Февраль: 0,818 * 1200 = 981,6 тыс. руб. Март: 1,027 * 1200 =1232,4 тыс. руб. Апрель: 1,088 * 1200 = 1305,6 тыс. руб. Май: 0,857 * 1200 = 1028,4 тыс.
руб. Июнь: 0,992 * 1200 = 1190,4 тыс. руб. Июль: 1 * 1200 = 1200тыс.
руб. Август: 1,054 * 1200 = 1264,8 тыс. руб. Сентябрь: 0,97 * 1200 = 1164 тыс. руб.
Октябрь: 0,901 * 1200 = 1081,2 тыс. руб. Ноябрь: 0,829 * 1200 = 994,8 тыс. руб. Декабрь: 1,664 * 1200 = 1996,8 тыс.
руб.Таблица 6- Прогноз объема продаж деликатесной продукции ООО «Ермолинский Мясокомбинат» в 2016 году.
МесяцСреднемесячная продажа деликатесной продукции в 2016 г., в тыс. руб. Индексы сезонности Прогноз продажи, в тыс. руб. Январь12 000,0665957,6Февраль12 000,0682981,6Март12 000,08561232,4Апрель12 000,09081305,6Май12 000,07141028,4Июнь12 000,08271190,4Июль12 000,08341200.
Август12 000,08791264,8Сентябрь12 000,08091164.
Октябрь12 000,07511081,2Ноябрь12 000,0691994,8Декабрь12 000,13871996,814 400 114 400,00Теперь рассчитаем предполагаемый эффект на 1 месяц, например, май, с учетом системы скидок. Также перед большими праздниками будут акции. Расчет дополнительного объема продажи товаров за счет внедрения системы скидок (таблица7).Таблица 7 — Расчет дополнительного объема продажи товаров за счет внедрения системы скидок в месяц.
Наименование товара.
Величина скидки Количество единиц.
Цена единицы услуг, руб. Объем реализации, руб. Изменение объема реализации,+/-До проведения мероприятий.
После проведения мероприятий.
До проведения мероприятий.
После проведения мероприятий.
До проведения мероприятий.
После проведения мероприятий.
Вареные колбасы3%1 656 718 343 105 101,8517395351868234,5 128 699,5Полукопченые колбасы3%130 139 121,49117,8 415 793,716379,76 586,06Варено-копченые колбасы2%130 170 165,22161,9 121 478,627524,76 046,1Деликатесная продукция3%190 230 201,94195,8 838 368,645052,46 683,8Продукция из мяса птицы2%210 260 137,09132,9 728 788,934572,25 783,3Паштеты7%150 180 100,0093,15 000,0 16 740,01740.
Полуфабрикаты4%170 200 117,36112,6 619 951,222532,2 580,8Сырокопченая продукция3%150 180 250,00242,537 500,0 43 650,06150ИТОГО 19 302 430—19 164 162 074 685,56158269,56Вареные колбасы:
16 567 * 105 = 173 953,5 руб.
18 343 * 101,85 = 1 868 234,5 руб.
1 898 234,5 — 173 953,5 = 128 699,5 руб. Полукопченые колбасы:
130 * 121,49 = 15 793,7 руб.
139 * 117,84 = 16 379,76 руб.
16 379,76 — 15 793,7 = 586,06 руб. Варено-копченые колбасы:
130 * 165,22 = 21 478,6 руб.
170 * 161,91 = 27 524,7 руб.
27 524,7 — 21 478,6 = 6046,1 руб. Деликатесная продукция:
190 * 201,94 = 38 368,6 руб.
230 * 195,88 = 45 052,4 руб.
45 052,4 — 38 368,6 = 6683,8 руб. И так далее расчеты по продукции из мяса птицы, паштетам, полуфабрикатам, сырокопченой продукции. Результаты расчетов представлены в таблице 7. Согласно расчетов, выявлено, что полукопченые колбасы после проведения мероприятий не слишком пользуются высоким спросом. Для совершенствования маркетинговой деятельности фирмы необходимо провести ряд мероприятий:
1. Создание системы скидок на дорогие сорта колбасных изделий.
2. Задействовать другие виды реклам продукции и скидок.
3. Удаление из ассортимента нерентабельных товаров. Таблица 8 -Прогноз экономической эффективности по предлагаемым мероприятиям.
ПОКАЗАТЕЛИ2016 г. В результате проведенных маркетинговых мероприятий.
Результат (эффект)Выручка от реализации, тыс. руб.
Себестоимость товаров, тыс. руб.
1 936 019 553,6193,6Валовой доход, тыс. руб. 91 109 976,4866,4Расходы на продажу, тыс. руб. 17 681 718−50Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
73 428 258,4916,4Налог на доход (6%), тыс. руб.
1708,21 771,863,6Чистая прибыль, тыс. руб. 5633,86 486,6852,8Численность, (постоянный состав), чел. 12 120.
Рентабельность общая, %26,730,53,8Рентабельность продаж, %19,822,02,2Затраты на 1 руб. реализованных товаров0,740,72−0,022Чтобысохранить и упрочить положение.
ООО «Ермолинский Мясокомбинат» среди потребителейнужноусилить определенные ожидания относительно уровня цен и новинок продукции, которые бы отличали предприятие от конкурентов.
Заключение
.
Сегодня способны выживать лишь те организации, которые наиболее адекватно реагируют на спрос и состояние макросреды. Увеличение конкуренцииведет к тому, что предложение только высококачественного товара недостаточно для удовлетворения растущих требований потребителей. Они ожидают от торговых организаций предоставления дополнительных услуг. Такие услуги могут стать решающим аргументом при продажах. При создании сбытовой сети необходимо учитывать особенности требований клиентов, возможности самой организации, характеристики товаров, степень конкуренции и политику сбыта конкурентов, практику создания сегментов рынка продукции. Рационально спрогнозированная ценовая политика позволитустановить истинную цену товара и выявить факторы, которые влияют на изменение цены, а также выработать стратегию ценообразования. Политика ценообразования должнапредполагать формирование дополнительных коммерческих условий деятельности с потребителями. Сегодня ООО «Ермолинский Мясокомбинат» имеет приемлемую систему скидок, хоть и необходимо создать систему скидок на дорогие сорта колбас.
Гибкость по отношению к потребителюдаетповысить шкалу скидок. Прогнозы хотьиносят вероятностный характер, хотя, если прогнозирование выполнено качественно, результатом станет прогноз будущего, который вполне можно применять как базу для планирования. Таким образом, правильно составленные прогнозы предприятия ООО «Ермолинский Мясокомбинат» будутпомогатьувеличению уровня планирования и облегчат процесс принятия управленческих решений.
Список использованных источников
.
Абрютина М. С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: Дело и сервис, 2011.
Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. — М., 2012.
Баканов М. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. — М.: Финансы и статистика, 2012.
Баканов М. И. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2011.
Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2011.
Брагин Л. А. Торговое дело — экономика и организация. — М.: ИНФРА — М, 2009.
Бухалков М. И. Планирование на предприятии. — М.: ИНФРА-М, 2009.
Валдайцев С. В. Оценка бизнеса и управления стоимостью предприятия. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
Вахрин П. И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях. — М.: Проспект, 2013.
Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. — М.: Дашков и К, 2011.
Волков О. И. Экономика предприятия. — М.: ИНФРА-М; 2011.
Дашков Л. П. Коммерция и технология торговли. — М.: Финансы и статистика, 2010.
Десмос Г. М. Руководство по оценке бизнеса. — М.: РОО, 2011.
Донцова Л. В. Анализ финансовой отчетности. — М.: Дело и Сервис, 2012.
Дтоунз Г. П. Торговый бизнес: как организовать и управлять. — М.: Международные отношения, 2011.
Дятлова А. С. Торговые организации: прогнозирование и планирование // Вопросы экономики, 2011 — № 3.Егоров Ю. Н. Планирование на предприятии. — М: Финансы и статистика, 2011.
Захарова Ю. А. Торговый маркетинг: эффективная организация продаж: практическое пособие. — М.: Дашков и К, 2011.
Зимин Н. Е. Анализ экономических результатов, диагностика финансового состояния и оценка эффективности работы предприятия. М.: МГАУ, 2011.
Зимин Н. Е. Диагностика финансового состояния предприятия. — М.: Триада, 2012.
Ильин А. И. Планирование на предприятии. — М.: Новое знание, 2013.
Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Финансы и статистика, 2011.
Козловских Л. А. Планирование на предприятии. — М., МГУТУ, 2011.
Котлер
Ф. Основы маркетинга. — М.: ПРОГРЕСС, 2009.
Ламбен Ж. Ж. Стратегический маркетинг. Европейская перспектива. — СПб: Наука, 2012.
Лапушинская Г. К. Планирование в условиях рынка. — М., 2011.
Лебедева С. Н. Экономика торгового предприятия. — М., 2012.
Белоусова С. Н. Маркетинг. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2012.
Панкратов Ф. Г. Коммерческая деятельность. — М.: Инфра-М, 2011.
Полевой С. Н. Прогнозирование продаж // Вопросы экономики — 2014, № 9.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Новое знание, 2011.
Савицкая Г. В. Экономический анализ. — М.: Новое знание, 2012.
Соловьев Б. А. Экономика торговли. — М.: Экономика, 2011.
Соломатина, Н. А. Экономика и организация деятельности торгового предприятия.
М.: ИНФРА-М, 2013.
Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент.
М.: Перспектива, 2011.
Титов В. И. Экономика предприятия. — М.: Эксмо, 2012.
Шуляк П. Н. Финансы предприятия. — М.: Дашков и К, 2013.
Экономика организаций торговли / Под ред. Р. П. Валевич,. — М.: ИНФРА-М, 2011.
Экономика предприятия торговли и сферы услуг / Под ред. В. В. Басконова. — М: ИНФРА-М, 2011.
Экономический анализ хозяйственной деятельности/ Под ред. А. Д. Шеремета. — М.: Экономика, 2011.
Приложение 1Таблица 1 — Собственные и заемные средства ООО «Ермолинский Мясокомбинат» за период 2014;2015г.
г. Показатели2014 г.2015 г. Отклонение 2014 г. Отклонение 2015 г. на нач. годана кон годана нач годана кон годаабсол.%абсол.%1Всего средств предприятия7 42 112 52 412 52 418 0745 103 168,765 550 144,31(строка 700) в т. ч., тыс. руб.
2Собственные средства5 0399 9689 96 815 2434 929 197,825 275 152,92(строка 490), тыс. руб. то же в % к имуществу67,9079,5979,5984,34 125 из них:
2.1Наличие собственных оборот.
средств4 1229 1909 19 013 2275 68 222,954 37 143,93(строка 490−190), тыс. руб.
0 то же в % к собственным81,8092,2092,2086,7710−5Средствам03Заёмные средства (590+690), тыс. руб.
2 3822 5562 5562 831 174 107,30275110,76 то же в % к имуществу47,2725,6425,6418,57−22−7 из них:
3.1Долгосрочные займы (стр.
590), тыс. руб.
0,0000,00 то же в % к заёмным ср-вам0,0000,003.
2Краткосроч.
кредиты займы (строка 610), тыс. руб.
4 957 107 101 215 143,43290140,85 то же в % к заёмным ср-вам20,7827,7827,7835,3270,0080,003.
3Кредиторская задолженность0(строка 620), тыс. руб.
1 7161 7821 7821 75 766 103,85−2598,60 то же в % к заёмным ср-вам72,0469,7269,7262,06−2-8Приложение 2Таблица 2 — Данные отчетности ООО «Ермолинский Мясокомбинат» за период 2013;2015 гг. Наименование показателя2015 (тыс.
руб)2014(тыс.
руб)2013 (тыс.
руб.)Отклонение2015;2014.
Отклонение2015;2013+ / -%+ / -%1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В).29 956,326692,317 095,83264,012,9 596,556,02.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ©.16 486,610947,710 074,0769,050,6873,08,73.Валовая прибыль (ВП)13469,711 247,77021,82 222,019,84 225,960,14.Коммерческие расходы (КР).6970,14 645,02393,92 325,150,2 251,194,05.Управленческие расходы (УР).———-6.Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010−020−030−040) (Пр)6499,66 629,74627,9−130,12,2 001,843,37. Проценты к получению.———-8.Проценты к уплате.———-9.Доходы от участия в других организациях (ДрД).———-10.Прочие операц. доходы (ПрД).———-11.Прочие операц. расходы (ПрР).142,7 70,370,972,4203,0−0,60,012.Прочие внереал.
доходы. 64,0309,338,6−245,320,7270,7701,013. Прочие внереал. расходы (ВнР). 507,4864,4479,4−35 758,7385,080,314.Прибыль (убыток) до налогооблажения (стр. 050+060−070+080+090−100+120−130) (Пб)5913,56 004,34116,2−90,82,1 887,946,015.Налог на прибыль и иные аналогич.
обяз.платежи (НП).224,7833,6463,0−608,973,0370,680,016.Прибыль (убыток) от обычной деятельности5691,55 170,73653,2520,810,1 517,541,517.Чрезвычайные доходы — — - - —18.Чрезвычайные расходы 416,3 242,0359,7174,372,0−117,732,719.Чистая прибыль (нераспред. прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170−180).
5275,24 928,73293,5346,57,1 635,249,6Приложение 3Таблица3 — Расчет рентабельностивложений.
Показатели2013 г2014 г. 2015 г. Отклонение +/-2013;2014 г2014;2015 г.
1.Общая рентабельность вложений140(Ф№ 2)/39 955,541,332,7−14,2−8,62.Рентабельность вложений по чистой прибыли140−150(Ф№ 2) 39 949,241,331,5−7,9−9,83.Рентабельность собственных средств140−150(Ф№ 2) 49 072,551,937,3−20,6−14,64.Рентабельность долгосрочных финансовых вложений080(Ф№ 2) 140(Ф№ 1)——-5.Рентабельность перманентного капитала 140−150(Ф№ 2) 490+59 072,551,937,3−20,6−14,6Приложение 4Таблица 4 — Расчет факторов на выполнение плана и динамику прибыли ООО «Ермолинский Мясокомбинат» за период 2013; 2014 гг.Факторы.
Влияние на выполнение плана прибыли.
Влияние на динамику прибылисумма, тыс. руб.
сумма, тыс. руб.
2015;2014г.
г.2014;2013г.
г.2013;2012г.
г.2015;2014г.
г.2014;2013г.
г.2013;2012г.
г. Изменение объема товарооборота в действующих ценах678,731 672,50630,809,813165,193 150,00 В том числе за счет повышения розничных цен на товары.
Изменение уровня валового дохода в % к обороту 213,81 574,00180,845,89293,59−2211,03Изменение уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода, в % к обороту5,19−3,401,6061,45−36,76−64,12Изменение уровня издержек обращения к обороту105,99−20,75−232,1 752,03557,53−1141,76Изменение суммы внереализационных доходов11,0015,100,00−249,0010,0060,00Изменение суммы внереализационных расходов90,200,00180,00−350,560,00330,00Итого:
1104,722 437,35859,602 870,184829,96 122,35Приложение 5Таблица 5 -Алгоритм расчета влияния факторов на сумму валового дохода ООО «Ермолинский Мясокомбинат» за период 2013;2015 гг.Факторы.
Влияние на выполнение плана по валовому доходу.
Влияние на динамику валового дохода (тыс. руб.)Расчет/сумма (тыс. руб.)Расчет/сумма (тыс. руб.).
2015;2014 г2014;2013 г2013;2012 г2015;2014 г2014;2013 г2013;2012 гИзменение объема товарооб. в действ.
цен.3,29*44,26/100*1000=1456,156,69*40,00/ 100*1000 =2676,002,1*40,00/100*1000=840,003,26*42,15/100*1000=1374,099,59*41,05/100*1000=3936,709,45*53,9/100*1000=5102,06 В т.ч. за счет роста розн. цен на товары——————(29,95−26,72)*42,15/100*1000=1361,45(26,29−23,60) 41,05/100* 1000 = 1268,45(17,1−14,57)*53,99/100*10 001 365,94Измен.
ср. уровня валов. дох. в % к обор.
29,95*0,71/100*1000=212,6526,69*2,15/100*1000=573,8417,10*1,05/100*1000=179,5529,95*2,82/100*1000=844,5926,69*1,1/100*1000=293,5917,10*(-12,93)/100*1000=-2211,03Всего:
1668,83 249,841019,553 580,135498,744 256,97.
