На их долю приходиться 59,37% всех пассивов предприятия. В 2011 году на предприятии улучшилось финансовое состояние, о чем говорит увеличение коэффициента автономии. Собственные средства предприятия находятся в мобильной зоне, что является несомненно положительной стороной деятельности предприятия.
Основную прибыль предприятие получает от осуществления текущей операционной деятельности. Так в 2011 году положительный финансовой поток от этого вида деятельности составил 98,14% от всех видов деятельности, что на 25,20% выше чем в 2010 году. Также можно сказать, что предприятие не осуществляет инвестиционную деятельность. В ходе осуществления финансовой деятельности организации в 2011 году поступления превысили оттоки денежных средств на 562 тыс.
руб. Таким образом, по итогам 2011 года можно заключить что чистый поток от всех видов деятельности является отрицательным Общая сумма расходов по обычным видам деятельности в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 1 677 тыс.
руб., темп роста составил 212,40%.Выручка от продаж также за анализируемый период увеличилась на 3 163 тыс.
руб. расходы на 1 руб. выручки от продаж сократился на 4,6478.
Рентабельность расходов в 2011 году равна 19,92%, что на 9,57% больше чем в 2010 году, а рентабельность продаж в 2011 году составила 119,92%.Запас финансовой прочности в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизился на 25,61 тыс.
руб. И в 2011 году стал равен 17,31 тыс.
руб. Список используемой литературы.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Серия: Высшее образование. Издательство: Инфра-М, 2009 г. Баканов, М. И. Теория экономического анализа хозяйственной деятельности. -.
М.: Финансы и статистика, 2009. — 466 с. Балабанов, И. Т. Финансы. — М.: Статус, 2010.
— 540 с. Баскакова, О. В. Экономика организаций (предприятий): Учебное пособие. — М.: Дашков и К, 2010. — 272 с. Богдановская, Л. А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности.
— М.: ИНФРА-М, 2009. — 310 с. Брасс, А. А. Менеджмент: основные понятия, виды, функции: пособие для подготовки к экзаменам.
— М.: ИНФРА-М, 2011. — 368 с. Волков О. И. Экономика предприятия Курс лекций. — М.: ИНФРА-М, 2009. -.
280с. Губина О. В., В. Е. Губин. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Практикум. Издательство: Инфра-М, 2010 г. Грибов В. Д. Экономика предприятия. — М: Финансы и статистика, 2010.
— 316 с. Градов, А. П. Организационная структура и функции службы маркетинга предприятия.- СПб.: ИК «Невский проспект», 2009. — 92 с.Зайцев. Н. Л. Экономика организации. — М: Экзамен, 2009.
— 680 с. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. — 5-е изд., перераб и доп. — М.: ИНФРА-М, 2009.
— 536 с. Семенова В. М. Экономика предприятия. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2010.
— 348 с. Сергеев И. В. Экономика предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2009. -.
260 с. Турманидзе Т. У. Анализ и диагностика хозяйственной деятельности предприятия. Издательство: Экономика, 2011 г. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Издательство: Инфра-М, 2009 г. Хачатурян Н. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Конспект лекций. Издательств: Феникс, 2008 г. Экономика предприятия / под ред. А. И Ильина, В. П. Волкова. — М.: Инфра-М, 2011.
— 200 с. Эрмашвили, Н. Д. Маркетинг. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 623 с.
http://www.pkinterprom.ru/ - ООО «Интерпром"Глоссарий.
Актив — часть бухгалтерского баланса (левая сторона), отражающая состав и стоимость имущества организации на определённую дату. Бухгалтерский баланс (фр. balance, буквально — весы, от лат. bilanx — имеющий две весовые чаши) — одна из трёх основных форм бухгалтерской отчётности.
В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояния организации в денежной оценке на отчётную дату. Валюта баланса — это итоговая сумма баланса по активу или пассиву (они равны). Запас финансовой прочности (англ. — F inancialsafetymargin) — показатель финансовой устойчивости предприятия, то есть того, насколько предприятие может сократить производство, не неся убытков. Запас финансовой прочности — это отношение разности между текущим объемом реализации и объемом реализации в точке безубыточности, выражаемое в процентах. Чем выше показатель запаса финансовой прочности, тем устойчивее предприятие, и тем меньше для него риск потерь. Леверидж (от leverage — действие рычага) — соотношение вложений капитала в ценные бумаги с фиксированным доходом (облигации, привилегированные акции) и вложений в ценные бумаги с нефиксированным доходом (обыкновенные акции).
Ликвидность (от liquidus — жидкий, перетекающий) — экономический термин, обозначающий способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Отчёт о финансовых результатах — одна из основных форм бухгалтерской отчётности, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме.
Пассив — это совокупность источников формирования средств организации. Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов. Рентабельность (нем. rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности. Экономический анализ — это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимостей. Приложения 1Бухгалтерский баланс.
Приложение 2Отчет о прибылях и убытках.
Приложение 3Таблица 1Характеристики ликвидности баланса предприятия.
Активы (скорость превращения в деньги) Соотношение.
Пассивы (скорость оплаты) А1 наиболее активные активы: все статьи денежных средств и краткосрочные финансовые вложения≥П1 наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность.
А2 быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность (до 12 месяцев)≥П2 краткосрочные пассивы: краткосрочные заёмные средства и прочие краткосрочные пассивы. А3 медленно реализуемые активы: Запасы, НДС, дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев≥П3 долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты, заёмные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей А4 вне оборотные активы — трудно реализованные активы≤П4 постоянные или устойчивые пассивы: собственные средства предприятия.
Таблица 2Показатели состава, структуры и динамики бухгалтерского баланса организации.
Показатель, код строки баланса.
Сумма, тыс. руб.
темп роста, %Структура активов и пассивов (удельный вес в валюте баланса), %31.
12.1031.
12.1131.
12.1031.
12.11Раздел I. Внеоборотные активы268 173−9564,553,212,08−1,13Раздел II. Оборотные активы8 078 815 981 101,0096,7997,921,13Итого активов83 468 332−1499,83 100,00100,00-Раздел III. Капитал и резервы104 433 852 341 324,2312,5140,6328,12Раздел IV. Долгосрочные обязательства000#ДЕЛ/0!0,000,000,00Раздел V. Краткосрочные обязательства73 034 947−235 667,7487,4959,37−28,12Итого пассивов83 478 332−1599,82 100,00100,00-Продолжение табл. 3Таблица 3Состав, структура и динамика активов организации.
ПоказательСумма, млн. (тыс.) руб. Темп роста, %Структура активов (удельный вес), %31.
12.201 031.
12.201 131.
12.201 031.
12.20 111.
Внеоборотные активы — всего 268 173−9564,553,212,08−1,131.
1. Нематериальные активы0000,000,000,000,001.
2. Основные средства268 173−9564,55 100,00100,000,002. Оборотные активы — всего:
8 078 815 981 101,0096,7997,921,132.
1. Запасы32 161 962;125461,0139,8124,05−15,762.
2. НДС по приобретенным ценностям0000,000,000,000,002.
3. Финансовые вложения44 033 061−13 420,0054,5137,52−16,992.
3.Дебиторская задолженность40 531 062 701 766,915,0138,0733,052.
5. Денежные средства5430−2455,560,670,37−0,302.
6. Прочие оборотные активы0000,000,000,000,00Итого активов83 468 332−1499,83 100,00100,000,00Таблица 4Состав, структура, динамика собственного и заемного капитала организации Показатель.
Сумма, тыс. руб. Темп роста, %Структура пассивов (удельный вес), %31.
12.201 031.
12.201 131.
12.201 031.
12.20 111.
Капитал и резервы (собственный капитал), всего104 433 852 341 324,2312,5140,6328,121.
1. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).
3 003 000 100,0028,748,86−19,871.
5. Нераспределенная прибыль74 430 852 341 414,6571,2691,1419,872. Обязательства (заемный капитал), всего:
73 034 947−235 667,7487,4959,37−28,122.
1. Краткосрочные обязательства, в том числе73 034 947−235 667,74100,100,000,002.
2.1. Заемные средства7800−7800,0010,680,00−10,682.
2.2. Кредиторская задолженность65 234 947−157 675,8489,32 100,0010,68Итого собственного и заемного капитала83 478 332−1599,82 100,00100,000,00Таблица 5Показатели финансовой устойчивости организации.
Показатель31.
12.1031.
12.111. Коэффициент финансовой независимости (автономии).
0,12 510,40630,28 122.
Коэффициент финансового рычага (леверидж).
6,99 521,4614−5,53 383.
Коэффициент маневренности собственного капитала7,99 432,4614−5,53 284.
Коэффициент постоянного актива0,3 210,0208−0,1 135.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами 0,9 610,39370,29 766.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами2,59 514,24671,6515.
Продолжение 3Таблица 6Показатели ликвидности и платежеспособности организации.
Показатель31.
12.1031.
12.111. Коэффициент текущей ликвидности1,10 611,64930,54 322.
Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия).
0,66 581,25270,58 693.
Коэффициент абсолютной ликвидности0,740,0061−0,134.
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности-0,96 043-Таблица 7Группировка активов по уровню ликвидности и обязательств по срочности оплаты Группа активов Сумма, тыс. руб. Группа пассивов Сумма, тыс. руб.
31.12.
1031.
12.
1131.
12.
1031.
12.11Наиболее ликвидные активы (А1)44573091.
Наиболее срочные обязательства (П1) 65 234 947.
Быстро реализуемые активы (А2)4053106.
Краткосрочные обязательства (П2)73034947.
Медленно реализуемые активы (А3)32161962.
Долгосрочные обязательства (П3)00Трудно реализуемые активы (А4)268173.
Собственный капитал (П4)10443385.
Валюта баланса83 468 332.
Валюта баланса83 468 332.
Продолжение прил. 3Таблица 8Показатели прибыли организации.
ПоказательАбсолютная величина, тыс. руб. Темп роста, %Структура (удельный вес), %2010 г. 2011 г.2010 г. 2011 г. Доходы — всего15 918 190 863 168 120,90100,100,000 Валовая прибыль228 536 381 353 159,2114,3519,064,71 Прибыль от продаж14 426 159 121 486 110,3090,6383,37−7,267Прибыль до налогообложения120 323 711 168 197,097,5612,424,87Чистая прибыль118 123 431 162 198,397,4212,28-Таблица 9Показатели порога рентабельности, запаса финансовой прочности и силы операционного рычага Показатель.
Условное обозначение2010 г. 2011 г. Темп роста, %1. Выручка от продаж, тыс. руб. N228536381353159,212. Переменные расходы, тыс. руб. Sпер437,156 928,517491,361 212,403. Постоянные расходы, тыс. руб. Sпост1054,8 442 240,481185,64 212,40АБ12 344.
Маржинальная прибыль, тыс. руб. РМ793 469−32 459,145. Доля (уровень) маржинальной прибыли в выручке от продаж dРм34,7012,89−21,8137,156. &# 171;Критическая" точка безубыточности, тыс. руб. Nкр
1304,403 008,281703,88 230,637. Запас финансовой прочности, тыс. руб. ЗФП42,9117,31−25,6140,338.
Доля (уровень) запаса финансовой прочности в выручке от продаж, % dЗФП1,880,48−1,425,339. Прибыль от продаж, тыс. руб. РN228536381353159,2110.
Сила операционного рычага0,350,13−0,2237,15Окончание прил. 3Таблица 10Расчет эффекта финансового рычага.
ПоказательУсловное обозначение2010 г. 2011 г. Темп роста, %1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. РTAX120323711168197,092. Расходы на пользование заемными средствами, тыс. руб. STL 0000,003. Прибыль до налогообложения и расходов по привлечению заемных средств, тыс.
руб. EBIT 120 323 711 168 197,094. Среднегодовая балансовая величина активов, тыс. руб. 83 468 332−1499,835. Рентабельность активов, %1,90 732,29010,38 120,076.
Расход по налогу на прибыль, тыс. руб. T ax0000,007. Коэффициент (уровень) налогообложения прибылиRTAX0000,008.
Среднегодовая балансовая величина заемного капитала, тыс. руб.
73 034 947−235 667,749. Цена (уровень стоимости) заемного капитала, %WACTL0000,0010.
Среднегодовая балансовая величина собственного капитала, тыс. руб. 104 433 852 341 324,2311.
Эффект финансового рычага, %LE13,343,35−9,994 925,0912.
Прибыль чистая, тыс. руб. NP118123431162198,3913.
Рентабельность собственного капитала, %0,881,440,561 163,43.
