Показатель.
КварталИтого за годⅠ квартал1-е полугодие9 месяцевгод1. Средняя стоимость имущества2 553 253 045 933 584 989 290 496.
Ставка, %2,22,22,22,23.Сумма аванса14 041 675 197 222 246 400.
Налоговой базой при исчислении налога на прибыльустановлена налоговая ставка (основная) в размере 20%. Расчет налоговогоплатежа, подлежащего уплате в бюджет, определяется путем умноженияналоговой базы на налоговую ставку. Расчетызаносятся в таблицу 23. Таблица 23 — Расчет налога на прибыль.
ПоказательКвартал.
Итого за годⅠⅡⅢⅣ1. Прибыль от реализации1 445 811 577 181 768 738 300 468 658 176.
Налог на имущество140 416 751 972 222 468 096.
Прибыль до налогообложения143 177 156 043 174 893 736 805 007 360.
Налог на прибыль286 431 213 498 339 721 216.
Чистая прибыль140 313 152 922 171 400 265 874 276 352.
Платежи по налогам вбюджет и во внебюджетные фонды учитываются в составе денежных выплатплана движения денежных средств. Для того чтобы показать эти перечисленияодной строкой, сформируем сводный план по оплате налоговых платежей (таблица 24). Таблица 24 — Сводный бюджет по оплате налоговых платежей, руб.Показатель.
КварталИтого за годⅠⅡⅢⅣ1. Счет 69: Страховые взносы остаток на начало14 600 647 496 781 973 504начислено194 245 206 456 218 650 195 689 209 856оплачено (сч.69)144096202386213597216632776711остаток на конец647 496 781 972 889 665 536.
Счет 68: НДС остаток на начало12 050 439 847 086 075 904начислено3 652 053 908 334 164 792 303 218 065 408к зачету в бюджет233 253 178 252 188 330 171 979 268 096оплачено 100 018 185 705 222 935 612 686 860 288остаток на конец439 847 086 076 040 773 632.
Счет 68: Налог на имущество остаток на начало140 416 751 972начислено14 041 675 197 222 246 400оплачено 1 404 167 519 725 051остаток на конец14 041 675 197 222 244.
Счет 69: Налог на прибыль остаток на начало10 500 286 431 213 498оплачено 1 050 028 643 121 349 787 648остаток на конец28 643 121 349 833 976.
Итого (счет 68): остаток на начало22 550 482 527 565 680 640начислено3 694 733 956 294 219 563 129 316 048 896оплачено 110 518 189 973 227 740 846 874 427 392остаток на конец482 527 565 681 510 842 368.
2 План движения денежных средств.
План движения денежных средств составляется с целью планированияденежных потоков предприятия. В бухгалтерии этому плану соответствует отчет одвижении денежных средств (форма № 4 приложения к бухгалтерскому балансу).Необходимость его составления вызвана тем, что реальные притоки и оттокиденежных средств на предприятии не совпадают с суммами объемов продаж или ссуммами плановых затрат. Составление плана движения денежных средств способствуетрациональному осуществлению управленческих действий. Сальдо денежныхпоступлений и платежей — основа для корректировки политики продаж (изменения цен с целью ускорения поступления денежных средств, гибкоеценообразование с применением системы скидок) и политики платежей (дляуправления величиной кредиторской задолженности и сроками платежей).План движения денежных средств состоит из четырех разделов:
Денежные поступления (денежный приток).Денежные выплаты (денежный отток).Баланс денежных поступлений и выплат (денежный поток).Сальдо (на начало и конец планируемого периода).Сальдо денежных средств на начало периода берется из баланса по статьям"Касса", «Расчетные счета», «Валютные счета». Сальдо денежных средств наконец периода определяется расчетным путем: к денежному потоку за планируемый период прибавляется сальдо на начало периода. Основныепоказатели плана движения денежных средств представлены в таблице 25. Таблица 25 — План движения денежных средств.
ПоказательКвартал.
Итого за годⅠⅡⅢⅣ1.Денежные поступления: выручка2 394 120 256 212 827 288 139 405 611 155 587 072.
Денежные выплаты: поставщикам за материалы11 284 411 130 783 118 704 951 037 035 282 432заработная плата рабочим7 540 428 069 578 598 988 511 879 102 464общепроизводственные расходы130 926 138 798 146 662 584 819 908 608коммерческие и управленческие расходы92 560 925 609 256 088 858 787 840покупка оборудования283 908страховые взносы144 096 202 386 213 599 499 987 714 048платежи в бюджет110 518 189 973 227 740 846 874 427 392.
Итого денежные выплаты2 644 491 256 145 727 265 198 017 695 778 340 864.
Баланс денежных поступлений и выплат (250 371).
671(7225)(12 781)(269 706).
4.Сальдо: Начальное330 100 797 298 040 095 903 842 304.
Конечное7 972 980 400 731 756 404 146 176ОДСмин. для предприятия составляет 57 000 руб. На конец каждого кварталасальдо денежных средств превышает минимальную сумму, поэтому4 потребности в кредите нет.
6.3 Прогнозный баланс на конец планового периода.
На основе расчетов отдельных разделов текущего плана, плана движенияденежных средств и инвестиционного плана, а также баланса на началопланируемого периода формируется проект баланса (прогнозный баланс) на конецпериода. Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемыхоборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовойпродукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются приподготовке соответствующих планов. Инвестиционный план служит основой для прогноза стоимости основныхсредств. Пассивная часть баланса формируется, исходя из предполагаемойоборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов. Баланс на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало иконец планируемого периода представлен в таблице 26. Изменения по статье «Основные средства» связаны с приобретением новогооборудования (см. таблицу 17) на заданную сумму. Амортизационные отчисленияувеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации (см. таблицу 11).Таблица 26 — Прогнозный баланс, руб.Актив.
На начало.
На конец.
ПассивНа начало.
На конец.
Основной капитал:
Собственный капитал:
Основные средства182 600 423 200.
Уставный капитал110 500 110 500.
Амортизация4 630 074 545.
Нераспределенная прибыль320 600 951 696ИТОГО136 300 348 655ИТОГО4 311 001 062 196.
Оборотный капитал:
Заемный капитал:
Сырье и материалы1 260 073 480.
Расчеты с поставщиками85 200 350 440НДС12 050;Расчеты с бюджетом1 050 068 939.
Дебиторская задолженность665 001 344 067.
Расчеты с внебюджетными фондами1 460 072 871.
Денежные средства33 010 060 394.
Прочие обязательства16 150 272 150ИТОГО4 212 501 477 941ИТОГО126 450 764 400БАЛАНС5 575 501 826 596БАЛАНС5 575 501 826 596.
Остаток материалов на конец периода рассчитывается, исходя из бюджетапрямых материальных затрат (см. табл. 10, строка 2) и приводится в таблице 27. Таблица 27 — Остаток материалов на конец планируемого года.
ПоказательМатериалы к потреблениюплитка, кв. ммастика, кгзатирка, кграствор, куб. м.
1. Остаток материалов на конец периода (Окi) в натуральном выражении420 720 190−2. Цена, руб.
Остаток материалов на конец периода в стоимостном выражении44 100 252 004 180-ИТОГО73 480ДЗ = 66 500 + 10 374 519 — 9 096 952 = 1 344 067 руб. НП = 320 600 + 631 096 = 951 696 руб. КЗ = 85 200 + 4 624 283 — 4 359 043 = 350 440 руб. КЗбюдж = 10 500 + 1 602 709 — 760 473 -783 797 = 68 939 руб.КЗвн.ф. = 14 600 + 834 982 — 776 711 = 72 871 руб. Результаты разработанного плана наглядно представлены на графиках, характеризующих основные показатели развития предприятия в поквартальном разрезе. Рисунок 3 — Соотношение выручки и себестоимости проекта в 2017 году, руб. Рисунок 4 — Структура затрат предприятия на осуществление облицовочных работ.
Рисунок 5 — Остаточная стоимость имущества предприятия.
Рисунок 6 — Финансовые результаты проекта.
Таким образом, реализация данного проекта принесет предприятию 6 512 251 руб. прибыли от продаж и 631 096 руб. чистой прибыли. Имеющиеся на начальном этапе денежные средства предприятие потратит на приобретение нового оборудования в сумме 240 600 тыс. руб. За год сумма выручки составит 10 374 519 руб., а выплаты — 10 644 225 руб., поэтому баланс денежных поступлений в течение всего года, за исключением 2-го квартала получается отрицательным.
Но наличие денежных средств и денежные притоки позволяют предприятию осуществлять проект без привлечения банковского кредита, т.к. сальдо на конец квартала не опускается ниже определенного руководством предприятия минимального остатка. В результате реализации проекта стоимость имущества предприятия увеличится в 3,3 раза (1 826 596/557550). Основным источником финансирования развития предприятия будет чистая прибыль, сгенерирования в результате внедрения предлагаемого проекта. Кроме того предприятие предоставит 30 рабочих мест, т. е. проект имеет и социальную направленность. Таким образом, руководству предприятия следует принять решение об утверждении плана, т.к. он имеет высокие показатели эффективности и результативности.
Список литературы
Болотин А. А. Управление валовой прибылью современного производственного предприятия как неотъемлемое условие управления корпоративной прибылью // Экономический анализ: теория и практика. — 2011. — № 48. -.
С. 45−50.Брусов П. Н. Финансовый менеджмент.
Финансовое планирование: учеб.
пособие / П. Н. Брусов, Т.
В. Филатова. — М.
: КНОРУС, 2012. — 226 с. Бухвалова В. В. Определение оптимальных объемов производства в условиях информационной неопределенности спроса // Экономика и математические методы. -.
2011. — № 2. — С. 3 — 23. Горемыкин В. А. Планирование на предприятии: учеб.
пособие / В. А. Горемыкин. — М.: Юрайт, 2012. — 704 с. Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учеб.
для магистров / Т. И. Григорьева. — 2-е изд., перераб.
и доп. — М.: Юрайт, 2012. — 462 с. Ильин А. И. Планирование на предприятии: учеб.
пособие / А. И. Ильин. — М.: Новое знание, 2011. — 672 с. Инструментарий финансового менеджмента на инновационно ориентированном предприятии / Л.
С. Валинурова, О. Б. Казакова, Э. И.
Исхакова, Е. В. Евтушенко. — Уфа: БАГСУ, 2012. -.
71 с. Когденко В. Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика: учеб.
пособие для вузов / В. Г. Когденко, М. В. Мельник, И.
Л. Быковников. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 471 с. Одинцова Л. А. Планирование на предприятии: учеб.
пособие / Л. А. Одинцова. — М.: Академия, 2012. — 272 с. Савкина Р. В. Планирование на предприятии: учеб.
пособие / Р. В. Савкина; под ред. Р. В. Савкина. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 324 с.
