Лизинг, понятие и значение в современных условиях

Перечислим специфические риски, возникающие в ходе деятельности учреждений, занимающихся лизинговыми операциями: финансовые риски; риск неуплаты лизинговых платежей; проектные риски; имущественный риск, связанный с потерей, повреждением предмета лизинга; риск невозврата предмета лизинга.

Особенностью лизинга является то, что это довольно дорогая форма имущественного кредита, поскольку лизингополучатель должен платить лизингодателю суммарные платежи, значительно превышающие стоимость объекта лизинга, к тому же предусмотрен авансовый платеж в размере 2 — 42% стоимости объекта лизинга.

Использования финансового лизинга для воспроизводства основных фондов не невыгодно именно из-за высокой стоимости такой операции. После перехода страны к рыночной экономике такая форма финансирования была актуальной, из-за нехватки средств у государства и нестабильности банков. И на данном этапе развития России нужно искать более дешевые средства финансирования воспроизводства основных фондов.

В мире лизинг занимает одно из приоритетных мест в финансировании экономики. Однако в России ситуация совсем не такая. Лизинг и до сих пор остается малоизвестным у хозяйствующих субъектов. Одна из причин этого — отсутствие достаточного количества информации, как таковой, что освещала бы его преимущества, так и той, которая показывала бы его недостатки.

Попробуем их обнаружить для основного субъекта лизингового процесса, а именно для лизингополучателя.

Преимуществами лизинга для лизингополучателя является:

внедрение научно-технического прогресса;

оперативное принятие решения о финансировании потенциального лизингополучателя;

возможность получить имущество, уплатив за него 30% его стоимости;

отсутствие дополнительного залога. А это весьма существенное преимущество для малых и средних предприятий. В основном имущество, передаваемое в лизинг, служит обеспечением лизинговой сделки. Если же лизингополучатель не выполняет взятых на себя обязательств, лизингодатель возвращает себе предмет лизинга;

гибкий график оплаты лизинговых платежей, возможность его формирования относительно планового или фактического движения средств лизингополучателя;

заключение

одного комплексного договора, а не нескольких, как, скажем, при получении имущества через банковское финансирование (договор кредита, договор залога, договор страхования, договор поручительства и т. д.);

возможность испытать единицу имущества, перед покупкой серии;

возможность сравнить аналогичные образцы имущества разных производителей в производственных условиях конкретного лизингополучателя;

отнесения лизинговых платежей на себестоимость продукции способствует уменьшению базы налогообложения;

невозможность наложения налогового ареста, на имущество полученное в лизинг;

увеличение клиентской базы;

увеличение объемов производства продукции или предоставления услуг;

возможность модернизировать или улучшить качество изготавливаемой продукции (возможность предоставлять более качественные услуги);

вход на новые ниши рынка;

завоевание большей доли рынка или укрепление существующих рыночных позиций;

экономия времени на процессе регистрации (транспорт, с/х техника) и на страховании предмета лизинга, поскольку этим занимается лизингодатель;

уменьшение времени на поиск контактов производителей или поставщиков имущества, поскольку довольно часто лизинговая компания имеет широкий спектр рекламных проспектов, при этом не навязывая выбор того или иного продавца и актива.

Основными недостатками лизинга являются:

большее количество участников, чем при банковском кредите или аренде, а отсюда и сложнее организация лизинговой операции;

поскольку, во время действия лизингового соглашения имущество передано в лизинг может морально устареть, то лизингодатель может установить лизинговые платежи больше, чем скажем банковские проценты;

лизингополучатель не имеет материальной выгоды от увеличения остаточной стоимости оборудования (например, при инфляции);

бывают случаи, что имущество полученное в лизинг, во время действия договора становится морально устаревшим, однако это не влияет на обязательства уплачивать лизинговые платежи;

в связи с тем, что лизингополучатель не является собственником используемого имущества, он имеет определенные ограничения в распоряжении объектом, взятым в лизинг.

Однако эти недостатки, по сравнению с многочисленными преимуществами — весьма незначительны и их можно минимизировать в процессе заключения лизинговой сделки.

Раздел 3. Расчетная часть.

Условие:

Расчет объема товарной и валовой продукции, себестоимости изделия, А и затрат на руб. товарной продукции на основании следующих данных:

А Б В Количество изделий по плану 11 500 12 000 8000.

Себестоимость продукции 33 61 Оптовая цена 40 71 Остаток незавершенного производства 360 000.

Для расчета себестоимости изделия А:

Сырье и материалы — 80 руб.

Покупные полуфабрикаты — 45 руб.

Трудоемкость единицы продукции — 3 час., разряд работы 6-йо, Тст — 100,06 руб.

Накладные расходы — 80%.

Рентабельность — 30%.

Решение:

Рассчитаем себестоимость продукции, которая равна сумме всех затрат + накладные расходы Сс = 80+45+ (2*100,06) +((2*100,06)*80%)=485,22 р.

Рассчитаем цену продукции, которая рассчитывается как себестоимость + процент рентабельности Цена = 485,22 + (485,22*30%) = 630,79 р.

Рассчитаем объем товарной продукции, которая рассчитывается как сумма количества продукции умноженной на ее цену.

Объем товарной продукции = (11 500*630,79) + (12 000*40) + (8000*71) = 8 302 085 р.

Рассчитаем валовую продукцию, которая рассчитывается как разница между объемом товарной продукции и незавершенным.

Объем валовой продукции = 8 302 085 — 360 000 = 7 942 085 р.

Рассчитаем затраты на руб. товарной продукции, которые рассчитываются как соотношение суммы количества продукции умноженной на себестоимость к сумме количества продукции умноженной на цену продукции.

Затраты на руб. товарной продукции = [(11 500*485,22) + (12 000*33) + (8000*61)] / [(11 500*630,79) + (12 000*40) + (8000*71)] = 0,78 р.

Таким образом, затраты на себестоимость товарной продукции составляют 0,78 р., что свидетельствует о том, что 78 коп. затрат приносят 1 руб. товарной продукции.

Заключение

.

В условиях становления рыночных отношений в России и острой необходимости ускоренной реконструкции устаревшей материально-технической базы производства особое значение в практической работе по структурной перестройке экономики страны приобретает лизинг как форма предпринимательской деятельности, более полно отвечающая требованиям научно-технического прогресса и гармоничного сочетания частных, групповых и общественных интересов.

Выделение лизинга как особой формы привлечения капитала, процессы формирования соответствующего института, а также необходимость оценки эффективности и целесообразности использования различных лизинговых схем требуют нового комплексного подхода и рассмотрения особенностей проведения соответствующего исследования с позиции формирования конкурентных преимуществ. В этой связи необходимо еще раз подчеркнуть, что принципиально важным методическим положением является рассмотрение проблемы в контексте экономических взаимоотношений субъектов мирохозяйственных связей и возникающих в связи с этим обязательств в долгосрочном периоде.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬.

Наряду с тем, что в качестве основных объективных факторов, сдерживающих рост использования лизинговых схем в России, проведенное исследование позволило выделить ряд негативных тенденций развития экономики в стране, а также сохраняющийся высокий уровень процентов за предоставляемый финансовый капитал, недостатки правовой среды как лизинга, так и смежных с ним областей, проведенный опрос хозяйствующих субъектов показал, что сдерживает применение лизинга именно проблема адекватности методов и методик для оценки его экономической эффективности.‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬‬.

Анализ методик лизинга, экономический подход в расчете лизинговых платежей: [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://unlease.ru/publications/full_ documents / document₃ / part₂.php.

Газман В. Лизинг за рубежом [Электронный ресурс]. / В. Газман. — Режим доступа: www. obo. ru.

Галиаскаров Ф.М., Муфтиев Г. Г. Международные лизинговые операции: Учебное пособие.

Уфа: УИ РГТЭУ, 2016. — 129 с.;

Галиаскаров Ф.М., Идрисов М. М., Миннигулова Д. Б. Лизинг: Учебное пособие. — Уфа: РИО Баш.

ГУ, 2016. — 128 с.;

Газман В. А. Финансовый лизинг: Учебное пособие. — М. 2015 — 295 с.