Залог как форма обеспечения обязательств по возврату кредита

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра банковского дела КУРСОВАЯ РАБОТА на тему: Залог как форма обеспечения обязательств по возврату кредита Студент ФФБД, 5 курс, гр. ДБК-1

Львов Д. А.

Руководитель, Доцент: Купчинова О. В.

МИНСК 2011

РЕФЕРАТ

ЗАЛОГ, ВИДЫ ЗАЛОГА, ЗАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ, ОБЕСПЕЧЕННЫЕ ЗАЛОГОМ КРЕДИТЫ, ЗАЛОГ В БЕЛАРУСИ Объектом исследования является практика применения залоговых отношений в банковской деятельности.

Цель работы — изучение залога как одного из ключевых элементов снижения кредитного риска коммерческого банка.

В процессе работы был проведён анализ состава, структуры и динамики кредитных вложений, обеспеченных залогом, на основании таблиц собственной разработки.

Автор работы подтверждает, что приведённый в ней расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемой проблемы, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

залог правоотношение обеспечение кредит

1. Залог, его сущность, виды и значение как способа управления кредитным риском

1.1 Понятие и классификация залога

1.2 Нормативно-правовая база в области залоговых отношений

2. Особенности применения залоговых отношений в работе АСБ «Беларусбанк»

3. Проблемы реализации залоговых отношений в Республике Беларусь

Заключение

Приложение

В условиях перехода к рыночным отношениям и нестабильности экономической ситуации деятельность всех субъектов хозяйствования в той или иной мере подвержена риску возникновения потерь и убытков. Наибольшие риски при этом испытывают коммерческие банки, проводящие активную кредитную политику. В частности, деятельность банка подвержена риску невозврата ссуженной стоимости и неполучения дохода от кредитной операции. Гарантией возврата кредитных продуктов может являться анализ финансового состояния заёмщика, проводимый банком при предоставлении ссуды. В то же время наиболее существенной гарантией возврата полученного кредита является предоставление банку имущества или прав требования (владения) в залог.

Целью данной курсовой работы является изучение залога как одного из ключевых элементов управления кредитным риском в отечественной банковской практике.

Основные задачи курсовой работы:

1) характеристика понятия «залог», определение его роли в отношениях между кредитодателем и заёмщиком;

2) рассмотрение классификации залога как необходимой предпосылки анализа залоговых отношений;

3) описание нормативно-правовой основы функционирования залоговых отношений в Республике Беларусь;

4) изучение практики применения залога в деятельности АСБ «Беларусбанк»;

5) иллюстрация особенностей и проблем реализации залоговых отношений в Республике Беларусь.

В курсовой работе используются нормативно-правовая документация, информация из периодических изданий, а также отчётность, предоставленная филиалом № 627 АСБ «Беларусбанк».

1. ЗАЛОГ, ЕГО СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ЗНАЧЕНИЕ КАК СПОСОБА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ

1.1 Понятие и классификация залога

Закон Республики Беларусь «О залоге» определяет залог как способ обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае невыполнения должником (залогодателем) обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение своего требования из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Учёный-юрист В. А. Белов делает акцент на том, что термин «способ обеспечения исполнения обязательств» относится и к денежным суммам (неустойка, задаток), и к правоотношениям (залог, поручительство, гарантия). Таким образом, он определяет залог как гражданское правоотношение, содержанием которого будет право залогодержателя на охарактеризованный выше способ обеспечения исполнения обязательств. Следует признать справедливость этой точки зрения, поскольку при залоге такие действия сторон, как заключение договора о залоге и (если предполагается) передача предмета залога во владение залогодержателю, устанавливают правоотношение между участниками договора.

Залог выступает одной из основных форм исполнения обязательств по возврату кредита. Предметом залога может быть любое имущество (имущественный комплекс, предприятие, здание, сооружение, оборудование, ценные бумаги, денежные средства и другое имущество), не изъятое из гражданского оборота, направление взыскания на которое и залог которого не запрещены законодательством. Также в качестве предмета залога могут выступать имущественные права, которые в соответствии с законодательством могут быть отчуждены, в том числе право залога .

Цель залогового обеспечения заключается в том, чтобы к моменту, когда должник не исполнит своё обязательство, кредитор располагал реальной возможностью обратить взыскание на заложенное имущество. Для этого заложенное имущество должно иметь достаточно несложную определяемую стоимость. Его реализация не должна вызывать затруднений. Имущество в залоге должно обладать простотой перемены права собственности.

Залог имущества занимает особое место среди способов обеспечения исполнения обязательств. Этот гражданско-правовой институт был известен ещё римскому частному праву. В древнем праве он связывался непосредственно с договором займа.

Связь залога и кредитных отношений наиболее ярко прослеживается в делении кредита в римском частном праве на два вида: личный и реальный. Это деление определялось способом его обеспечения.

Реальным назывался кредит, обеспеченный залогом. Он характеризовался тем, что:

— во-первых, кредитор мог обратить объект, обеспечивающий долг, на удовлетворение своих требований независимо от того, отчуждён этот объект должником или нет;

— во-вторых, взыскание на объект, обеспечивающий долг, предъявлял преимущественно тот кредитор, требование которого было обеспечено этим объектом.

Залог может быть предусмотрен как в отношении вещей, так и имущественных прав, которые залогодатель приобретёт в будущем.

Однако для возникновения прав кредитора на заложенное имущество необходимо, чтобы залогодатель являлся юридическим собственником предмета залога (обладателем имущественного права).

Залог можно классифицировать двум признакам:

I. В зависимости от того, кому принадлежит право владения заложенным имуществом :

— заклад (заложенное имущество передаётся залогодержателю во владение);

— залог, при котором предмет залога находится у залогодателя.

В соответствии с Законом «О залоге» предметом залога, который остается у залогодателя, могут быть квартиры, в том числе и в многоквартирном доме, транспортные средства и другое имущество. Отделимые плоды могут быть предметом данного вида залога только при условии, если они не становятся с момента отделения объектом прав третьего лица. Залог имущества, переданного залогодателем во временное владение и пользование третьему лицу, считается залогом, оставленным у залогодателя.

Закладом признается вид залога, по условиям которого заложенное имущество передается залогодержателю во владение. По договоренности залогодержателя с залогодателем предмет заклада может быть оставлен у залогодателя под замком и печатью залогодержателя (твердый заклад).

II. В зависимости от предмета залога:

— ипотека;

— залог товаров в обороте;

— залог прав и ценных бумаг;

— залог прочего имущества.

Ипотекой признается залог земли и недвижимого имущества (предприятий, зданий, сооружений и других объектов), непосредственно связанного с землей. Выделяют следующие виды ипотеки:

а) залог земельных участков. Он регулируется земельным законодательством. Земельные участки, находящиеся в частной собственности, могут быть предметом залога только в качестве материального обеспечения своевременного возврата банковского кредита;

б) ипотека предприятия. Она распространяется на все его имущество, включая основные и оборотные фонды, а также другие ценности, отраженные в самостоятельном балансе предприятия, если иное не определено законодательством либо договором;

в) залог прочего недвижимого имущества .

При залоге товаров в обороте предметом залога являются товары определенной стоимости, включая сырье (в том числе природные ресурсы), полуфабрикаты, комплектующие изделия и готовую продукцию. При этом залогодателю предоставляется право заменять предмет залога с тем, чтобы общая стоимость товара не была меньше, чем определенная в договоре о залоге. Договор о залоге товаров в обороте должен определять вид заложенного товара, другие его родовые признаки, общую стоимость предметов залога, место, в котором они находятся, а также виды товаров, которыми может быть заменен предмет залога.

При залоге права определение его стоимости, если иное не следует из законодательного акта, договора либо характера самого права, устанавливается соглашением сторон. Срочное право может быть предметом залога только до окончания срока его действия. Договор залога прав может быть оформлен передачей в залог соответствующего правоопределяющего документа, если заложенное право подтверждается документом. Залог прав на землю, недра, воды, леса и иные природные ресурсы определяется специальным законодательством.

Залог ценной бумаги осуществляется путем письменного соглашения залогодержателя и лица, которому принадлежит ценная бумага, с вручением залогодержателю этой бумаги. По договоренности сторон, заложенные ценные бумаги могут быть переданы на хранение в депозит нотариальной конторы или банка. Если законодательством или договором не предусмотрено иное, свидетельства о процентах, дивидендах и других доходах от определенного в ценной бумаге права являются объектом договора о залоге только в случае, если эти свидетельства переданы залогодержателю .

Практически все кредиты связаны с риском невозврата. Уменьшить риск можно путём глубокого анализа кредитоспособности заёмщика и залоговым обеспечением. Возврат кредита за счёт реализации залога можно рассматривать как ошибку банка в выборе заёмщика и направлении денежных средств. Полученный залог в большинстве случаев носит моральный характер, то есть он вынуждает кредитополучателя исполнять свои обязательства по возврату кредита. Залог должен исполнять не столько роль независимого источника погашения кредита для банка, сколько роль сдерживающего, дисциплинирующего фактора для заёмщика, для которого неисполнение обязательств перед банком означает потерю части своих активов, переданных в залог.

1.2 Нормативно-правовая база в области залоговых отношений

Согласно статье 2 Закона Республики Беларусь «О залоге» отношения по залогу регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь, настоящим Законом и иными актами законодательства Республики Беларусь.

Гражданский кодекс республики Беларусь определяет:

Ё понятие залога и основания его возникновения;

Ё лиц, которые могут выступать в роли залогодателя;

Ё предмет залога и обеспеченное залогом требование;

Ё форму и регистрацию договора о залоге;

Ё залог без передачи и с передачей заложенного имущества залогодержателю;

Ё содержание и сохранность заложенного имущества, последствия его утраты и повреждения, замену и восстановление предмета залога;

Ё основания и порядок обращения взыскания на заложенное имущество, порядок его реализации;

Ё прекращение залога, сохранение залога при переходе права на него к другому лицу, уступку прав по договору залога .

Закон Республики Беларусь «О залоге» регламентирует предмет и сферу применения залога, договор о залоге и его регистрацию, право залога, порядок взыскания на предмет залога и прекращение залога, гарантии прав сторон при залоге. Также Закон «О залоге» определяет права и обязанности сторон при различных видах залога (залог, при котором предмет залога остается у залогодателя, ипотека, залог товаров в товарообороте, заклад, залог прав и ценных бумаг).

Согласно Закону Республики Беларусь «О залоге» право залога — это право залогодержателя в случае невыполнения залогодателем обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение со стоимости заложенного имущества в соответствии с законодательством. Право залога, кроме заклада, возникает с момента регистрации договора о залоге, а в случаях, если регистрация договора не является необходимой, с момента заключения договора в соответствующей форме. Если в соответствии с законодательством или договором предмет залога должен находиться у залогодержателя, право заклада возникает с момента передачи ему предмета заклада. Если такая передача состоялась перед заключением договора, то с момента регистрации договора о залоге, а в случаях, если регистрация договора не является необходимой, с момента заключения договора в соответствующей форме. Залогодатель сохраняет право распоряжения заложенным имуществом, если иное не определено Законом «О залоге», иными актами законодательства или договором .

В соответствии с Законом Республики Беларусь «О залоге» залогодержатель может удовлетворить требования из стоимости заложенного имущества, если по истечении срока выполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено, за исключением случаев, когда в соответствии с законодательством либо договором такая возможность возникает позже или ранее. При частичном выполнении залогодателем обеспеченного залогом обязательства залог сохраняется в первоначальном объёме до полного выполнения обеспеченного им обязательства, если иное не предусмотрено договором или законодательством. Обращение взыскания на заложенное имущество происходит по решению суда, а в случаях, если это предусмотрено законодательством, на основании исполнительной надписи нотариуса в бесспорном порядке либо иным способом, предусмотренным законодательством. Обращение взыскания на заложенное имущество стоимостью до тридцати размеров базовой величины, установленной в Республике Беларусь, может осуществляться залогодержателем самостоятельно, если это предусмотрено договором о залоге. Споры об обращении взыскания на это имущество рассматриваются в судебном порядке .

Залогодержатель не вправе участвовать в торгах, конкурсах, аукционах, на которых реализуется заложенное имущество, ни прямо, ни косвенно. Если объявлено, что торги не состоялись, объявляются повторные торги. При объявлении, что повторные торги не состоялись, залогодержатель вправе оставить заложенное имущество за собой. Право залога прекращается в случаях, предусмотренных гражданским законодательством для прекращения обязательств, а также:

— при прекращении обеспеченного залогом обязательства;

— в случае гибели заложенного имущества;

— по окончании срока действия права, составляющего предмет залога;

— в случае принудительной продажи заложенного имущества .

«Положение о форме договора о залоге (ипотеке) и порядке его регистрации» определяет, что договор о залоге (ипотеке) должен заключаться в письменной форме, кроме договора о залоге, который обеспечивает бытовой прокат и может заключаться в устной форме с выдачей залогового жетона. В договоре о залоге (ипотеке) указываются наименование, местонахождение (местожительство) сторон, вид залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер, сроки выполнения обязательств, состав и стоимость заложенного имущества и любые иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон в этом договоре должно быть достигнуто согласие. Договор о залоге, обеспечивающий выполнение обязательств по сделкам, для которых требуется нотариальная форма, нотариально удостоверяется. Договор об ипотеке подлежит нотариальному удостоверению. Договор о залоге (ипотеке) должен быть зарегистрирован в 3-дневный срок со дня представления необходимых документов. Орган, осуществивший регистрацию договора о залоге (ипотеке), в установленном порядке направляет копию записи о регистрации для внесения данных в Единый государственный реестр имущества, права на которое ограничены залоговыми обязательствами. Единый государственный реестр представляет собой банк данных обо всех зарегистрированных договорах о залоге имущества на территории республики и предназначен для оказания соответствующих информационных услуг финансово-кредитным, инвестиционным, другим учреждениям, гражданам, а также государственным органам Республики Беларусь. В регистрации договора о залоге (ипотеке) может быть отказано в случаях, когда он заключён в отношении имущества, залог которого запрещён законодательством, или когда этот договор нарушает иные требования законодательства.

Указ Президента Республики Беларусь от 16 июля 2009 г. № 389 «Об упорядочении залога государственного имущества» (с изменениями и дополнениями в Указе Президента Республики Беларусь от 25 марта 2010 г. № 118 «О некоторых вопросах распоряжения государственным имуществом») определяет перечень государственных предприятий, организаций, учреждений и государственного имущества, которые не могут являться предметом залога. В частности, предметом залога не могут являться предприятия, организации и учреждения лесного хозяйства; земли, которые не могут выделяться из собственности Республики Беларусь; имущество, которое используется исключительно в интересах государственной и общественной безопасности; взрывчатые вещества и взрывные устройства; радиоактивные вещества и материалы; предприятия по добыче, переработке руд ценных металлов и камней, радиоактивных и редкоземельных элементов; общеобразовательные школы, учебные заведения всех типов и др.

«Положение о порядке осуществления сделок по распоряжению имуществом, находящимся в собственности Республики Беларусь» (Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29 сентября 2010 г. № 1226) определяет порядок распоряжения имуществом, находящимся в собственности Республики Беларусь, а также устанавливает порядок принятия решений о совершении сделок по залогу имущества, находящегося в собственности Республики Беларусь.

«Временное положение о Едином государственном реестре имущества, права на которое ограничены залоговыми обязательствами» (Постановление Совета Министров Республики Беларусь 13.04.2009 N 585) определяет порядок создания и ведения в Республике Беларусь Единого государственного реестра имущества, права на которое ограничены залоговыми обязательствами.

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 7 марта 2009 г. № 303, Национального банка Республики Беларусь от 7 марта 2009 г. № 9 «Об утверждении Порядка передачи земельных участков, находящихся в частной собственности, в залог для получения банковского кредита» регулирует залог земельных участков, находящихся в частной собственности юридических лиц Республики Беларусь и граждан Республики Беларусь, для получения банковского кредита.

Таким образом, залоговые правоотношения между кредитором и заёмщиком регулируются двумя основными нормативными актами: Гражданским кодексом Республики Беларусь и Законом Республики Беларусь «О залоге». С целью регулирования отдельных вопросов, возникающих в процессе реализации залоговых отношений, издаются Постановления Совета Министров, Указы Президента, другие нормативные акты в области залогового права. Отдельные аспекты залоговых отношений регламентируются Жилищным кодексом и Кодексом о земле. Нормативно-правовая база залоговых отношений постоянно дорабатывается и совершенствуется.

2. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ЗАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В РАБОТЕ АСБ «БЕЛАРУСБАНК»

Среди традиционных видов банковской деятельности наиважнейшую роль играют кредитные операции. Важность анализа кредитных вложений, в частности, кредитных вложений, обеспеченных залогом, объясняется следующими обстоятельствами:

· кредитные вложения преобладают в активах коммерческого банка, их удельный вес может составлять 50 — 70%;

· проценты по кредитным операциям — основной источник доходов коммерческого банка;

· кредитные вложения являются рискованными для банка, они оказывают определяющее влияние на финансовое положение, ликвидность и устойчивость банка, поскольку их основным источником служат привлечённые, а не собственные средства банка;

· способность вернуть выданный кредит — показатель профессиональной компетентности банковских работников.

Анализ кредитных вложений позволяет определить обоснованность проводимой банком кредитной политики и её фактическую реализацию посредством оценки кредитного портфеля, выявить наиболее рискованные кредитные операции, указать направления их совершенствования.

Изучение состава и структуры кредитных вложений, обеспеченных залогом, предполагает определение состава и структуры кредитных вложений в зависимости от предмета залога и степени риска, от наличия обеспечения возвратности, от типа заёмщика, от вида заложенного имущества.

Анализ состава и структуры кредитных вложений, обеспеченных залогом, целесообразно проводить по названным признакам в динамике, поскольку необходимо определить основные тенденции в размещении кредитных вложений банка.

I. В зависимости от предмета залога и степени риска кредитные вложения могут быть классифицированы следующим образом (см. табл. 2. 1).

Табл. 2.1. Классификация кредитов банка по степени риска в зависимости от предмета залога

На основании приведённой выше классификации кредитных вложений, пользуясь данными приложения 2, составляем таблицу 2. 2.

Табл. 2.2. Состав, структура и динамика кредитной задолженности юридических и физических лиц

Примечание. Собственная разработка.

Данные табл. 2.2 показывают, что кредитные вложения банка подвержены 100%-ному кредитному риску, то есть сумма кредитных вложений отражает величину потенциальных потерь банка. Состав и структура кредитов в целом показывает, что банк с целью снижения кредитного риска активно использует такие формы обеспечения обязательств по возврату кредита, как залог и поручительство.

Удельный вес обеспеченных кредитов в кредитных вложениях банка, как на начало, так и на конец периода составляет 99,66%. Прочая кредитная задолженность, а также просроченная и сомнительная кредитная задолженность, не обеспеченная залогом либо поручительством, занимает незначительный удельный вес (0,34%).

Такая ситуация говорит о том, что банк стремится избежать риска, выдавая кредиты только под обеспечение.

Что касается кредитных вложений, обеспеченных залогом, то они полностью представлены кредитами, выданными под залог имущества, под перевод правового титула на имущество и имущественные права. При этом в качестве предмета залога не выступают высоколиквидные государственные ценные бумаги и драгоценные металлы, которые банк в случае неисполнения заёмщиком своих обязательств мог бы реализовать без дополнительных трудностей.

Такое положение свидетельствует о повышенном риске кредитной политики банка, поскольку кредиты, выдаваемые под залог имущества, подвержены 100%-ному риску.

Банк активно использует залог имущества. Под залог имущества выданы около 3/5 всех кредитов банка, в то время как обеспеченные поручительством кредиты составляют около 2/5 кредитных вложений.

Анализируя динамику кредитной задолженности, необходимо отметить, что, в целом, кредитные вложения за изучаемый период выросли, что говорит о расширении банком своей деятельности. Также наблюдался рост в абсолютном выражении кредитных вложений, обеспеченных залогом. Несмотря на это, их удельный вес в общей сумме кредитов снизился за счёт более быстрого темпа роста кредитов, обеспеченных поручительством физических лиц.

Поскольку банк широко использует обеспечение при выдаче кредитов (как залог, так и поручительство), судя по тенденции, банк стал уделять большее внимание кредитованию населения.

Учитывая специфику работы АСБ «Беларусбанк» (высокий удельный вес кредитов, выданных физическим лицам), изменения в структуре за рассматриваемый период следует отметить как характерные. Поводя итог, можно указать, что существенных изменений в структуре обеспеченных кредитов не произошло.

II. По критерию наличия обеспечения возвратности кредиты подразделяются на три группы:

· обеспеченные, т. е. кредиты, имеющие обеспечение в виде высоколиквидного залога, реализация которого для погашения всей суммы кредита и процентов по нему не вызывает сомнений;

· недостаточно обеспеченные — кредиты, имеющие частичное обеспечение в виде высоколиквидного залога (по стоимости менее 100%, но более 70% от размера кредита и процентов по нему);

· необеспеченные кредиты — кредиты, не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога либо имеющие обеспечение, рыночная стоимость которого составляет менее 70% от размера кредита и процентов по нему и возможность реализации которого сомнительна.

Анализ кредитных вложений, обеспеченных залогом, по критерию наличия обеспечения возвратности проведём, пользуясь условными данными приложения 3. Полученные показатели отражены в таблице 2. 3.

Табл. 2. 3. Состав, структура и динамика кредитных вложений, обеспеченных залогом, по критерию наличия обеспечения возвратности*

Примечание. Собственная разработка.

*Расчёты произведены при условии реализации заложенного имущества по оценочной стоимости (без учёта расходов и потерь банка).

Данные табл. 2.3 показывают, что наибольший удельный вес в обеспеченных залогом кредитах на конец периода занимают полностью обеспеченные. В то же время значительная доля принадлежит недостаточно обеспеченным кредитам. Такая ситуация является для банка нежелательной. Для снижения кредитного риска банку необходимо стремиться к тому, чтобы все предоставленные под залог кредиты были полностью обеспечены. Наибольшую опасность для банка представляют необеспеченные кредиты, поскольку в случае невыполнения заёмщиком своих обязательств даже при реализации заложенного имущества банк понесёт значительные убытки.

Динамика обеспеченных залогом кредитных вложений характеризуется тем, что удельный вес необеспеченных кредитов значительно снизился (больше чем в 2 раза). Это положительная тенденция в работе банка. В то же время это снижение было компенсировано, главным образом, увеличением доли недостаточно обеспеченных кредитов. Итак, несмотря на положительные изменения в структуре обеспеченных кредитов ситуация с их обеспечением остаётся сложной. С учётом активного использования залогового обеспечения банку при выдаче новых кредитов необходимо ориентироваться на их полное обеспечение залогом.

III. Пользуясь данными приложения 3, кредитные вложения, обеспеченные залогом, можно проанализировать по типу заёмщика следующим образом (табл. 2. 4).

Табл. 2. 4. Состав, структура и динамика кредитных вложений, обеспеченных залогом, в зависимости от типа заёмщика

Примечание. Собственная разработка.

Анализ приведённых в таблице 2. 4. данных говорит о том, что основная часть (около ѕ) кредитной задолженности, обеспеченной залогом, приходится на коммерческие организации. Коммерческие организации выступают для банка основными заёмщиками, предоставляющими залог в качестве обеспечения возврата кредита. Данные приложения 3 и таблицы 2.2 показывают, что предоставленные ряду предприятий кредиты превышают 5% от суммы всех кредитных вложений. В случае неисполнения таким заёмщиком свои обязательств банк может понести значительный убыток. Таким задолженностям следует уделить особое внимание, в частности, необходимо оценить качество предоставленного залога, возможность его реализации по рыночной цене.

Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям под залог, составляют около 1/6 обеспеченных залогом кредитных вложений. Около 1/8 таких вложений представлено задолженностью физических лиц. Таким образом, существующая структура в целом соответствует политике предоставления кредитов банком. Основными контрагентами при заключении договоров залога выступают юридические лица.

За рассматриваемый период в абсолютном выражении увеличилась кредитная задолженность индивидуальных предпринимателей и физических лиц, а задолженность коммерческих организаций уменьшилась. Такая же динамика характерна и для удельного веса этих групп в общей сумме кредитных вложений. Такая тенденция указывает на перемещение акцентов при кредитовании под залог на индивидуальных предпринимателей и, особенно, на физических лиц.

IV. По критерию вида заложенного имущества кредиты, обеспеченные залогом, проанализируем с помощью таблицы 2. 5.

Табл. 2.5. Состав, структура и динамика кредитных вложений, обеспеченных залогом, в зависимости от вида заложенного имущества

Примечание. Собственная разработка.

При рассмотрении информации в табл. 2.5. необходимо отметить высокий удельный вес кредитных вложений, обеспеченных залогом ТМЦ (высоколиквидных ТМЦ), который составляет около 1/3 в общей сумме. В случае невыполнения заёмщиком своих обязательств банк сможет провести реализацию ТМЦ за относительно короткий срок с минимальными потерями. Около 1/8 общей суммы кредитных вложений составляют кредиты, обеспеченные залогом готовой продукции, обладающей относительно высокой ликвидностью. Вместе с тем, в обеспеченных кредитных вложениях банка присутствует крупный кредит УП «Вёска», обеспеченный залогом здания цеха. Банку следует уделить особое внимание залогу, предоставленному в обеспечение кредита. С одной стороны, предприятие использует свои активы в производственном процессе, что будет вынуждать его исполнять свои обязательства. С другой стороны, в случае неспособности УП «Вёска» выполнить обязательства банк столкнётся с проблемой реализации заложенной недвижимости. Необходимой для банка является оценка заложенного имущества по рыночной цене с учётом возможных потерь и затрат при его реализации, определение возможно коротких сроков реализации. Целесообразным для банка будет изучение финансового состояния УП «Вёска» с точки зрения возможности возврата выданного кредита и процентов по нему.

Предложенная получателем кредита оценка залога по балансовой или рыночной стоимости чаще всего покрывает сумму кредита. В то же время процедура реализации залога требует проведения судебного разбирательства, расходы на которое банк должен оплачивать самостоятельно. Данные расходы должны быть включены в стоимость получаемого залога. Кроме того, в стоимости залога должно быть учтено, что реализация залога будет проводиться оптом и в кратчайшие сроки, что снижает стоимость реализуемого имущества на 5 — 10%. Залогодатель несёт расходы по содержанию заложенной вещи, её охране, страхованию. Помимо суммы основного долга, залог также предназначен для покрытия суммы процентов, начисленных на кредит. Таким образом, стоимость обеспечения должна, как минимум, в полтора раза превышать сумму предоставленного кредита.

При принятии в качестве залога установленного оборудования, станков, каких-либо смонтированных линий по производству продукции стоимость обеспечения должна возрастать, как минимум, ещё на 10%, а при значительном моральном и физическом износе — на 20%. Это связано с ростом затрат на демонтаж оборудования, так и с возможным отсутствием спроса на устаревшее оборудование. Согласно данным таблицы 2.5 удельный вес кредитной задолженности, обеспеченной залогом оборудования, на конец периода составляет 9,07%, причём представлена она кредитами и ИП Зенкович Е. В. Отношение стоимости заложенного оборудования к сумме кредита для ГЛХУ «Червенский лесхоз» равно 187,5%, а для ИП Зенкович Е. В. — 45%. Таким образом, что касается стоимости оборудования, заложенного ГЛХУ «Червенский лесхоз», его можно считать достаточным, в то же время стоимости оборудования, заложенного ИП Зенкович Е. В., в случае его реализации не хватит даже для покрытия основного долга. Итак, банку необходимо пересмотреть свою залоговую политику в сфере кредитования индивидуальных предпринимателей.

За рассматриваемый период наибольшим изменениям подверглась кредитная задолженность, обеспеченная залогом ТМЦ: её удельный вес вырос больше чем в 1,6 раза. Эта тенденция является для банка благоприятной при условии, что заложенные ТМЦ высоколиквидны и при необходимости их легко можно будет реализовать по рыночной цене. Доля кредитных вложений, обеспеченных залогом зданий, снизилась (уменьшение было обусловлено погашением части кредитной задолженности УП «Вёска»). Таким образом, снизился удельный вес задолженности, обеспеченной малоликвидным залогом. Отрицательным моментом можно считать сокращение долей задолженностей, обеспеченных залогом товаров в обороте и готовой продукции, которые банку реализовать проще.

По мнению И. Л. Лисянского, для более объективной оценки стоимости предоставленного в залог имущества банку необходимо для каждого вида обеспечения рассчитать коэффициент, на который целесообразно увеличивать стоимость (объём) обеспечения для полного покрытия всех возможных потерь банка от проведения кредитной сделки по отношению к сумме кредита.

Оценка состояния и тенденций изменения кредитных вложений банка позволяет определить качество кредитной работы банка и степень реализации кредитной политики. Для оценки качества управления кредитным портфелем на основе данных приложения 3 рассчитаны показатели (табл. 2.6):

Табл. 2. 6. Показатели качества управления кредитным портфелем

Примечание. Собственная разработка.

*Коэффициенты опережения рассчитаны по остаткам на отчётную дату

Соотношение кредитных вложений и активов банка показывает удельный вес кредитов в активах, а соотношение кредитных вложений и активов, взвешенных на риск, — отношение возможных потерь банка по кредитным операциям к величине активов. Значение коэффициента, как на начало, так и на конец периода несколько больше 65%. В целом, необходимо отметить, что кредитным вложениям принадлежит значительная доля в активах банка. Расчёт с использованием кредитных вложений и активов, взвешенных на риск, приводит к значению этого коэффициента выше 90%. Расчёты табл. 2.6 показывают, что за рассматриваемый период соотношение кредитных вложений и активов не только не уменьшилось, но и выросло на 2,4 п. п. В такой ситуации банку необходимо диверсифицировать излишние кредитные риски и размещать ресурсы в других направлениях.

Коэффициент опережения для кредитных вложений и активов показывает, во сколько раз рост средних остатков кредитных вложений опережает рост совокупных активов. Для оценки работы банка в области управления кредитным портфелем значение коэффициента должно быть больше 1. Как показывают данные табл. 2.6, этот коэффициент больше 1. Как показывают данные приложения 2, в рассматриваемом периоде произошло снижение величины активов, но на этом фоне кредитные вложения выросли. На это же указывает динамика соотношения кредитных вложений и активов банка. Активы банка, взвешенные на риск, в абсолютном выражении увеличились, но темпы их роста были меньше темпов роста кредитных вложений, взвешенных на риск, — коэффициент опережения равен 1,008. Необходимо также отметить роль кредитных вложений, обеспеченных залогом, в формировании общих кредитных вложений: для них коэффициент опережения равен 0,979. Несмотря на прирост по абсолютной величине обеспеченных залогом кредитов, их роль в росте кредитных вложений оказалась меньше, чем роль кредитов, обеспеченных поручительством физических лиц. В данном случае коэффициент опережения, меньший 1, указывает на перемещение акцентов банка в области кредитования.

Таким образом, изучение состава и структуры кредитных вложений, обеспеченных залогом, позволяет сделать следующие выводы:

1. Высокий удельный вес этой группы кредитов в общей кредитной задолженности.

2. Большая доля обеспеченных залогом кредитов в кредитных вложениях, изменение структуры кредитов в сторону увеличения удельного веса недостаточно обеспеченных кредитов и снижения удельного веса необеспеченных.

3. Кредиты под залог предоставляются, главным образом, коммерческим организациям; выявлена тенденция роста кредитования населения под залог.

4. Больше половины обеспеченных кредитов выданы под ликвидный залог; есть крупный кредит, предоставленный под залог недвижимости одному предприятию; изменения в структуре указывают на укрепление роли залога ТМЦ, снижение значения залога товаров в обороте и готовой продукции; доля крупного кредита под залог здания уменьшилась.

Показатели качества управления кредитным портфелем фиксируют следующие моменты:

5. Большой удельный вес кредитных вложений в активах банка; банку необходимо размещать свои ресурсы и в других направлениях.

6. Кредитные вложения за рассматриваемый период выросли, а активы уменьшились — коэффициент опережения больше 1. Банк увеличивает объёмы кредитных операций, что объяснимо — кредитование является основной деятельностью банка. Однако перегруженность кредитного портфеля, недостаточность диверсификации вложений активов означает для банка рост рискованности активных операций и, следовательно, увеличивает вероятность возможных потерь и убытков.

3. ПРОБЛЕМЫ РЕАЛИЗАЦИИ ЗАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

Одной из проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки при кредитовании под залог, является оценка качества залогового обеспечения. В целях снижения кредитного риска при кредитовании российский экономист И. Лисиненко рекомендует учитывать несколько дополнительных условий принятия залогового обеспечения:

ь качество залога: насколько устарело или повреждено имущество, переданное в залог, возможность его реализации на рынке;

ь защищённость залога от инфляции;

ь доступность обращения взыскания на залог в законном порядке в случае необходимости;

ь допустимое соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита;

ь условия пересмотра залога в зависимости от ситуации .

Актуальной на сегодняшний день является проблема развития ипотечного кредитования в стране. Длительное время в белорусской банковской практике залоговые права на недвижимое имущество использовались преимущественно в отношении юридических лиц. С 1992 года по законодательству право собственности на землю, кроме государства, получили и граждане Республики Беларусь. Принадлежащая на правах собственности земля могла использоваться для обеспечения исполнения обязательств, и возникла необходимость распространения на неё ипотеки.

В развитых странах имеется разветвлённая система правового залога недвижимости, которая отрабатывалась веками. В странах с рыночной экономикой ипотечный кредит выделен в самостоятельный вид кредитования. Важнейшее значение при этом имеет жилищная ипотека, то есть залог жилья под кредит на его покупку или строительство. Кредиты, полностью обеспеченные жильём в качестве закладной, почти во всех странах-участницах ОЭСР очень редко приносят убытки. В Базельском соглашении предлагается 50%-ный уровень риска на подобные кредиты, когда речь идёт о заёмщике, арендующем или занимающем квартиру или дом на правах собственника. Устанавливая 50%-ный уровень риска, надзорные ведомства удовлетворяют потребности своих стран, так как необходимо финансировать жилищное строительство, а получаемые средства идут строго на эти цели и в соответствии с чётко определёнными критериями. Указанный уровень не распространяется на кредиты компаниям, занимающиеся спекулятивным жилищным строительством или развитием разного рода собственности.

Кредиты под залог недвижимости, в частности, жилищная ипотека, носят долгосрочный характер. В Республике Беларусь, учитывая краткосрочный характер привлекаемых банками ресурсов, они широкого распространения не получили.

С целью улучшения жилищных условий граждан Республики Беларусь государство в соответствии с Указами Президента Республики Беларусь предоставляло льготные кредиты за счёт собственных средств. При этом роль банковского ипотечного кредитования заметно снижалась. Кроме того, предоставление льготных кредитов за счёт государственных средств осуществлялось через один уполномоченный банк: АСБ «Беларусбанк».

Решение задачи безэмиссионного кредитования жилья может быть достигнуто путём разработки и внедрения системы ипотечного кредитования на основе привлечения на цели жилищного строительства свободных средств инвесторов.

Для создания и внедрения в практику ипотечного кредитования требуется создание в Республике Беларусь необходимых условий — экономических и правовых. Основные макроэкономические условия:

— устойчивые темпы экономического роста;

— стабильность национальной валюты;

— снижение темпов инфляции;

— рост реальных денежных доходов населения.

Чтобы банки республики могли включиться в систему ипотечного кредитования, требуется качественная правовая база.

Понятие ипотеки как залога недвижимого имущества даётся в Гражданском кодексе Республики Беларусь. В настоящее время более или менее детально регламентируется залог земельных участков. Специально законодательство о залоге недвижимого имущества требует уточнений и дополнений.

В частности, предприятие как имущественный комплекс включает все виды как недвижимого, так и движимого имущества, предназначенного для его деятельности.

Законодательство относит предприятие как объект гражданского права к недвижимости. Законодательство Республики Беларусь не содержит чётких требований к порядку определения состава предприятия при передаче его в залог.

По условию о предмете залога договор ипотеки должен содержать сведения, позволяющие идентифицировать заложенное имущество. Согласно Закону Республики Беларусь «О залоге» предмет залога определяется указанием видовой принадлежности объекта. Р. Р. Томкович приводит пример российского Федерального закона «Об ипотеке (залоге недвижимости)», в соответствии с которым в договоре об ипотеке должны быть указаны право, в силу которого отдаваемое под залог имущество принадлежит залогодателю, и наименование органа государственной регистрации, зафиксировавшего это право залогодателя.

В белорусской практике условия, размер и срок исполнения обеспечиваемого обязательства обычно дублируются из основного (обеспечиваемого) договора.

Иногда стороны просто отсылают в тексте договора о залоге к основному договору. Р. Р. Томкович полагает, что такая модель построения договорных отношений может повлечь за собой проблемы, поскольку суд может расценить это как отсутствие в договоре о залоге существенных условий и установить, что договор о залоге не является заключённым .

В договоре должно быть определено, у какой из сторон будет находиться заложенное имущество. Но даже при отсутствии этого условия договор не должен считаться незаключённым, поскольку императивные и диспозитивные нормы законодательства позволяют однозначно установить, у какой из сторон должно находиться заложенное имущество.

Согласно белорусскому законодательству договор об ипотеке подлежит обязательному нотариальному удостоверению. Законодательство определяет место нотариального удостоверения договоров о залоге лишь в отношении договоров о залоге жилого дома (части жилого дома) или квартиры. Как правило, стороны могут обратиться за нотариальным удостоверением договора о залоге в любую нотариальную контору Республики Беларусь либо к любому частному нотариусу, а отказ от нотариального удостоверения могут обжаловать в суде.

При работе с залоговым обеспечением в виде имущества коммерческий банк сталкивается с проблемой реализации предмета залога.

Ряд вопросов вызывает использование такого способа погашения задолженности, как отступное. Затруднения вызывает вопрос закрытия кредитного договора в случае, когда должник исполнил свои обязательства, а имущество, принятое в качестве отступного, не реализовано. И. Рудько предлагает в данной ситуации оставлять кредитный договор открытым, а задолженность списывать. В таком случае при обнаружении брака и возврате имущества должнику возникает задолженность заёмщика перед банком на прежних условиях.

Другой проблемой, связанной с использованием отступного, является вопрос о расчётно-кассовом обслуживании клиента. Если клиент рассчитался по своим обязательствам отступным, реализация которого идёт медленными темпами, а затем решает перейти на расчётно-кассовое обслуживание в другой банк, в случае удовлетворения заявления клиента банк-кредитодатель теряет контроль над поступлением средств на счёт клиента. Формально клиент выполнил свои обязательства перед банком и имеет право на открытие расчётного счёта в другом банке. С другой стороны, у банка остаётся дебиторская задолженность. И. Рудько не предлагает однозначного решения описанной проблемы.

И. Рудько предлагает для соблюдения интересов банка-кредитодателя расширить в кредитном договоре перечень случаев, при которых можно обратить взыскание на заложенное имущество, дополнив содержание договора пунктом: «Досрочно взыскать в судебном порядке сумму долга и обратить взыскание на заложенное имущество в соответствии с законодательством при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

— наличие просроченной задолженности по кредиту, процентам за пользование кредитам и штрафным санкциям;

— прекращение действия средств, которые обеспечивают исполнение обязательств кредитополучателя по настоящему договору, либо нарушение положений договора залога;

— возникновение обстоятельств, ухудшающих перспективу возврата кредита (неудовлетворительное финансовое положение, факты просроченной задолженности по кредитам банка, допущение убытков и др.);

— выявление фактов недостоверности представленных кредитополучателем документов, повлиявших на принятие решения о выдаче кредита;

— нецелевое использование кредита или его части .

Для повышения эффективности и оперативности процедуры реализации заложенного имущества российские исследователи А. В. Карпов и Л. И. Нечушкина предлагают расширить права залогодержателя в области реализации заложенного имущества следующими способами:

1) расширение возможности залогодержателя в выборе способов реализации предмета залога. Сторонам договора залога даётся право самостоятельно определить этот способ, в том числе такой, как самостоятельная продажа залогодержателем;

2) законодательное урегулирование процедуры проведения публичных торгов;

3) законодательная дифференциация способов реализации заложенного имущества в зависимости от его вида;

4) разрешение коллизий при реализации права залогодержателя на заложенное имущество на законодательном уровне.

Таким образом, характеристика рассмотренных проблем, с которыми встречаются коммерческие банки при использовании залога в качестве обеспечения обязательств по возврату кредита, позволяет сделать следующие выводы:

1) для решения проблемы качества предоставляемого залогового обеспечения банку необходимо глубже подходить к анализу предоставляемого клиентом залога;

2) развитие системы ипотечного кредитования в Республике Беларусь определяется как общеэкономическими факторами, так и созданием необходимой правовой основы функционирования залоговых отношений;