SA = 0,1 24 780 000 = 2 478 000 руб. SР = 0,05 24 780 000 = 1 239 000 руб. SЭ = 1,5 0,73 17 2751,205 = 51 213,68 руб. Sоб = 2 478 000 + 1 239 000 + 51 213,6= 3 768 213,6 руб. Sобщпр = 1,2 3 768 213,6+ 1 = 4 659 416,58 руб. Цеховая себестоимостьSцех = 302,4 + 275 120,52 + 27 512,052 + 107 737,20 + 4 659 416,58 = = 5 070 088,7526 руб. Полная себестоимость годовой производственной программы при печатании журнальной продукции на машине Dominant 745 для различных тиражей приведена в таблице 2.
5.Таблица 2.
5.Расчет себестоимости по калькуляционным статьям затрат.
ПоказательТираж, экз.
1 тыс.
3 тыс.
5 тыс.
10 тыс.
20 тыс. Затраты на основные материалы, руб.Sм. осн252 756 126 025 205 056.
Затраты на материалы, руб. Sм302,4907,2 151 230 246 048.
Трудоемкость, нормо-чТн-ч2751,20 522 747,52922739,80 202 739,802736,00Прямая з/пл, руб. Lпр137 560,26137376,46 136 990,10136990,136 800,00Затраты на основную з/п, руб. SL275120,52 274 752,92273980,20 273 980,00273600,00Затраты на дополнит. з/п, руб. Sдоп27 512,05227475,29 227 398,02027398,27 360,000Затраты на социальныеотчисленияSесн107 737,1956107593,2 435 107 290,6463107290,5 680 107 141,7600.
Затраты на амортизацию, руб. Sa1113000.
Затраты на ремонт, руб. Sp556500.
Затраты на электроэнергию, руб. Sэ/э45 470,555945177,995 844 421,482245319,63 645 014,4545.
Затраты на содержание оборуд., руб. Sоб1 714 970,55591714677,9 961 713 921,4821714819,641 714 514,455Общепроизводствен-ныерасходы, руб. Sоп2 192 312,272191096,7 952 187 953,7792191682,8 762 190 417,345Цеховаясебестоимость, руб. Sцех2 596 122,032598375,882 594 612,812621373,362 647 662,952.
8. Оценка риска и страхование.
Полученные в ходереализации данного проекта результаты в силу ряда причин (как объективного, так и субъективного характера) могут отклоняться от приведенных в настоящем бизнес-плане прогнозируемых значений основных показателей деятельности. Прежде всего, этому будут способствовать факторы неопределенности и риска, которые объективно присутствуют в процессе осуществления деятельности. При этом, чем больше отдаленность во времени с момента составления прогноза, тем более сильное воздействие на амплитуду указанных отклонений они могут оказать. Основное влияние вероятность возникновения рисков оказывают факторы на производительность издания: инфляция;
кредитная и налоговая политика государства;
политика формирования цен на товары, услуги и т. д. 2.
5.Расчеты материалов и необходимого оборудования.
Рассчитаем себестоимость заказа тиражом 1 тыс. экземпляров. Определениетехнологическихпараметровиздания:
Т = Nтир. = 1000 экз. количество приладок на заказ: Nприл.
з = 6/0,5 = 12, т.к.объем печатной формы в соотношении с форматом издания (Оп.ф) равен 0,5 ф.п.л.красочность издания относится к красочности машины как 1:
1. количество форм на заказ: Nформ. зак. = 12 ∙ 2 = 24 формы.
количество листо-прогонов на заказ: Nл-пр.з = 12 1 = 12 тыс. экз.
количество приведенных кр-отт. в одном заказе: Qз = 6 * 1 * 2 * 1 = 12 тыс. прив. кр-отт.Расчетсебестоимостиполиграфическихуслугчерезсебестоимостьединицыпродукции:Sпу = 901,2345 12= 10 814,81 руб.
через себестоимость одного машино-часа:Nм-ч = (16 12 + 13,206 121)/(60*1,1) = 5,31 чSпу = 2036,62 * 5,31 = 10 814,81 руб.
черезкоэффициенткосвенныхрасходов:Lпрз = 50 1,1 5,31 = 292,06 руб. Sпу = 292,06 (1+36,03) = 10 814,81 руб. Аналогично рассчитываются показатели для остальных тиражей. Результаты расчетов приведены в таблице 3.
1.Таблица 3.
1.Вариантырасчетасебестоимости.
Технологическиепараметры1 тыс.
3 тыс.
5 тыс.
10 тыс.
20 тыс. Кол-во л-прогNл-пр з123 660 120 240.
Кол-во прив. кр-отт в 1 тираже, тQпр. кр-отт123 660 120 240.
Затраты на материалыSмат302,4907,2 151 230 246 048.
СтоимостькраскиSкр252 756 126 025 205 056.
Расчетсебестоимости1По с/с 1-го прив. кр-отт.
Себестоимость печати уч. ед. продукцииSe901,2 345 572,7543508,990 318,9945294,5762.
На полиграфичуслуги, руб. Sпу10 814,8120619,1 530 485,9438279,3 470 698,292Черезмашино-часы.
Кол-во машино-часов на заказ, чNм-чз5,3110,1114,9118,7334,55С/с машиночасаSм-ч 2036,622 039,002044,42 044,042046,53На полиграфичуслуги, руб. Sпу10 814,8120619,1 530 485,9438279,3 470 698,293Черезкоэффициенткосвенныхрасходов.
Коэффициент косвенныхзатратKкосв36,0336,0736,1636,1636,21Прямая з/пл на заказ, руб. Lпрз292,6 556,18820,301 030,001900,00На полиграфичуслуги, руб. Sпу10 814,8120619,1 530 485,9438279,3 470 698,29Как видно из расчетов, себестоимости полиграфических услуг, рассчитанные по разным методикам одинаковые. Это позволяет говорить о возможности использования любого из этих методов. Далее для расчета себестоимости заказа необходимо вычислить затраты на бумагу. Расчет затрат бумаги на заказSбум= Ц Sб.л.Qб.л.где:Ц — стоимость бумаги, руб/кгплотность бумаги, кг/м2Sб.л. — площадь бумажного листа с учетом припуска, м2Qб.л. — расход бумаги в бумажных листахQб.л. = Qосн. + Qотхгде: Qосн. — основные затраты, бум. л. Qотх — отходыгде:
О — объем издания.
Т — тираж издания.
Кст.изд. — количество запечатываемых сторон изданияQотх = Qотх.
разр + Qотх.
прил + Qотх.
печ + Qотх.
обрез + Qотх.
фальц + Qотх.
бппгде:Qотх.
разр — отходы на разрезку, бум. л. Qотх.
прил — отходы на приладку, бум. л. Qотх.
печ — отходы на печать, бум. л. Qотх.
обрез — отходы на обрезку, бум. л. Qотх.
фальц — отходы на фальцовку, бум. л. Qотх.
бпп — отходы на брошюровочно-переплетные процессы, бум. л. Qотх.
разр = (nразр/100) Qосн. где: nразрез — норма отходов в % на разрезкуQотх.
прил = nблNф. згде:nбл- норма отходов в бум. л. на каждую формуNф. з — количество форм на заказ: Nф. з = Nприл.
з Ккр.м.2, где: Ккр.м.2 — количество краско-оттисков, получаемых за один листо-прогон машины с учетом показателя красочности издания.Qотх.
печ =(nпеч/100) Nкр-отт.
ф.м.где:nпеч- норма отходов в % на печатьNкр-отт.
ф.м. — количество кр-отт. формата машины: Nкр-отт.
ф.м. = Nл-пр.з Ккр.м.2Qотх.
обрез = (nобрез/100) Qосн. где: nобрез — норма отходов в % на обрезкуQотх.
фальц = (nфальц/100) Qосн. где: nфальц — норма отходов в % на фальцовкуQотх.
бпп = (nбпп/100) Qосн. где: nбпп- норма отходов в % на брошюровочно-переплетные процессы.
Рассчитаем затраты бумаги на заказ при тираже 1 тыс. экземпляров. Исходные данные для расчета приведены в таблице 3.
2.Таблица 3.
2.Исходныеданные.
Количествоформ на заказNформ з24Кол-во кр-отт формата машиныNкр-отт.
ф.м.24 000.
Нормаотходов на разрезку, %nразр0,2Нормаотходов на приладку, %nприл20Нормаотходов на печать, %nпеч3Нормаотходов на обрезку, %nобрез0,2Нормаотходов на фальцовку, %nфальц0,2Нормаотходов на бпп, %nбпп1Ценабумаги, руб./кг.
Цбум40Плотность, кг/м2qбум0,08Площадьбумажноголиста, м2Sб.л.0,5828.
Кол-восторониздания.
Кст.изд.
2Основныезатраты: Отходы на разрезку: Qотх.
разр = (0,2/100) 3000 = 6 бум. л. формата 60×90Отходы на приладку: Qотх.
прил = 20 24 = 480 бум. л. формата 60×45Qотх.
прил = 480/ 2 = 240 бум. л. формата 60×90Отходы на печать: Qотх.
печ = (3/100) 24 000 = 720 бум. л. формата 60×45Qотх.
печ = 720/2 = 360 бум. л. формата 60×90Отходы на обрезку: Qобр = (0,2/100) 3000 = 6 бум. л. формата 60×90Отходы на фальцовку: Qфальц = (0,2/100) 3000 = 6 бум. л. формата.
60×90Отходы на бпп: Qбпп = (1/100) 3000 = 30 бум. л. формата 60×90Отходы: Qотх = 6 + 240 + 360 + 6 + 6 +30 = 648 бум. л. формата 60×90Расход бумаги в бумажных листах: Qб.л. = 3000 + 648 = 3648 бум. л. формата 60×90Стоимость бумаги на заказ: Sбум= 40 0,08 0,5828 3648 = 6803,37 руб. Норма отходов бумаги на заказ: Nотх = 648/3000 = 21,6%Аналогично рассчитываются показатели для остальных тиражей.
Результаты расчетов приведены в таблице 3.
3.Таблица 3.
3.Расчет затрат бумаги на заказ при различных тиражах издания.
ПоказательТираж, тыс. экз. Формат1 351 020.
Кол-во кр-отт формата машины, тыс. N кр-отт.
ф.м.2 472 120 240 480-Нормаотходов на разрезку, %nразр0,2-Нормаотходов на приладку, %nприл20-Нормаотходов на печать, %nпеч32,321,81,6-Нормаотходов на обрезку, %nобрез0,2-Нормаотходов на фальцовку, %nфальц0,2-Нормаотходов на бпп, %nбпп10,90,80,750,7-Кол-во бум л на основной тиражQосн3 000 900 015 000 300 006 932 480×90Кол-во бум л на разрезкуQразр618 306 012 060×90Кол-во бум л на приладкуQприл48 060×90/2Кол-во бум л на приладкуQприл24 060×90Кол-во бум л на печатьQпеч720 165 624 004 320 821 248×90/2Кол-во бум л на печатьQпеч36 082 812 002 160 386 048×90Кол-во бум л на обрезкуQобр618 306 012 060×90Кол-во бум л на фальцовкуQфальц618 306 012 060×90Кол-во бум л на бппQбпп309 015 030 060 060×90Кол-во бум л на отходыQотх648 121 216 802 880 487 424×90Процентотходов на бумагу%21,613,46 711,29,68,4-Кол-во бум л на тираж с учетомотходовQб.л.36 481 021 216 680 328 434 810 880×90Стоимость бумаги на заказ, руб. Sбум6803,3 719 045,031107,561 319,9121297-Таким образом, общая себестоимость заказа для тиража в 1 тыс. экз. составляет: Sзак. = 302,4 + 10 814,81+ 6803,37 = 17 920,58 руб. Аналогично рассчитывается общая себестоимость заказа для остальных тиражей. Результаты расчетов приведены в таблице 3.
4.Таблица 3.
4.Общая себестоимость заказа для различных тиражей издания.
ПоказательТираж, тыс. экз.
Общаясебестоимостьзаказа, руб.
17 920,5840571,3 363 105,47102623,22 198 043,29ЗАКЛЮЧЕНИЕВ данной работе произведен бизнес-план журнала. Благодаря проведению точного анализа и сопоставления расчетов было верно составлены технические элементы (данные, статистика). Такая форма расчетов доходов и расходов, как бизнес-план, помогает легко спланировать любой бизнес организации, высчитать вероятность производительности конкурентов, а также верно просчитать необходимый бюджет для создания и выпуска продукции. С помощью технических схем, правильного расчета и корректного оформления облегчается работа не только для сотрудников издательства, но, а также типографии, деятельности кредиторов или инвесторов. Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности, без которого можно допустить ряд ошибок в издательской деятельности, что может привести к отрицательному результату. СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ1. Баринов, В.А. Бизнес-планирование [Текст]: учебное пособие. /Баринов В.А. — М.: ФОРУМ, 2009. — 256 с.
2. Черняк, В. З. Бизнес планирование [Текст]: учебник для вузов. / Черняк В.З.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 470 с.
3. Петухова, С. В. Бизнес — планирование [Текст] / С. В. Петухова.- М.: Омега — Л, 2009. — 236 с.
4. rosbuh.senseagency.ru5. Маркова, В.Д. Бизнес-планирование [Текст] / В. Д. Маркова, Н. А. Кравченко.- М.: Проспект, 2009. — 216 с.
6. Самарин, Ю. Н. Нормы расходования основных полиграфических материалов [Текст] / Самарин Ю. Н. — М.: МГУП, 2002, — 24 с.
7. Орлова, Е.Р. Бизнес-план: основные проблемы и ошибки, возникающие при его написании [Текст]: 2-е изд., испр. и доп. / Е. Р. Орлова. — Омега-Л, 2012. — 152 с.
8. www.garant.ru9. Липсиц, И.А. Бизнес-план — основа успеха [Текст]: практическое пособие — 2-е изд., перераб. и доп / И. А. Липсиц. — М.: Дело, 2012. — 112 с.
10. Головань, С.И. Бизнес-планирование [Текст] / С. И. Головань — М.: Феникс, 2009. — 320 с.
11. www.consultant.ru12. Морошкин, В. А. Бизнес-планирование [Текст]: учебное пособие / В. А. Морошкин. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 256 с.
13. Попова, В. М. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями [Текст] / В. М. Попова — М.: Финансы и статистика, 2012. — 488 с.
14. slovari.yandex.ru15. Попова, В.М. Бизнес-планирование [Текст]: учебник для вузов/ В. М Попова. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 816 с.
16. Лапыгин, Ю. Н. Сборник бизнес-планов [Текст]: практическое пособие / Ю. Н. Лапыгин. — М.: Омега-Л, 2012. — 310 с.
17. Уткин, Э.А. Бизнес-план компании [Текст]/ Э. А Уткин.- М.: ЭКМОС, 2012. — 102 с.
18. Морошкин, В. А. Бизнес планирование [Текст] / В. А. Морошкин -М.: ЦИПКК АП, 1995. — 88 с.
19. Попов, В. Н. Бизнес — планирование [Текст] / В. Н. Попов — М.: Финансы и статистика, 2009. — 246 с.
20. Платонова, Н. А. Планирование деятельности предприятия [Текст] / Н. А Платонова — М.: Дело и сервис, 2005. — 432 с.
