Инвентаризация кассы. 
Аудит

№.

п/п.

Вопрос.

Вариант ответа.

Контрольная информация или документ.

Примечание аудитора.

Опенка фактора.

Положительно (+).

Отрицательно (-).

Количество и виды касс в организации.

• — Одна касса;
• — отдельно приходная и отдельно расходная касса;
• — отдельные кассы по структурным подразделениям

Приказы и письменные распоряжения руководителя.

Ведение соответствующей аналитики счета.

Каким банком и в какой сумме установлен лимит кассовой наличности.

• — Да, установлен;
• — нет, не установлен

Лимит остатка денег в кассе организации, установленный банком.

Сумма лимита; если лимит не установлен, считать его нулевым.

В какие сроки установлена и согласована с банком выплата заработной платы.

Указать конкретные периоды выплат.

Договор с обслуживающим отделением банка.

Учитывать сроки выплаты заработной платы при расчете лимита кассовой наличности.

Установлены ли руководителем организации сроки внезапной ревизии кассы.

• -Да;
• — нет;
• — имеются факты нарушения установленных сроков

Приказ об установлении сроков внезапной проверки.

Результаты таких ревизий;

меры ответственности кассира и других лиц.

Менялись ли кассиры в организации в проверяемом периоде.

• -Да;
• — да и неоднократно;
• — нет

Приказы о назначении; договоры о материальной ответственности.

Была ли проведена ревизия при смене кассира.

• -Да;
• — нет;
• — имеются факты нарушения установленных сроков

Акт ревизии кассы.

Проверить даты инвентаризаций в моменты смены кассиров.

Назначается ли приказом руководителя организации комиссия для производства ревизии кассы.

— Да; - нет.

Приказ о назначении комиссии по ревизии кассы.

Установить вид комиссии (разовая, постоянно действующая).

Соблюдались ли установленные сроки внезапной ревизии кассы.

• -Да;
• — нет;
• — имеются факты нарушения установленных сроков

Акты внезапных ревизий кассы.

• — Результаты таких ревизий;
• — меры ответственности кассира и других лиц

Заключен ли с кассиром (кассирами) договор о полной материальной ответственности.

— Да; - нет.

Договоры с кассирами о полной материальной ответственности.

Проверить даты заключения и периоды работы кассиров.

Кому предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых ордеров.

Только главному бухгалтеру.

Образец подписи главного бухгалтера.

• — Совпадает;
• — не всегда совпадает

Уполномоченному лицу (лицам).

Образец подписи уполномоченного лица.

Выяснить количество таких лиц и установить их права.

II.

Имеются ли письменные распоряжения предприятия о назначении уполномоченного лица по визированию кассовых документов.

• -Да;
• — нет;
• — имеются отдельные факты нарушений

Письменные распоряжения руководителя (приказ).

Сроки действия полномочий.

Образец подписи.

• — Совпадает;
• — не всегда совпадает

Кому предоставлено право подписи приходных и расходных кассовых документов в качестве руководителя организации.

Только руководителю организации.

Образец подписи руководителя организации.

• — Совпадает;
• — не всегда совпадает

Уполномоченному лицу (лицам).

Образец подписи уполномоченного лица.

Выяснить количество таких лиц и установить их права.

Имеются ли письменные распоряжения о назначении уполномоченного лица в качестве руководителя организации.

— Да; - нет.

Письменные распоряжения руководителя; срок действия полномочий.

С какой должностью совмещаются обязанности.

Ведется ли в организации журнал регистрации приходных кассовых ордеров.

• -Да;
• — нет;
• — имеются отдельные факты нарушений

Журнал регистрации приходных кассовых ордеров.

Соответствие порядка ведения журнала.

Ведется ли в организации журнал регистрации расходных кассовых ордеров.

• -Да;
• — нет;
• — имеются отдельные факты нарушений

Журнал регистрации расходных кассовых ордеров.

Соответствие порядка ведения журнала.

Ведется ли в организации кассовая книга.

— Да; - нет.

Кассовая книга.

• — Книга ведется вручную;
• — ведение книги осуществляется компьютеризированно

Соответствует ли порядок ведения кассовой книги требованиям законодательства.

• -Да;
• — нет;
• — имеются отдельные факты нарушений

Кассовая книга; требования норм законодательства.

Проверить технику заполнения кассовой книги и нумерацию листов.

Составляется ли в организации отчет кассира.

— Да; - нет.

Отчет кассира.

Проверить наличие и соответствие кассовой книге.

Соответствуют ли первичные документы, но количеству и качеству операциям в отчете кассира.

• -Да;
• — нет;
• — имеются отдельные факты нарушений

Отчет кассира; приложенные к отчету кассира соответствующие первичные учетные документы.

Проверить соответствие документов по количеству операций и по суммам.

Получают ли сотрудники организации деньги от сторон них организаций по доверенности.

— Да; - нет.

Договоры, доверенности на отдельных сотрудников на получение денег.

Ведется ли журнал учета выданных доверенностей.

Ведется ли журнал регистрации платежных ведомостей.

• -Да;
• — нет;
• — имеются отдельные факты нарушений

Журнал регистрации платежных ведомостей.

Проверить, когда заведен журнал и порядок нумерации ведомостей.

Соответствует ли порядок оформления платежных ведомостей требованиям законодательства.

• -Да;
• — нет;
• — имеются отдельные факты нарушений

Платежные ведомости за аудируемый период.

Проверить порядок оформления ведомостей и визуально проверить соответствие подписей получателей.

Составляет ли кассир реестр депонированных сумм.

• -Да;
• — нет;
• — имеются отдельные факты нарушений

Кассовая книга; отчет кассира; реестр депонированных сумм.

Проверить арифметическое соответствие.

Производит ли организация реализацию готовой продукции, товаров, работ, услуг населению за наличный расчет.

— Да; - нет.

Требования норм законодательства.

Установить необходимость и обязательность применения ККТ в данной организации.

Имеется ли в организации ККТ.

— Да; - нет.

Технические паспорта на ККТ.

Соответствие применяемых моделей требованиям законодательства.

Зарегистрирована ли ККТ в налоговых органах.

— Да; - нет.

Карточки регистрации ККТ в налоговых органах.

Соответствие зарегистрированной ККТ применяемой.

Имеет ли организация договор с каким-либо центром технического обслуживания и ремонта ККТ.

— Да; - нет.

Договор с центром технического обслуживания и ремонта.

Периодичность обслуживания, обнуление данных ККТ.

Соответствует ли оборудование кассы предъявляемым требованиям.

• -Да;
• — нет;
• — имеются отдельные факты нарушений

Акт технического осмотра помещения кассы.

Посмотреть помещение и условия работы кассира.

Имеется ли в помещении кассы несгораемый металлический сейф.

— Да; - нет.

Факт наличия сейфа.

Закрывается и опечатывается ли по окончании рабочего дня сейф печатью кассира.

Разработаны ли у налогоплательщика схемы отражения на счетах операций с денежными средствами.

— Да; - нет.

Утвержденные типовые схемы хозяйственных операций и графики документооборота.

Проверить соответствие типовых схем нормам законодательства; посмотреть типовые операции по кассе.

Сверяются ли данные кассовой книги сданными учетных регистров и первичных документов.

— Да; - нет.

Учетные регистры; система данных компьютеризированного учета;

кассовая книга; отчеты кассира.

Проверить соответствие, правильность ввода и обработки информации и отражения ее в отчетности.