401.

04.201 401.

07.201 401.

10.201 401.

01.201 501.

04.201 501.

07.201 501.

10.20 151.

Коэффициент абсолютной ликвидности Средний темп изменения, %-858−858−858−858−858−858−858−858−858−858−858Темп изменения по сравнению с предыдущим периодом, %--90−91 492−30−56 020 327 310−98Период существенного ухудшения-нетнетнетнетнетнетнетнетнетнет2Коэффициент текущей ликвидности Средний темп изменения, %11 111 111 111.

Темп изменения по сравнению с предыдущим периодом, %--71−31−518−161−336Период существенного ухудшения-дададанетданетдададанет3Коэффициент обеспеченности обязательств активами Средний темп изменения, %-2−2-2−2-2−2-2−2-2−2-2Темп изменения по сравнению с предыдущим периодом, %--61−423,7−11−251−934Период существенного ухудшения-данетданетнетдаданетданет Показатель платежеспособности по текущим обязательствам**4Средний темп изменения, %-28,4−28,4−28,4−28,4−28,4−28,4−28,4−28,4−28,4−28,4−28,4Темп изменения по сравнению с предыдущим периодом, %-69−55 167−9089−37 421−884 113.

Период существенного ухудшения-данетданетданетданетдада** При определении периодов ухудшения показателя платежеспособности по текущим обязательствам необходимо помнить, что чем выше его значение, тем ниже способность должника погашать текущие обязательства за счет выручки.