Для ООО «Сидал Групп» данная система позволит снизить отражение в бухгалтерском балансе запасов готовой продукции и, соответственно, привлечение для его поддержание привлеченных источников финансирования. Запасы готовой продукции на 31.
12.2014 года: 26 309 тыс.
руб.Ожидается, что при оплате по новой схеме не менее 60% готовой продукции будет оплачена заказчиками со скидкой. Таким образом, снижение запаса составит: 26 309 * 60/100=15 785 тыс. руб. Вырученные средства планируется направить на погашение кредиторской задолженности 15 785 тыс. руб. Данные расчетов сведены в таблицу 3.
2.Таблица 3.
2. — Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2Наименование2014 год2015 год.
Изм. (+,-)Актив Запасы готовой продукции2 630 910 524−15 785.
Итого актив-15 785.
Пассив.
Кредиторская задолженность (с учетом мероприятия 1)10228086495−15 785.
Итого пассив-15 785.
Расчет потерь ООО «Сидал Групп»" от предоставления скидки: в бухгалтерском балансе запасы готовой продукции показываются по плановой стоимости, т. е. это затраты, которые произведены (зарплата, комплектующие, сырье, эл. энергия) — 15 785 тыс.
руб. Доход рассчитаем с применением уровня рентабельности 2014 года к затратам: Рентабельность 2014 год = 41 646/484746*100=8,59%15 785*(1+0,859)=29 344 тыс.
руб.Скидка (10%): 29 344*0,1=2934 тыс.
руб.Таким образом, потеря прибыли от продаж составит 2934 тыс.
руб. в год. Мероприятие 3.Увеличение собственного капитала предприятия. Данное мероприятие направлено на увеличение дохода и прибыли предприятия, соответственно увеличение объема собственных источников финансирования оборотного капитала предприятия. Мероприятие 3 направлено на рост производительности труда действующего оборудования. В настоящее время ООО «Сидал Групп» имеет 20 строительных установок грузоподъемностью 320 тонн, 300 тонн и остальные по 200 тонн. Оборудование достаточно использовано, средний срок службы составляет 5−7 лет. Поэтому актуальным вопросом является приобретение нового современного оборудования — новых строительных установок. С учетом растущего спроса рынка планируется приобрести «Вибропресс Кондор-1» — станок для производства строительных материалов методом вибропрессования. Стоимость данного строительного оборудования составляет 300 тыс. руб. Это позволит повысить производительность имеющегося оборудования на 15% и, таким образом, выпускать на 15% объемов продукции больше. Рассчитаем экономические показатели от приобретения «Вибропресс Кондор-1». Для этого представим полную себестоимость выполнения работ 2012;2014 года с делением на постоянные и переменные расходы — таблица 3.
3.Таблица 3.3 — Полная себестоимость выполнения работ 2012;2014 года, тыс. руб.Показатели.
Тыс.руб.Уд.вес в выручке %2012 год2013 год2014 год2012 год2013 год2014 год.
Переменные расходы4 675 818 596 820 951 040,843,447,8Постоянные расходы7 373 724 295 022 900 224,256,652,2Всего себестоимость10 779 640 629 448 474 624,594,7110,5Выручка от реализации продукции120 495 428 918 438 510 592,0100,0100,0Приведенные данные показывают, что в структуре выручки переменные расходы, представлены затратами на сырье и материалы, переменную часть оплаты труда персонала, начислениями и затратами на электроэнергию на технологические нужды. Структура оплаты труда персонала предприятия представлена установленными окладами и процентными выплатами в зависимости от получаемой выручки. Как правило, процентные выплаты составляют на организации половину оплаты труда. Прирост объемов в связи с ростом производительности труда, составит 15%. Строительные услуги ООО «Сидал Групп» пользуются спросом, поэтому объемы будут реализованы. Прирост выручки составит 15% от факта 2014 года:
438 514 * 0,15=65 777 тыс.
руб.Прирост переменных расходов (по 2014 году):
438 514 * 0,635=278 456 тыс.
руб.Постоянные расходы будут представлены:
амортизацией оборудования (линейный способ, срок службы-8 лет):
300:8=63 тыс. руб. в год-затратами на техническое обслуживание оборудования — из расчета 4 тыс.
руб. в месяц: 4*12=48 тыс. руб.
в год-непредвиденными расходами — в размере 1% от выручки:
438 514*0,01=4385 тыс.
руб.Расчет экономических показателей от введения мероприятия по приобретению нового оборудования в таблице 3.
4.Таблица 3.4 — Расчет экономических показателей по приобретению нового оборудования.
ПоказательСумма, тыс. руб. Выручка от реализации438 514.
Затраты всего, в т. ч.282 952.
Переменные расходы278 456.
Амортизация63Техническое обслуживание и ремонт48Прочие непредвиденные расходы4385.
Прибыль от продаж155 562.
Прочие расходы7Налогооблагаемая прибыль 155 555.
Налог на прибыль (20%)31111.
Чистая прибыль124 444.
Прочие расходы представлены налогом на имущество — в размере 2,2% от стоимости оборудования:
300*0,022=7 тыс.
руб.Кроме того, следующим направлением мероприятия по увеличению производительности труда предлагается провести модернизацию — утепление сендвич-панелями мест работы бригад на строительных работах — устанавливаются стыковочные модули, которые закрываются нащельниками, а внутри — утеплитель-полиуритан. Получается полноценный «дом» для строительной бригады. Также установление сендвич-панелей сказывается на оперативности при монтаже и демонтаже при переходе бригады с одного объекта на другой. Таким образом, обеспечивается рост производительности труда на 5−10% к достигнутому уровню. Затраты на выполнение работ для всех бригад предприятия по оборудованию сендвич-панелями составляют — 150 тыс.
руб. Выполняет работы сторонняя организация. Рассчитаем экономические показатели. Прирост объемов в связи с созданием мобильных передвижных домиков для строительных бригад составит 5−10%, в расчет принимаем прирост 7%. Прирост выручки составит 7% от факта 2014 года:
438 514*0,7=306 959 тыс.
руб.Прирост переменных расходов (по 2014 году):
306 959*0,635=194 919 тыс.
руб.Постоянные расходы будут представлены:
затратами на оплату услуг сторонней организации по выполнению указанных работ -150 тыс. руб.- непредвиденными расходами — в размере 1% от выручки:
194 919*0,01=1949 тыс. руб. Расчет экономических показателей от введения мероприятия по приобретению нового оборудования в таблице 3.
5.Таблица 3.5- Расчетэкономических показателей по оборудованию мест строительных бригад.
ПоказательСумма, тыс. руб. Выручка от реализации306 959.
Затраты всего195 237.
Переменные расходы194 919.
Приобретение и установка150Прочие непредвиденные расходы168Прибыль от продаж111 722.
Налогооблагаемая прибыль 111 722.
Налог на прибыль (20%)22344.
Чистая прибыль89 378.
Расчет чистой прибыли проектного года от реализации всех мероприятий представлен в таблице 3.
6.Таблица 3.6 — Расчет чистой прибыли проектного года от реализации всех мероприятий.
ПоказателиПотеря дохода и прибыли от скидки по 2 мероприятию.
Приобретение вибропресса.
Оборудование мест для строительных бригад Итого увеличение впроектный 2015 год.
Выручка от реализации-2 934 438 514 306 959 540 224.
Затраты 282 952 195 237 478 176.
Прибыль от продаж-2 934 155 562 111 722 323 968.
Прочие доходы, тыс.
руб.0 00Прочие расходы, тыс.
руб.0707.
Налогооблагаемая прибыль, тыс.
руб.-2 934 155 555 111 722 024 960.
Налог на прибыль и иные платежи-586,8 311 112 234 452 868,2Чистая прибыль (убыток), тыс.
руб. -2347,212 444 489 378 211 488.
Данные показывают прирост чистой прибыли в проектном году на 211 475 тыс. руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия — в раздел III баланса с соответствующим снижением остатка краткосрочных заемных средств. С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем укрупненный прогнозный баланс предприятия (таблица 3.7).Таблица 3.
7. — Укрупненный прогнозный баланс предприятия после введения мероприятий.
НаименованиеНа конец.
На конец проектного.
Изм. (+,-)2014 года2015 года.
АктивыВнеоборотные активы5 900 659 306 300.
Оборотные активы всего115 872 237 351 121 472 В том числе:
0Запасы2 630 910 524−15 785.
Дебиторская задолженность7 842 015 684−62 736НДС141 714 170.
Финансовые вложения000Прочие оборотные активы55 550.
Денежные средства9 671 209 671+200000.
Итого активы174 878 296 657 121 792.
Пассивы0Собственный капитал16 134 221 336−6273+211 475=205202.
Долгосрочные займы11Краткосрочные займы15 874 375 320−15 785−56 463−11 475−300= -84 023.
Итого пассивы174 878 296 657 121 792.
Прокомментируем изменение статей баланса:
1) Изменение дебиторской задолженности на 62 736 тыс. руб.- за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 6273 за счет предоставления скидки, снижение кредиторской задолженности на 56 463 тыс.
руб.2) Снижение запасов на 15 785 тыс.
руб. в связи с изменением системы расчетов с заказчиками, за счет чего снизились краткосрочные займы на 15 785 тыс.
руб.3) Изменение собственного капитала — уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже — на 6273 тыс. руб., и пополнение за счет чистой прибыли от реализации 2 и 3 мероприятия в сумме 11 475 тыс.
руб.4) увеличение денежных средств на 200 000 тыс.
руб. за счет чистой прибыли от реализации 2 и 3 мероприятия. Далее оценим влияние введенных мероприятий на эффективность использования и повышение деловой активности ООО «Сидал Групп».
3.2. Экономическое обоснование предложенных мероприятий.
Благодаря проведенным мероприятиям показатели деловой активности предприятия изменяться в лучшую сторону. В таблице 3.8 представим коэффициенты деловой активности после введения мероприятий. Таблица 3.8 — Коэффициенты деловой активности после внедрения мероприятий Наименование показателя2014 год2015 год1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) (d1)3,014,252. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (d2)4,546,413. Коэффициент отдачи нематериальных активов (d3)2860,834 035,544. Фондоотдача (d4) 8,9512,625. Коэффициент отдачи собственного капитала (d5)32,6349,036. Коэффициент оборачиваемости материальных средств (d6)17,9912,767. Коэффициент оборачиваемости денежных средств (d7) 6,614,698. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности) (d8)6,719,479.Срок оборачиваемости дебиторской задолженности (d9)53,6338,0210.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (d10)3,324,6811.
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности (d11)108,5676,96Изменения деловой активности в 2015 году на ООО «Сидал Групп» будут следующими:
фондоотдача производственных фондов увеличится с 8,95 до 12,62 в 2015 году. То есть в прогнозируемом периоде на 1 руб. стоимости внеоборотных активов реализовано продукции на сумму 12,62 руб.;полный коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2015 году составит 4,69 оборотов — показывает число оборотов за период коммерческого кредита, предоставленного предприятием;
коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств в 2015 году составит 12,76 оборота — показывает скорость оборота запасов;
средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности в 2015 году 38,02 дня — характеризует продолжительность одного оборота дебиторской задолженности;
средняя продолжительность оборота кредиторской задолженности 76,96 дня — показывает период, за который предприятие покрывает срочную задолженность. Таблица 2.11 — Показатели деловой активности.
Название показателя.
Зона риска (0)Зона опасности (1)Зона стабильности (3)интервал оценки2013 год2014 год.
Общий коэффициент оборачиваемостиниже 0,40,4−0,60,6−0,805Коэффициент оборачиваемости запасовниже 2,02,0−3,03,0−4,055Коэффициент оборачиваемости собственных средствниже 0,80,8−0,90,9−1,055Все показатели выше нормативного значения, что свидетельствует о повышение деловой активности. Проведенный анализ показал, что введение мероприятий, направленных на повышение деловой активности и эффективности управления оборотными средствами предприятия, что позволило повысить уровень финансовой устойчивости организации и улучшению деловой активности, что еще раз подтверждает их эффективность. Выводы: Система введенных мероприятий по совершенствованию деловой активности ООО «Сидал Групп» предусматривает оптимизацию размера оборотных активов, изменение системы договорных отношений с заказчиками, увеличение собственного оборотного капитала предприятия за счет роста производительности работ и расширение перечня заказчиков.
Введение
данных мероприятий позволило сократить оборотные средства и, соответственно потребность в оборотном капитале и увеличить удельный вес собственных средств в источниках финансирования организации.
Введение
мероприятий позволило повысить деловую активность компании.
Введение
данных и аналогичных мероприятий, направленных на укрепление предприятия и управление оборотным капиталом средствами предприятия должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации.
Заключение
.
В качестве объекта исследования в работе выбрано ООО «Сидал Групп».Проведенное исследование качественных показателей деловой активности выявило наличие конкурентов ООО «Сидал Групп». Было определено, что компания ООО «Сидал Групп» занимает второе место после Мирта-Д, уступая по двум основным позициям: предоставление скидок и рекламная деятельность. Далее считаем целесообразным провести анализ количественных критериев деловой активности ООО «Сидал Групп». Рейтинговый анализ деловой активности свидетельствует о относительно устойчивом положении. Было отмечено, что основными проблемами предприятия явился рост размера оборотных активов предприятия, к числу которых относится рост запасов и дебиторской задолженности и недостаточный объем собственных оборотных средств предприятия. Для этого в работе были предложены мероприятия, которые условно можно разделить на мероприятия оперативного характера, введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть повышения эффективности управления оборотным капиталом и мероприятия длительного характера, реализация которых направлена на увеличение прибыли от деятельности, за счет чего возможно повысить размер собственного капитала предприятия и, соответственно, собственного оборотного капитала. В работе предложены 3 мероприятия.
Введение
мероприятий позволило сократить оборотные средства и, соответственно потребность в оборотном капитале и увеличить удельный вес собственных средств в источниках финансирования организации.
Введение
мероприятий позволило повысить деловую активность. Организации рекомендовано проводить данные и аналогичные мероприятия, направленных на укрепление финансовой деятельности предприятия и управление ее ликвидностью и платежеспособностью, должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации. Поставленные задачи решены и цель работы достигнута. Список использованной литературы.
Абрютина, М.С., Грачев, А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб.
прак. пособие/ М. С. Абрютина, А. В. Грачев. — М.: Дело и Сервис, 2010.-256 с. Амуржуев, О. В. Неплатежи, способы предотвращения и сокращения /О.В. Амуржуев — М.: Аркаюр, 2013. 400 с. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалт.
учет, анализ и аудит&# 187; / под ред. О. В.
Ефимовой, М. В. Мельник. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2010.
— 408 сАртюшин В. В./ Финансовый анализ. Инструментарий практика: учебное пособие для ВУЗов/ М.: Юнити-Дана, 2012. ;
44 — 45 с. Афанасьев А. М., Фролов А. М., Лочан А. А., Лочан С. А., Ермолаев Е. Е./ Организация, планирование и управление хозяйственной деятельностью малого предприятия: учебное пособие для ВУЗов/ М: Самарский государственный архитектурно-строительный университет, 2012. — 183 с. Баканов, М. И., Шеремет, А.
Д. Теория анализа хозяйственной деятельности / М. И. Баканова, А. Д. Шеремет. — М.: Финансы и статистика, 2013.-365 с. Балабанов, И.
Т. Финансовый менеджмент / И. Т. Балабанов. — М.: Финансы и статистика, 2013.-542 с. Баскакова О. В., Сейко Л. Ф./ Экономика предприятия (организации). Учебник для бакалавров/ М.: Дашков и Ко, 2012.
— 293 с. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент /И.А. Бланк. — Киев, Ника-Центр Эльга, 2010. 404 с. Борисов, А. Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2013. — 895 с. Бувальцева В. И., Глушакова О. В./ Экономический анализ: учебное пособие для ВУЗов/ М.: Кемерово: Кемеровский государственный университет, 2011.
— 134 с. Грачева, А. В. Организация и управление собственным капиталом. Роль финансового директора на предприятии / А. В. Грачева // Финансовый менеджмент. — 2013. — № 1. — С.
60−81.Гукова А. В., Аникина И. Д., Беков Р. С. Управление предприятием: финансовые и инвестиционные решения: учебное пособие для ВУЗов/ М.: Финансы и статистика, 2012. — 18 с. Данилов, И. В. Оценка финансовой обеспеченности фирмы / И.В. Данилов//Финансовый менеджмент. -.
2012. — № 10. — С.66−94,31.Долгов А. И., Прокопенко Е. А. Стратегический менеджмент: учебное пособие для ВУЗов 3 — е изд. / М.: Флинта, 2011.
— 81−83 с. Дорофеев, В. Д. Менеджмент: учебное пособие / В. Д. Дорофеев, А. Н. Шмелева, Н.
Ю. Шестопал. — М.: Изд-во: ИНФРА-М, 2014. — с.
69Ефимова, О. В. Финансовый анализ: предварительная оценка финансового состояния. Анализ платежеспособности и ликвидности / О. В. Ефимова. — М.: Бухгалтерский учет, 2013.-146 с. Илышева Н. Н., Крылов С. И./ Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации / М.: Финансы и статистика, 2011.
— 204 с.Карагод.
В.С., Трофимова Л.Б./ Международные стандарты финансовой отчетности/ М.: Финансы и статистика, 2011.-265 c. Крейнина, М. Н. Финансовое состояние предприятия / М. Н. Крейнина. М.: ДИС, 2013.-287 с.Приложения.
Приложение 1Бухгалтерский баланс 2012;2014 г. гПриложение 2Отчет о финансовых результатах 2014 год.
Приложение 3Отчет о финансовых результатах 2013 год.
