Формы расчетов. 
Правоведение для сельскохозяйственных и ветеринарных вузов

На территории России расчеты между юридическими лицами или с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться в безналичном порядке, а также наличными деньгами (ст. 861 ГК РФ).

Наличными денежными расчетами называют произведенные с использованием средств наличного платежа расчеты за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Расчет наличными деньгами осуществляется в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России от 24 апреля 2008 г. № 318-П. В настоящее время в Российской Федерации установлен максимальный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и гражданином, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, в сумме 100 тыс. руб.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей основной формой расчетов является безналичная. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, или операторов по переводу денежных средств — тех организаций, которые в соответствии с законодательством РФ вправе осуществлять перевод денежных средств.

Безналичные расчеты осуществляются в формах, предусмотренных законом. Участники гражданско-правового обязательства по передаче товаров, выполнению работ, оказанию услуг вправе воспользоваться любой из предусмотренных законодательством формой расчетов (п. 2 ст. 862 ГК РФ).

Форма безналичных расчетов — это способ и порядок исполнения денежного обязательства с использованием денежных средств на банковском счете должника.

Понятие «форма безналичных расчетов» имеет два значения:

• • порядок и способ исполнения денежного обязательства по договору с использованием денежных средств на банковском счете должника;
• • действия банков по перечислению денежных средств со счетов клиентов и их документальному оформлению.

Расчетной сделкой являются действия банка по исполнению обязательства, вытекающего из договора банковского счета, в том числе при возложении указанного исполнения на привлеченные банки.

В ГК РФ предусмотрены четыре основные формы безналичных расчетов:

• • платежными поручениями;
• • по аккредитиву;
• • по инкассо;
• • чеками;
• • иные формы, предусмотренные законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями.

Форму безналичных расчетов стороны — плательщики и получатели средств — избирают самостоятельно. Для согласования условий о форме расчетов денежными средствами в безналичном порядке в договорах контрагентов следует указать: конкретную форму расчетов, сведения (реквизиты), необходимые для осуществления платежа.

Большинство расчетов по сделкам, осуществляемым юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, производится при помощи платежных поручений. В соответствии со ст. 863 ГК РФ платежное поручение как форма безналичных расчетов представляет собой обязательство банка произвести платеж в пользу третьего лица по распоряжению плательщика — владельца счета. Платежным поручением юридические и физические лица дают распоряжения о списании денежных средств с их банковских счетов, в том числе о переводе денежных средств со счета по вкладу (депозиту).

ВАЖНО!

При расчетах платежными поручениями в банке плательщика не обязательно открытие банковского счета, но требуется распоряжение о переводе денежных средств плательщику, указанному в документе.

Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется как в электронном виде, так и на бумажном носителе. В платежном поручении указываются: название клиента банка, назначение и сумма платежа, наименование товаров (работ, услуг), номера и даты платежного поручения, договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость. Документ действителен для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня его составления.

У плательщика (получателя) есть возможность составить распоряжение на общую сумму с реестром, в котором он укажет распоряжения одной группы очередности о переводе денежных средств нескольким получателям, обслуживаемым одним или разными банками.

Электронное сообщение, передаваемое юридическим лицом с использованием системы «Банк — Клиент», является распоряжением в электронном виде, которое должно содержать все необходимые реквизиты для оформления банком на его основании расчетного документа — платежного поручения Платежные поручения для осуществления безналичных расчетов принимаются к исполнению при достаточности у плательщика денежных средств, если денежных средств на банковском счете плательщика — юридического лица недостаточно, то распоряжения не принимаются банком к исполнению и возвращаются их отправителям не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения или за днем получения акцепта плательщика, за исключением распоряжений: о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ; от взыскателей средств; принимаемых банком к исполнению в соответствии с договором; предъявляемых банком в соответствии с договором.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий (исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (исполняющему банку) на исполнение аккредитива.

В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Исполнение аккредитива осуществляется на основании представленных документов. Передача аккредитива и изменений его условий может осуществляться в электронном виде или на бумажном носителе с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя.

Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, определяемом банком. Реквизиты и форма (на бумажном носителе) аккредитива устанавливаются банком. В аккредитиве должна быть указана следующая обязательная информация: номер и дата аккредитива; его сумма; реквизиты плательщика, банка-эмитента, получателя средств, исполняющего банка; вид, срок действия и способ исполнения аккредитива; перечень документов, представляемых получателем средств, и требования к представляемым документам; назначение платежа; срок представления документов; необходимость подтверждения (при наличии); порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.

Аккредитив может быть покрытым и непокрытым. В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент при его открытии обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. Перевод денежных средств в исполняющий банк в качестве покрытия по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется платежным поручением банка-эмитента с указанием информации, позволяющей установить аккредитив, в том числе дату и номер аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Кроме указанных видов аккредитив может быть отзывным (может быть изменен или отменен без согласия получателя средств по аккредитиву) или безотзывным. Если в основном договоре между сторонами не предусмотрено специального условия о виде аккредитива (отзывный или безотзывный), сторона, обязанная открыть аккредитив, в этом случае обладает свободой усмотрения.

В случае изменения условий или отмены аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент заявление, в соответствии с которым банк-эмитент направляет в исполняющий банк извещение об изменении условий или отмене аккредитива. Исполняющий банк на основании поступившего от банка-эмитента извещения сообщает получателю средств об изменении условий или отмене аккредитива. Частичное изменение условий аккредитива получателем средств не допускается.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, предусмотренные условиями аккредитива, в течение сроков действия аккредитива и для представления документов. Если дата истечения срока действия аккредитива и для представления документов приходится на нерабочий день, получатель средств может представить документы в первый рабочий день после дня истечения соответствующего срока.

В случаях, предусмотренных условиями аккредитива, в исполняющий банк с его согласия могут представляться документы в электронном виде. Порядок их представления определяется по соглашению между банком-эмитентом и исполняющим банком и доводится до получателя средств.

Банк проверяет соответствие по внешним признакам представленных документов и их реквизитов требованиям, которые предусмотрены условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами. Срок проверки документов не должен превышать пяти рабочих дней, следующих за днем получения документов.

При установлении соответствия представленных документов условиям аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива следующими способами:

• а) непосредственно по представлении документов в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия банком решения о соответствии представленных получателем средств условиям аккредитива, но не позднее трех рабочих дней после истечения пятидневного срока, установленного для проверки представленных документов;
• б) с отсрочкой исполнения в определенную (определенные) условиями аккредитива дату (даты) или установленный срок начиная с даты совершения определенных действий, включая представление документов, отгрузку товаров;
• в) иным способом, предусмотренным условиями аккредитива.

Исполнение аккредитива означает перевод денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или зачисление соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке.

По условиям аккредитива исполнение аккредитива может осуществляться лицу, которое не является получателем средств, если такая возможность предусмотрена условиями аккредитива и исполняющий банк выразил свое согласие на ее исполнение. Такую банковскую операцию можно произвести только на основании заявления получателя денежных средств, в котором указываются сумма аккредитива или ее часть, подлежащая перечислению третьему лицу, и условия аккредитива, которые могут быть уменьшены: цена за единицу товара; дата истечения срока действия аккредитива; срок для представления документов в исполняющий банк; срок отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). Аккредитив исполняется третьему лицу в сумме, указанной в представленных им документах, получателю средств перечисляется сумма разницы между суммой, указанной в документах третьего лица, и суммой, указанной в документах получателя средств.

При закрытии аккредитива исполняющий банк направляет в банк-эмитент уведомление с указанием информации, позволяющей установить закрываемый аккредитив, а также основание его закрытия. При закрытии покрытого (депонированного) аккредитива возврат неиспользованных денежных средств банку-эмитенту осуществляется платежным поручением исполняющего банка не позднее рабочего дня, следующего за днем закрытия аккредитива, а тот в свою очередь должен перечислить средства на счет плательщика, с которого ранее была списана сумма покрытия, не позднее рабочего дня, следующего за днем возврата денежных средств.

Чеком является ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем могут выступать юридические и физические лица, плательщиком по чеку может выступать только банк, в котором чекодатель имеет денежные средства, находящиеся в его распоряжении. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан: банк должен произвести платеж в адрес чекодержателя.

Расчеты чеками осуществляются в соответствии с законодательством и договором. Чек должен содержать реквизиты, установленные федеральным законом, а также может содержать реквизиты, определяемые кредитной организацией: наименование «чек», включенное в текст документа: поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж; валюта платежа; назначение платежа, дата и место составления чека; подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя, оттиск печати. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Форма чека устанавливается кредитной организацией. Расчетные чеки являются бланками строгой отчетности, поэтому на них проставляется серия и номер бланка. Бланки расчетных чеков могут быть сформированы в чековые книжки. Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня его выписки. Отзыв чека до истечения срока его предъявления не допускается.

Для оплаты чека кредитная организация обязана удостовериться в его подлинности, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по данному чеку лицом.

Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика.

В инкассовом поручении при взыскании денежных средств на основании: а) закона указываются наименование взыскания, дата, номер и статья федерального закона, предусматривающего право взыскания денежных средств, номер и дата решения о взыскании денежных средств, если принятие такого решения предусмотрено федеральным законом; б) исполнительных документов — наименование органа, выдавшего исполнительный документ, дата выдачи исполнительного документа, номер дела или материалов, на основании которых выдан исполнительный документ.

Инкассовое поручение может составляться в электронном виде, на бумажном носителе. Инкассовое поручение, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления. Банк получателя средств, принявший инкассовое поручение в целях взыскания денежных средств, обязан предъявить инкассовое поручение в банк плательщика.

Инкассовые поручения используются, если в договоре банковского счета между плательщиком и банком плательщика указано одно из условий: о списании денежных средств с банковского счета плательщика; о представлении плательщиком в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика, в том числе в случаях, предусмотренных федеральным законом. Для подтверждения права предъявления инкассовых поручений к банковскому счету плательщика получатель средств должен представить в банк плательщика необходимые документы.

Предусмотренные ГК РФ формы безналичных расчетов были дополнены следующими: перевод денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); перевод электронных денежных средств.

Законодательством установлено, что переводом денежных средств называются действия оператора по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов по предоставлению получателю средств денежных средств плательщика.

В соответствии с нормативными актами стороны основного договора могут предусмотреть такую форму безналичных расчетов, как перевод денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование). Его применяют, если инициатором платежа является получатель денежных средств, но проведение платежа по счету плательщика требует его согласия (акцепта). При этой форме расчетов оператор по переводу денежных средств на основании договора с плательщиком осуществляет списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта) по распоряжению получателя средств.

Плательщик может дать акцепт на проведение каждого распоряжения, поступившего в банк, или акцепт дается заранее по условиям договора между банком плательщика и плательщиком. Срок акцепта устанавливается распоряжением получателя средств в платежном требовании, кроме следующих случаев:

• — если срок акцепта не указан получателем средств и меньший срок не установлен договором между банком плательщика и плательщиком (тогда срок составляет пять рабочих дней);
• — имеется заранее данный плательщиком акцент;
• — платежное требование выставлено на общую сумму с реестром.

Требование получателя средств может направляться непосредственно банку, обслуживающему плательщика, или через банк, обслуживающий получателя средств. При поступлении требования получателя средств о переводе, требующего акцепта плательщика, банк плательщика проверяет наличие заранее данного акцепта плательщика. Если отсутствует заранее данный акцепт плательщика, то банк получает акцепт посредством передачи распоряжения получателя средств для акцепта плательщику и получения акцепта (отказа от акцепта) плательщика с составлением заявления об акцепте (отказе от акцепта) плательщика. Распоряжения получателей средств помещаются в очередь ожидающих акцепта распоряжений. Заявление об акцепте (отказе от акцепта) составляется плательщиком в электронном виде или на бумажном носителе с указанием номера, даты, суммы распоряжения получателя средств, суммы акцепта (отказа от акцепта), реквизитов плательщика, получателя средств, банка плательщика, банка получателя средств. Акцепт плательщика должен быть дан в течение пяти рабочих дней, если более короткий срок не предусмотрен договором между банком (оператором по переводу денежных средств) и плательщиком. При акцепте плательщика требование получателя средств исполняется в сумме акцепта плательщика. Акцепт также может быть частичным. При получении отказа от акцепта плательщика или при неполучении акцепта плательщика в установленный срок распоряжение получателя средств подлежит возврату (аннулированию) банком плательщика.

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора. Клиент может осуществлять переводы электронных денежных средств исключительно посредством электронного средства платежа. Договор о расчетах электронными денежными средствами должен содержать порядок предоставления и использования электронных средств платежа.

Для перевода электронных денежных средств необходимо выполнение следующих требований: плательщик и получатель платежа должны быть клиентами одного или нескольких операторов электронных денежных средств; остаток электронных денежных средств плательщика должен быть достаточным для осуществления перевода электронных денежных средств.

Перевод электронных денежных средств предусматривает одновременное уменьшение остатка электронных денежных средств плательщика и увеличение остатка электронных денежных средств получателя на сумму перевода электронных денежных средств. После этих операций перевод электронных денежных средств становится безотзывным и окончательным. Это означает, что обязательства плательщика по осуществлению платежа в данный момент становятся исполненными (так как плательщик передал получателю электронные денежные средства). Остаток электронных денежных средств клиента — физического лица, клиента — юридического лица или индивидуального предпринимателя не может превышать 100 000 руб. Если остаток превышает данную сумму, то оператор обязан зачислить или перевести денежные средства в размере превышения указанного ограничения на банковский счет клиента без его распоряжения.

В настоящее время установлена ответственность банка за надлежащее исполнение расчетов. Заключая с клиентом договор на организацию безналичных расчетов, банк обязуется обеспечить клиенту бесперебойность функционирования этой платежной системы, а также возможность совершать безналичные расчеты в тех формах, способах и тем имуществом, которые согласовали стороны.

ГК РФ предусматривает ответственность банка за ненадлежащее исполнение своих обязательств перед клиентом: за несвоевременное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств или их необоснованное списание банком со счета, а также невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета. В каждом из этих случаев банк обязан выплатить проценты в порядке и в размерах, предусмотренных ст. 395 ГК РФ.