Организационная структура коммерческих банков (в России и за рубежом)

Совместный банк учреждается несколькими разными банками, которые делят собственность и в некоторых ситуациях — управление банком. Данная форма позволяет банкам из разных государств иметь операционную единицу в государстве, в котором не разрешены филиалы, которые принадлежат нерезидентам, или в которой ограничена деятельность иностранных банков. Каждый акционер инвестирует определенную долю капитала в совместный банк и получает соответствующее представительство в Совете директоров. Совместный банк функционирует как независимый банк, получая при этом общие нормативы, директивы, лимиты от акционеров через Совет директоров. Большая часть совместных банков являются собственностью ведущих международных банков, но в совместных банках принимают участие и малые банки, которые желают присутствовать на отдельных иностранных рынках. Тенденция поглощений и слияний в мировом хозяйстве не могла пройти и мимо транснациональных банков.

В настоящее время возникла новая организационная форма ТНБ — Интернет-подразделы. Так, к примеру, только в начале 2000 г. больше десяти европейских банков, среди которых Deutsche Bank, Bank of Scotland, Hypo Vereinsbank и др. объявили о создании Интернет-подразделов. Шотландский банк Bank of Scotland осуществляет финансовые операции по предоставлению жилых кредитов при помощи сети Интернет в таких европейских странах, как Ирландия, Голландия. Банк планирует продолжать такую деятельность в других европейских странах. Это свидетельствует о завоевывании банком финансового рынка других государств региона через сеть Интернет.

Европейские банки осваивают ускоренными темпами сеть Интернет, чтобы догнать лидеров и захватить наиболее возможную долю рынка. Это связано с тем, что у финансовых услуг, которые предоставляются через компьютерную сеть, есть большие перспективы, а развитие электронной коммерции может привести к большим изменениям в сфере розничной финансовой деятельности. В новом направлении финансовых услуг сегодня каждый участник старается найти как можно быстрее партнера. Например, немецкий банк Deutsche Bank объявил о создании альянса в области электронной банковской деятельности с испанским сберегательным банком La Caixa. В настоящее время Испания и государства Скандинавского региона начинают выходить в лидеры европейского банковского электронного рынка.

В настоящее время есть две экономические модели Интернет-банков — интегрированная и самостоятельная. Вторая предусматривает создание независимого банка с конкурентоспособными продуктами и собственной торговой маркой. В связи с низкой себестоимостью обслуживания данный банк нравится клиентам и имеет преимущества перед конкурентами за счет обеспечения высших ставок за депозитами и низших комиссионных. Первая же модель предусматривает только создание нового подраздела существующего банка, деятельность которого направлена на то, чтобы клиенты банка, которые имеют выход в сеть Интернет, имели возможность получать обслуживание, не исходя из дома.

Как свидетельствует анализ онлайновых услуг банками государств-участников Евросоюза, первая модель была убыточной и от нее отказалось много банков. Среди них ирландская компания Enba, британский ипотечный банк Alliance&Leicester. Вторая модель предоставляет возможность интегрировать онлайновые операции с традиционной деятельностью банков и поэтому имеет перспективу развития. Будущее развитие информационных технологий при помощи сети Интернет откроет новые возможности, в первую очередь, для тех, кто имеет весомую репутацию в банковском секторе.

Любая из вышеприведенных организационных форм имеет свои недостатки и преимущества. Транснациональный банк должен стремиться рационализировать свою международную финансовую сеть, которая состоит из того или другого набора перечисленных ранее организационных подразделений, в целях эффективного выполнения заявок правительственных, корпоративных, индивидуальных или банковских клиентов, а также для эффективного осуществления валютно-финансовых операций за свой собственный счет.

Одним из факторов, который оказывает влияние на решение относительно выбора той или иной формы международного представительства ТНБ, является существующее налогообложение в государстве, которое его принимает. Если проанализировать режим налогообложения деятельности иностранных банков в государствах, которые принимают, то большинство из государств-реципиентов инвестиций предоставляет налоговые льготы новым инвесторам, хотя они могут предоставляться в различных формах. Создание подраздела за границей может быть для ТНБ налоговым хранилищем, а иногда это бывает способом размещения прибылей за пределами государства базирования.

Налоговым хранилищем можно считать ситуацию, когда государство национальной принадлежности иностранного банка использует систему освобождения от налога по территориальным признакам. Опираясь на такой подход, материнский банк может переместить свою прибыль к своей дочерней фирме, которая находится в налоговом хранилище за пределами государства базирования, и отложить уплату налогов на определенный срок.

Значительную роль в выборе иностранной организационной формы ТНБ играют налоги, которые действуют в государствах национальной принадлежности материнского банка. Организационной формой подраздела за границей банки выбирают дочернее отделение или дочерний банк. Дочерний банк имеет некоторые преимущества. Он имеет возможность отсрочить уплату любых налогов государства национальной принадлежности материнского банка. Отделение не имеет такого преимущества, поскольку оно не является организационной единицей банка.

В таких ситуациях руководство ТНБ предоставляет преимущество дочернему банку, если он ожидает высоких прибылей и если важно отложить уплату налогов, которые действуют в государстве — источнике инвестирования. Если банк ожидает убытков, преимущество предоставляется открытию отделения. Поэтому на начальной стадии деятельности за границей, когда банки несут убытки, они используют отделения для своей деятельности. После того как отделение начинает приносить прибыль, оно может быть преобразовано в дочерний банк, который контролируется при помощи пакета акций.

Особенного внимания заслуживает при решении открытия подразделения за границей вопрос о его финансировании, которое тоже зависит от налогообложения государства, которое принимает. В большинстве ситуаций государство-реципиент инвестиций дает возможность относить проценты к расходам, которые вычитаются. Тем не менее, во многих государствах, к примеру, в США, дивиденды облагают налогами. Поэтому для головного офиса, который финансирует свою заграничную дочернюю фирму, отдается преимущество займам, которые предоставляются материнским банком дочернему банку, над покупкой его акций.

Налогообложение также оказывает заметное влияние на стратегию денежных переводов. Это заключается в выборе формы перевода (проценты или дивиденды), а также в выборе дочерней фирмы, которая может быть самым удобным источником перевода. Если переводы считаются не обложенными налогом затратами, к примеру, роялти и проценты по займам, руководство международного банка отдает предпочтение процентам. В ситуации пересылки дивидендов банки будут стараться осуществлять их так, чтобы снизить сумму всех выплаченных в мировом масштабе налогов.

Налоговая льгота, которая действует в развитых государствах, в значительной степени повышает налоговую стоимость перевода дивидендов, который осуществляется расположенной там дочерней фирмой. Так, к примеру, относительно низкая налоговая ставка в Гонконге делает переводы дивидендов из того государства невыгодными. Важным фактором при принятии решения о пересылке дивидендов из Германии является значительная разница ставок налогов между нераспределенной и распределенной прибылью. В США действует льгота на налоги, которые платятся за границей: налоги, которые платятся за границей, снижают налоги, которые платятся в США.

Таким образом, транснациональный банк, который желает расширять свою международную деятельность, имеет возможность выбора организационно-институциональной формы, каждая из которых имеет свои определенные плюсы и минусы. Например, организация международного департамента (или валютного управления) в главном офисе банка и установление корреспондентских отношений с иностранными банками является первым логическим шагом. Учреждение зарубежных филиалов, совместных и дочерних банков будет оправданным только тогда, когда есть достаточное поле деятельности, которое способно принести прибыль для покрытия значительных затрат.

В последние годы развивается тенденция, которая заключается в том, что транснациональные банки становятся все более сложными фирмами. Одновременно с ростом ТНБ обычно расширяют перечень предлагаемых услуг, операций, представляют все более сложные схемы кредитования. Параллельно с этим процессом появляются новые подразделения, которые помогают руководству банков более эффективно контролировать и распределять ресурсы.

Заключение

.

Таким образом, подведем следующие итоги.

Основой структуры коммерческого банка является структура управления этим финансовым учреждением и структура его отделов. Органы управления обязаны обеспечивать эффективное и четкое руководство учреждения для эффективной реализации его основных коммерческих функций. Структура управления коммерческим банком подразумевает: формирование органов, которые способны эффективно руководить деятельностью банка; определение их профессиональной ответственности и полномочий; утверждение принципов взаимосвязи во время проведения крупных финансовых сделок.

Общие подходы к структуре управления банком определяет банковское законодательство. Вместе с тем многие вопросы структуры управления коммерческий банк имеет право решать сам.

На структуру управления банком важное воздействие оказывают правовая форма мобилизации собственного капитала банка (паевая, акционерная и т. д.) и организационное построение банка (степень развития его сети и его самостоятельность). Например, при акционерной форме образования собственного капитала для получения права управления и полного контроля банком нужно иметь определенную сумму акций, которая достаточна для владения контрольным пакетом.

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.

12.1993) (ред. от 23.

11.2016) [Электронный ресурс]. — Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 17.

07.2016) [Электронный ресурс]. — Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

Артамонов В. А. Финансовый контроль должен осуществляться системно/ В. А. Артамонов // Бюджет. 2010. № 4. с.64−66.

Лопатников В. С. Новые задачи и направления государственного финансового контроля / В. С. Лопатников // Бюджет. 2010. № 4. с. 68−71.

Шеремета С. В. Центральный банк РФ. Его функции и политика // Инновационное образование и экономика. — 2012. ;

Т. 1, № 11 (22). — С. 7−11.

Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 17.

07.2016) [Электронный ресурс]. — Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

Артамонов В. А. Финансовый контроль должен осуществляться системно/ В. А. Артамонов // Бюджет. 2010. № 4. с.64−66.

Шеремета С. В. Центральный банк РФ. Его функции и политика // Инновационное образование и экономика. — 2012. ;

Т. 1, № 11 (22). — С. 7−11.

Лопатников В. С. Новые задачи и направления государственного финансового контроля / В. С. Лопатников // Бюджет. 2010. № 4. с. 68−71.