Особенности налогообложения физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями

Поэтому часто компании заключают договоры с сетями на оказание услуг кейтеринга, чтобы оптимизировать налоги. Налог на имущество физических лиц.

Формулу, по которой можно высчитать размер налога на недвижимость в 2016 году приведем ниже:

Налог = (А1*СН — А2*С) *К + А2*С, где.

А1 — кадастровая стоимость недвижимости. А2 — инвентаризационная стоимость недвижимости. К — коэффициент (в зависимости от типа объекта недвижимости).С — ставка налога от инвентаризационной стоимости. СН — ставка налога от кадастровой стоимости. Например, физическое лицо владеет квартирой, общей площадью — 60 кв. м, а кадастровая оценка равна 3 500 000 руб. Налоговый платеж будет начисляться не на всю стоимость жилища, а лишь на стоимость 40 кв. м (поскольку 20 кв. м в квартире согласно законодательству не облагаются налогом).Таким образом, в данном случае налог высчитывается с кадастровой стоимости 3 500 000 / 60 кв. м х 40 кв. м = 2 333 333 рублей. Именно с этой суммы будет считаться налог. Допустим, инвентаризационная стоимость = 200 000 рублей, а ставки налога, вне зависимости от способа расчета, совпадают (0,1%).Величина налогового платежа на основе кадастровой оценки в этом случае составит 2 333 рубля (2 333 333 руб. х 0,1%).Налог же начисленный по инвентаризационной стоимости, будет равен 200 руб. (200 000 рублей х 0,1%).Таким образом, итоговая величина налога к уплате составит 626 рублей 60 копеек (2 333 руб. — 200 руб.) х 0,2 + 200 руб.).Земельный налог.

Земельный налог исчисляется физическим лицам налоговыми органами. В Санкт-Петербурге крайним сроком уплаты земельного налога для физических лицявляется 1 апреля следующего за отчетным года. Земельный налог на 2017 год рассчитаем на следующем примере: земельный участок с кадастровой стоимостью 168 000 руб. Для данного участка земли применяется ставка 0,3%. Расчет выглядит так: 168 000 * 0,3% = 504 рубля, именно такую сумму составит налог за такой земельный участок. При расчете налога необходимо также учитывать и период владения данным объектом недвижимости по времени, так как налог взимается только за фактический период владения. Если же земельный участок принадлежит на праве собственности физическому лицу менее календарногогода, то в данную формулу расчета необходимо ввести специальный коэффициент, так называемый коэффициент владения. Данный коэффициент определяется по следующей формуле: отношение количества месяцев владения к 12 месяцам календарного года. К примеру, рассмотренный выше земельный участок куплен 1 сентября 2017 года, то налог за землю необходимо будет заплатить только за 4 месяца. Коэффициент владения здесь будет: 4/12 = 0, 33. Расчет в таком случае выглядит следующим образом: 168 000 * 0,3/100 * 0,33 = 166,32 рублей.

где:4/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения земельным участком (с сентября по декабрь) из 12 месяцев 2017 года. Сентябрь в расчет также входит, так как право на землю возникло в первой половине месяца. При учете временного коэффициента следует помнить, что если право собственности возникло до 15 числа месяца, то для расчета будет использоваться полный месяц, если после 15-го — то половина месяца. Транспортный налог.

Физическое лицо является обладателем автомобиля, мощностью 140 л.с. в г. Санкт-Петербурге. Расчет транспортного налога для владельца автомобиля с мощностью двигателя 140 л.с.: 140 л.с. х 35 = 4900 рублей Если он владеет автомобилем 7 месяцев: 140 л.с. х 35 * (7 мес. / 12 мес.) = 140 л.с. х 35×0,58 = 2842 рубля. Во владении автомобиль, мощностью 140 л.с. находится весь год, при этом стоимость автомобиля 3500 000 рублей и с года выпуска прошло 4 месяца: 140 л.с. х 35×1,5 = 140 л.с. х 5,25 = 7350 рублей.

Владение мототранспортом весь год: 40 л.с. х 30 = 1200 рублей Мотоцикл был во владении 9 месяцев из полного года: 40 л.с. х 30 х (9 мес. / 12 мес.) = 40 л.с. х 30×0,75 = 900 рублей. Стоимость мототранспорта не влияет на расчет суммы транспортного налога. Развитие законодательства для физических лиц.

В последние годыте полномочия по контролю и проверке налогоплательщиков, граждан, которые были переданы органам ФНС России все более становятсявсе более действенными. Они способствуют исполнению налогоплательщиками обязательств по уплате налогов и пополнению бюджетов. Как показывает практика, значительная часть налогоплательщиков, в чей адрес направлены письменные уведомления, в короткие сроки погашают недоимку. Однако, резервы для повышения собираемости налогов, более эффективного применения мер, направленных на исполнение плательщиками обязанности по перечислению налогов, далеко не исчерпаны, и в настоящее время, как мы видим, налоговые органы России часто проводят профилактическую работы с налогоплательщиками, размещает социальную рекламу для призыва к исполнению обязательств гражданами. На сегодняшний день существует такая практика как направление инспекциями списков физически лиц, имеющих недоимку по налоговым платежам, судебным приставам и в ФТС России, после чего гражданин не имеет права пересекать границу РФ, иными словами выехать за рубеж, например, в отпуск. Это происходит при накоплении общей суммы задолженности свыше 10 000 рублей. &# 160; Также стоит отметить, что наблюдения показывают, чтов России существует серьезная проблема с налоговым поступлением в бюджет за счет налогов с имущества физических лиц. К тому же, этот налог при административном обслуживании является дорогостоящим, а в некоторых случаях даже не покрывает все расходы административного характера, связанные с проведением налоговых процедур. С 1 января 2015 года физические лица обязаны сообщить в налоговую инспекцию об объектах имущества, подлежащих налогообложению, в том случае, если налогоплательщик не получал уведомления из налогового органа или не видит его в своем личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru.Привлечение налогоплательщика к уголовной ответственности за налоговые правонарушения возможно только при наступлении конкретных вредных последствий: неполучение или недополучение федеральными или региональными бюджетами того или иного налога в установленных законом размерах. Уклонение от уплаты каких-либо налоговфизическими лицами, может также повлечь за собой привлечение такого лица к уголовной ответственности в соответствии со ст. 198 УК РФ.

Уголовная ответственность за неуплату налогов умышленно наступает в случае крупного, а именно более 600 000 рублей, и особо крупного, более 3 000 000 рублей, размера налоговой задолженности. Наказание по этой статье достаточно жесткое. Кроме судимости, такойчеловек будет вынужден выплатить штраф от 100 000 рублей до 300 000 рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере неуплаты штраф возрастает до 200 000 — 500 000 рублей, а срок заключения под стражу увеличивается до трех лет. Государство может и освободить должника от такого сурового наказания, если причиненный ущерб будет полностью возмещен.

В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено. Но такой вариант действует всего один раз, поскольку от уголовной ответственности освобождается только то лицо, которое впервые совершило налоговое преступление. Ответственность за неуплату земельного налога.

Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности, а именно, происходитначисление пени за несвоевременную уплату налога. Она исчисляется по формуле: сумма долга * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования (или ключевой ставки, к которой с недавнего времени пиравняли ставку рефинансирования). Штраф за нарушение срока оплаты налога — 20% от неуплаченной суммы налога. Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%. Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1 600 рублей, а за умышленные действия 3 200 рублей. Зачастую, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога. Заметим, что взыскать с налогоплательщика долги по налогам, штраф или пеню.

ФНС может только по решению суда. Если суд признает, что неуплата налогов возникла по вине физического лица, выносится решение о взыскании в бюджет суммы с непосредственного должника. Затем дело передается судебным приставам, которые обязуютдолжника выплатить задолженность перед налоговыми органами. Судебные приставы проверяют наличие у субъекта счетов в отечественных банках, с которых при необходимости сумма задолженности перед бюджетом будет списана в принудительном порядке. Так же при превышении суммы задолженности ограничивается выезд должника за рубеж. Ответственность за неуплату транспортного налога.

В случае если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к такому должнику следующие санкции: Пеня, которая исчисляется по формуле: сумма долга * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования. Штраф за нарушение срока оплаты налога — 20% от неуплаченной суммы налога. При этом умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате. Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество. Помимо ограничения выезда за границу и ареста счетов для должников по транспортному налогу существует еще ряд мер. Неуплата налогов может привести к ограничениям на право пользования своим личным транспортным средством. Например, без предъявления документа о погашении долга перед налоговыми органами владелец-должник не сможет получить талон о прохождении тех. осмотра. Также у таких граждан могут возникнуть сложности и при продаже транспортного средства, так как машина не будет снята с учета до полного погашения задолженности по транспортному налогу, а также пени и других штрафов. Ответственность за неуплату налога на имущество.

Неуплата, или уплата налога на имущество физ. Лиц не в срок подлежит наказанию: за уплату налогов позже положенного срока налогоплательщику будет начислена пеня, вычисленная по формуле: сумма долга * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования. Штраф за нарушение срока оплаты налога — а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы, подлежащей уплате. Через полгодас момента истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 000 рублей (включая пеню и штраф), ФНС может направить документы в суд с иском о взыскании, а также может быть наложен арест на денежные средства и имущество должника. К тому же налоговый орган может направить письмо работодателю должника о том, что не исполняется обязанность по уплате налоговой задолженности его сотрудником.

3.4 Ответственность за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры внаем.

Также остановимся на проблемах, которые возникают у гражданина в случае неуплаты НДФЛ с доходов, полученных от сдачи квартирыв наем: В первую очередь, если такой гражданин не подал декларацию о доходах, то уже совершил правонарушение. За негобудет вставлен штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего декларированию и уплате за каждый месяц просрочки или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налогов, подлежащих уплате, но и не менее 1 000 рублей. За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается следующим образом: сумма долга по налогу * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования. Штраф за нарушение срока оплаты налога — а это 20% от неуплаченной суммы налога. Кроме того ФНС будет выяснять умышленно ли гражданин уклоняется от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Заключение

.

Таким образом, налоги во всех странах являются двигателем прогресса, на эти деньги строятся новые дороги, школы, детские сады, платятся зарплата учителям, врачам, органам правопорядка. Это огромный пласт общественный жизни, который функционирует благодаря налоговой системе. Это базовые условия существования любого государства. Как показывает практика, налоговая система России постоянно в динамике.

Постоянно происходят те или иные уточнения, поправки в Налоговый Кодекс РФ. Надо отметить, что такая ситуация, на мой взгляд, не является позитивной для государства. Налоговая система должна быть понятной, прозрачной и устоявшейся, чтобы граждане страны могли доверять ей и как следствие доверять государству. Видимо постсоветская Россия еще не пришла окончательно к какому-то четкому пониманию кто и за что должен и не должен платить. Также нужно отметить, что на сегодняшний день существует большое количество налоговых обязательств, которые необходимо выполнять. Стоит отметить, что при наличии задолженности у физического лица свыше 10 000 рублей, ему будет не позволено покинуть территорию РФ.

Помогает отслеживать обязательства по уплате налогов недавно разработанная и внедренная система — личный кабинет налогоплательщика, там любой налогоплательщик может посмотреть, оплатить, задать вопросы по своим налоговым обязательствам. Также в стране до сих пор существует проблема с уклонением от уплаты налогов. В частности НДФЛ. Это происходит в основном руками работодателей, но с молчаливого согласия физических лиц, сотрудников таких предприятий. Более того встречаются даже случаи, когда работодатель идет на прямой сговор с сотрудником, делая его индивидуальным предпринимателем и заключая с ним тот или иной договор подряда или оказания услуг. Таким образом, уменьшается сумма налога с дохода в связи с другими условиями оформления сотрудничества. Такие и не только такие ситуации призвана пресекать и контролировать Федеральная Налоговая Служба.

Ее задачей на ближайшие годы стоит увеличение собираемости налогов, в том числе налогов с физических лиц. Ужесточение наказания за уклонение от уплаты налогов, на мой взгляд, не единственная мера, которая должна быть в России. По моему мнению, необходимо повышать степень доверия граждан к государству. Чтобы у людей не возникало ощущения впустую потраченных, а может даже и отобранных денежных средств. Библиография1. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая: текст с изм. [ Электронный ресурс]/Сайт: consultant.ru.

— Режим доступа:

http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=122 957;2.Ю. Федотенко Оптимизация оплаты труда или как снизить НДФЛ и страховые взносы [Электронный ресурс] / Сайт: klerk.ru. — Режим доступа:

http://www.klerk.ru/buh/articles/236 509/3. Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды [Электронный ресурс] / Сайт: consultant.ru. — Режим доступа:

http://www.consultant.ru4. Евстигнеев Е. Н., Викторова Н. Г. Налоги и налогообложение. М.: Проспект, 2015.

5.Молчанов С. С. Налоги за 14 дней. М.: Эксмо, 2010.