Анализ налогового и экономического потенциала регионов (Воронежская область, Краснодарский край, Ямало-Ненецкий автономный округ)

По всем рассматриваемым налоговым поступлениям, кроме НДС и НДФЛ видна положительная тенденция роста. По налогу на добавленную стоимость в 2014 году наблюдается небольшое снижение налоговых поступлений в бюджет. Данный факт связан с тем, что в Краснодарском крае снижен торговый оборот. В 2015 году НДС набрал прежний уровень, который наблюдался в докризисное время. Так же можно наблюдать небольшое снижение показателя налоговых поступлений по налогу на доходы с физических лиц. Данный показатель так же напрямую связан с экономической ситуацией в стране, так как по причине кризиса многие люди потеряли работу и соответственно доходы. Наибольшийрост поступлений налоговых платежей наблюдается в 2014 году по налогу на прибыль. Рисунок 12. Динамика налоговых поступлений в Краснодарском крае за 2011;2015 года.

Таблица 3. Налоговые поступления в бюджет Ямало-Ненецкого АОНаименование налога.

Отчетный период20 112 012 201 320 140 800НДС88 027 293 105 357 489 107 198 856 116 806 648 143 994 621НДФЛ15 822 56 014 006 29 115 902 96 112 234 31 912 492 504Налог на прибыль105 487 892 104 673 14 782 840 6 798 705 33 786 851 002НДПИ229 492 374 353 163 258 401 611 123 452 436 446 499 408 272Налоги на имущество211 58 253 422 289 389 319 715 338 850Итого439 041 177 577 453 631 313 514 835 033 643 359 676 661 760.

На основании данных таблицы 3 можно сделать вывод, что налоговые поступления в ЯНАО имеют динамику роста. По всем рассматриваемым налоговым поступлениям, кроме НДФЛ видна положительная тенденция роста. По налогу на доходы физических лиц в 2014 году наблюдается небольшое снижение налоговых поступлений в бюджет. Данный показатель так же напрямую связан с экономической ситуацией в стране, так как по причине кризиса многие люди потеряли работу и соответственно доходы. Наибольший рост поступлений налоговых платежей наблюдается по НДС за отчетные периоды 2014 и 2015 годов, и НДПИ за отчетный период 2014 год. Данный факт связан с тем, что ЯНАО явлется одним из основных регионов в РФ, на территории которого ведется добыча нефти и газа. Если мы посмотрим на предыдущие регионы, то увидим существенную разницу ЯНАО от Воронежской области и Краснодарского края: в ЯНАО очень высокие поступления НДПИ. Рисунок 13. Динамика налоговых поступлений в ЯНАО за 2011;2015 года.

Рассмотрим уровень задолженности по налоговым поступлениям в исследуемых регионах. Таблица 4. Задолженность по налоговым поступлениям.

РегионОтчетный период20 112 012 201 320 140 800.

Воронежская область3 648 4892 991 1906 644 14 718 326 536 459 574Краснодарский край7 223 3 210 296 23 529 645 55 715 476 85 032 224 341ЯНАО2 492 6022 839 5436 846 3392 936 54 315 796 031За 2011 год наибольшая задолженность наблюдается:

в Воронежской области по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 1 078 901 тыс. руб.- в Краснодарском крае по экономическому виду деятельности «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» на сумму 721 292 тыс. руб.- в ЯНАО по экономическому виду деятельности «Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых» на сумму 213 832 тыс. руб. За 2012 год наибольшая задолженность наблюдается:

в Воронежской области по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 1 158 395 тыс. руб.- в Краснодарском крае по экономическому виду деятельности «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» на сумму 744 940 тыс. руб.- в ЯНАО по экономическому виду деятельности «Добыча полезных ископаемых» на сумму 133 628 тыс. руб. За 2013 год наибольшая задолженность наблюдается:

в Воронежской области по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 1 158 395 тыс. руб.- в Краснодарском крае по экономическому виду деятельности «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» на сумму 1 535 728 тыс. руб., — в ЯНАО по экономическому виду деятельности «Добыча полезных ископаемых» на сумму 801 512 тыс. руб. За 2014 год наибольшая задолженность наблюдается:

в Воронежской области по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 1 032 651 тыс. руб.- в Краснодарском крае по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 4 030 845 тыс. руб., — в ЯНАО по экономическому виду деятельности «Добыча полезных ископаемых» на сумму 294 479 тыс. руб. За 2015 год наибольшая задолженность наблюдается:

в Воронежской области по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 1 878 769 тыс. руб.- в Краснодарском крае по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 4 836 829 тыс. руб., — в ЯНАО по экономическому виду деятельности «Добыча природного газа и газового конденсата» на сумму 8 220 688 тыс. руб.

На основании вышеизложенных данных можно сделать вывод, что больший объем задолженности по налоговым поступлениям в бюджет в исследуемых регионах представлены в таких экономических вида, как: обрабатывающее производство, сельское хозяйство, добыча полезных ископаемых. При чем данные по экономическим видам связаны с уклоном региона, например, ЯНАО явлется одним из основных регионов РФ, в котором добывают полезные ископаемых, и следовательно данный вид деятельности является для региона основным и задолженность по налоговым поступлениям большая. Краснодарский край — основным видом экономической деятельности явлется сельское хозяйство, так и основная задолженность по налоговым поступлениям идет от сельского хозяйства. Задание № 3. Определение влияния трудовой миграции населения на объем налоговых поступлений в региональный бюджет.

Таблица 5. Экономическая занятость населения Воронежской области.

ПоказательОтчетный период20 112 012 201 320 140 800.

Уровень безработицы6,45,54,74,54,5Уровень занятости58,460,361,061,062,0Таблица 6. Экономическая занятость населения Краснодарского края.

ПоказательОтчетный период20 112 012 201 320 140 800.

Уровень безработицы5,95,66,15,76,0Уровень занятости60,461,660,961,162,6Таблица 7. Экономическая занятость населения ЯНАОПоказатель.

Отчетный период20 112 012 201 320 140 800.

Уровень безработицы3,53,43,23,13,6Уровень занятости75,476,374,675,172,6На основании вышеприведенных таблиц можно сделать вывод, что во всех трех исследуемых нами регионах показатели уровня занятости во много раз превышают показатели уровня безработицы. Так же мы можем наблюдать что в ЯНАО уровень занятости населения падает, а уровень безработицы растет. Данный факт связан с экономически трудной ситуацией в стране, которая вынуждает многие, даже крупные предприятия, проводить сокращение кадров. В Воронежской области уровень безработицы не двигается, он на протяжении двух лет находится одном значении — 4,5%. Но уровень занятости населения растет. В Краснодарском крае и уровень безработицы и уровень занятости населения растет. За последний отчетный период (2014;2015 гг) уровень занятости населения вырос на 1,5%, уровень безработицы вырос на 0,3%. Подобное значение показателей не значительно скажутся на общей обстановке трудоустройства в регионе. Рисунок 14. Динамика занятого населения, работающего за пределами своего региона, в среднем за 2014 год.

Основными субъектами Российской Федерации, принимающими на работу граждан из других регионов, являются Москва (1,1 млн.

человек, или 16,1% к численности занятого населения данного региона), Тюменская область (с автономными округами) (300 тыс.

человек, или 16,2%), Московская область (212 тыс.

человек, или 5,6%), Санкт-Петербург (182 тыс.

человек, или 6,4%), Краснодарский край (74 тыс.

человек, или 3,0%). Одну треть приезжающих на работу в Тюменскую область (с автономными округами) составляют жители Республики Башкортостан, 39% - Республики Татарстан, 13,6% - Омской области, 4,9% - Курганской области, 4,4% - Свердловской области, 4% -Челябинской области. Задание № 4. Проведение факторного и структурного анализа оценки налогового потенциала консолидированного бюджета.

В данном разделе работы проведем анализ оценки налогового потенциала регионов. Таблица 5. Налоговые поступления в бюджет Воронежской области.

Наименование налога.

Отчетный период.

Отклонение, тыс. руб. Темп роста, %20 112 012 201 320 140 800НДС6 858 0359 372 25 011 779 44 812 172 90 713 433 627 164 389 815,3НДФЛ7 647 6669 025 44 810 053 8938 239 5538 434 417 196 687,82,3Налог на прибыль32 207 64 738 049 26 440 301 3 226 883 90 544 407 31 330 499 178,4НДПИ158 556 227 891 140 600 162 358 174 2 463 922,52,3Налоги на имущество3 186 4092 547 5892 822 5193 269 3093 481 537 737 822,4Итого500 583 135 922 244 301 574 508 969 867 165 384 585 544 466 432,4Таблица 6. Налоговые поступления в бюджет Краснодарского края.

Наименование налога.

Отчетный период.

Отклонение, тыс. руб. Темп роста, %201 120 142 015НДС18 747 19 526 006 85 419 754 64 917 966 21 619 587 188 209 998,31,02НДФЛ21 014 95 424 697 42 627 971 3 323 377 60 623 832 324 704 342,52,9Налог на прибыль92 622 206 107 942 10 110 918 539 120 584 165 118 192 82 963 926 565,8НДПИ4 247 9814 895 6414 652 6906 973 8796 691 53 361 088 811,12Налоги на имущество 8 816 6096 184 1247 518 0538 931 5978 942 9 831 372,250,4Итого145 448 945 169 726 059 797 483 976 788 017 123 213 233 899 039 621 120,6Таблица 7. Налоговые поступления в бюджет Ямало-Ненецкого АОНаименование налога.

Отчетный период.

Отклонение, тыс. руб. Темп роста, %20 112 012 201 320 140 800НДС88 027 293 105 357 489 107 198 856 116 806 648 143 994 6 211 399 183 212,5НДФЛ15 822 56 014 006 29 115 902 96 112 234 31 912 492 504−832 514−5,9Налог на прибыль105 487 892 104 673 14 782 840 6 798 705 33 786 851 002−4 659 223−4,8НДПИ229 492 374 353 163 258 401 611 123 452 436 446 499 408 27 267 478 974,517,5Налоги на имущество211 58 253 422 289 389 319 715 338 8 503 194 811,3Итого4 390 411 775 774 535 744 847 911 610 670 887 849 225 593 258 472 636 416,5На основании выше проведенного анализа можно сделать вывод, что основной объем налоговых поступлений формируется за счет НДПИ и НДС.

Заключение

.

В заключение данной курсовой работы можно сделать вывод, что исследуемые нами регионы РФ: Воронежская область, Краснодарский край, Ямало-Ненецкий АО являются развитыми в экономическом плане субъектами. В Краснодарском крае основной экономической основной развития региона явлется вид экономической деятельности «Сельское хозяйство», так как данный регион расположен в благоприятном для сельского хозяйства географическом положении. В Воронежской области основной экономической основной развития региона явлется вид экономической деятельности «Обрабатывающее производство», так как данный регион является в большей степени промышленным. В ЯНАО основной экономической основной развития региона явлется вид экономической деятельности «Добыча полезных ископаемых», так как данный регион насыщен месторождениями нефте и газа. На основании проведенного анализа налоговых поступлений регионов можно делать вывод, что основной объем налоговых поступлений напрямую связан сосновном видом экономической деятельности региона, так как и задолженность по налоговым поступлениям. Но не смотря на присутствие задолженности по налогам, мы можем наблюдать увеличение налоговых платежей в бюджет, и как следствие увеличение налогового потенциала региона. Список используемой литературы.

Налоговый Кодекс РФКустова М.В., Ногина О. А., Шевелева Н. А. Налоги, СПб: Русская коллекция, 2013. — 194с.www.nalog.ru статистическая отчетность 1-НМwww.nalog.ru статистическая отчетность 1-НОММинистерство экономики Краснодарского края,.

http://economy.krasnodar.ru/macroeconomics/analiz/krasnodar-region-in-figures/Департамент экономического развития Воронежской области,.

http://econom.govvrn.ru/index.php?option=com_content&id=75&Itemid=78Департамент экономики ЯНАО,.

http://de.gov.yanao.ru/napravlenija-dejatelnosti/ser-yanaoОфициальный сайт Росстата РФ и регионов.