Прочие операции и услуги коммерческих банков

Общая характеристика дополнительных операций коммерческих банков и их виды

Возрастание конкуренции и стремление банков зарабатывать прибыль во многом определяется кругом операций, которые они совершают. Банки привлекают клиентов, предлагая им комплексное обслуживание, которое обеспечивает универсальность и идентичность услуг во всех точках присутствия банка. При этом клиент, подписывая договор комплексного обслуживания, избавлен от необходимости подписания большого количества документов, регламентирующих использование того или иного продукта или услуги банка. А банк, кроме дохода на наиболее распространенных кредитных, депозитных, инвестиционных, валютных операциях, в соответствии с законодательством РФ может зарабатывать, осуществляя операции:

* с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

• • по предоставлению в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• • но выдаче поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• • по оказанию консультационных и информационных и других услуг;
• • но приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательства в денежной форме;
• • но проведению совместной деятельности;
• • по предоставлению клиентам специальной банковской техники для пересчета и проверки подлинности денежной наличности;
• • по предоставлению клиентам в аренду транспорта, услуг по доставке наличных денег (так называемые инкассаторские операции);
• • по реализация залогового имущества и др.

Цель расширения круга операций банка состоит в увеличении его прибыли. Возможности для расширения круга предоставляемых банком операций, как правило, возрастают при увеличении размера его активов, тем более что часть лицензий, допускающих к применению той или иной операции, предусматривает наличие определенного объема собственного капитала, уставного капитала и т. п. Поэтому небольшие банки часто пользуются услугами крупных банков.

Операции коммерческого банка с драгоценными металлами и драгоценными камнями

В настоящее время драгоценные металлы являются объектом купли-продажи на международных и внутренних товарных и финансовых рынках, а также первичного и вторичного, биржевого и внебиржевого рынков. Мировые цены на драгоценные металлы по сложившимся десятилетиями традициям устанавливаются в долл. США в расчете за тройскую унцию (31,1 г), а внутренние цены — в национальной валюте.

Операции с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями как с валютными ценностями регулируются Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях». Началом периода активного развития операций коммерческих банков с золотом послужило принятие Закона о валютном регулировании, которым алмазы и золото были выведены из-под валютного регулирования — как это принято во всем мире, поэтому и золото перестало быть валютной ценностью.

Драгоценными металлами являются золото, серебро, платина, металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий^[1]. Природные драгоценные камни включают в себя алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг (речной жемчуг, жемчуг «Ориенталь», австралийский круглый жемчуг массой более 0,25 карата), за исключением ювелирных и других бытовых изделий и лома таких изделий.

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни обладают инвестиционной ценностью и выступают инструментом образования и накопления денежных средств. Поэтому они относятся к финансовым активам и могут являться объектом банковских сделок. Согласно Закону о банковской деятельности кредитная организация вправе осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ. Не допускается использование слитков золота и серебра в качестве средства платежа, в том числе путем осуществления операций по специальным счетам, открытым в специально уполномоченных банках, а также в расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками добывающим предприятиям^[2].

Для совершения операций с драгоценными металлами необходима лицензия от Банка России. Коммерческий банк, специально уполномоченный Банком России, но согласованию с Минфином России на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специально уполномоченного банка.

Эта лицензия дает право:

• — на покупку за рубли драгоценных металлов (золота и серебра) у добывающих предприятий, друг у друга, у Роскомдрагмета, Банка России и их продажу, как за свой счет, так и за счет клиентов (но договорам комиссии или поручения);
• — операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым в соответствии с международной банковской практикой;
• — залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специально уполномоченные банки.

На сегодняшний день лицензии Банка России на работу с драгметаллами имеют такие российские банки, как Внешторгбанк, Промстройбанк, Альфа-банк, Пермькомбанк, Тверьуниверсалбанк и др. Особое место среди них занимает Внешторгбанк России. В результате многочисленных реорганизаций периода перестройки операции с золотом перешли к ВТБ, а его золотой дилинг почти целиком укомплектован бывшими сотрудниками Внешэкономбанка. Сегодня ВТБ в международных финансовых кругах воспринимается как правопреемник ВЭБ, что, в частности, способствовало укреплению авторитета банка на мировом золотом рынке. Он единственный банк — агент Правительства РФ, имеющий право на реализацию государственного золота на внешнем рынке. В настоящее время ВТБ приобрел репутацию профессионального участника международного рынка, и сам котирует цены покупки и продажи. Контрольный пакет акций ВТБ принадлежит государству. Оплаченный уставный капитал ВТБ частично сформирован в золоте — 50 т за счет взноса Банка России — и составляет 620 млрд руб.

Банки имеют право осуществлять следующие операции с драгоценными металлами.

• 1. Покупать и продавать драгоценные металлы, как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).
• 2. Привлекать драгоценные металлы во вклады от физических и юридических лиц.
• 3. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.
• 4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.
• 5. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.
• 6. Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.
• 7. Осуществлять сделки с драгоценными металлами в соответствии с законодательством РФ и международной банковской практикой.

Так, банкам разрешены прием и передача драгоценных металлов в залог по кредитным соглашениям. Однако данное разрешение не предоставляет права вывоза драгоценных металлов в натуре за пределы России. Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами РФ, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ.

Операции по купле-продаже драгметаллов. Банк России и кредитные организации имеют право приобретать слитки золота и серебра за свой счет и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) у пользователей недр. Учитывая, что Банк России не имеет законного права осуществлять операции с инвесторами и промышленными потребителями, они могут покупать слитки золота и серебра только у уполномоченных коммерческих банков. Такая схема взаимоотношений участников рынка ставит кредитные организации в центр системы обращения слитков драгоценных металлов. Банк России выпустил несколько базовых инструкций, регламентирующих банковские операции с драгметаллами, и четко определил перечень драгметаллов, с которыми могут работать кредитные организации. Есть и еще одно ограничение — банки работают только с металлом в виде слитков и монет.

Банки могут покупать и продавать слитки, открывать обезличенные металлические счета, выдавать кредиты под залог мерных слитков и предоставлять займы в виде слитков.

После того как Банк России разрешил финансово-кредитным учреждениям работать с драгметаллами, многие предполагали, что операции с драгметаллами приведут к дедолларизации российской экономики, вводу в обращение золотых монет с реальным номиналом и развитию биржевой торговли драгметаллами на российском рынке. И хотя в стране с 2007 г. ведется подготовка к созданию биржи драгметаллов, она видимо будет межбанковской с ограниченным числом участников (25 или менее) — уполномоченных банков^[3].

Драгоценные металлы являются экспортоориентированным товаром. Вывоз каждой экспортной партии золота строго контролируется таможней. Золото вывозится в стандартных (весом 12,5 кг) или мерных (1 кг) слитках. Мировая цена золота сегодня колеблется возле отметки 384 долл, за тройскую унцию^[4].

Характерно, что при необходимости продать слитки золота и серебра можно, а вот почти вся продукция платины и палладия в России экспортируется и «расписана» заранее, поэтому банку требуется некоторое время, чтобы найти такие слитки для пожелавшего их купить клиента. В нашей стране драгметаллов потребляется гораздо меньше, чем производится, потому и ценообразование жестко зависит от мировых цен: во внутреннем ценообразовании и биржевой торговле просто нет смысла. Банк России устанавливает учетные цены на драгметаллы, ориентируясь на лондонский фиксинг, т. е. на средневзвешенную цену сделок, но слиткам между крупнейшими банками в Лондоне. В Европе достаточно развита торговля реальным металлом в слитках. В Нью-Йорке больше торгуют фьючерсами, т. е. срочными контрактами на поставки металла. В Азии немалую долю рыночного оборота составляют сделки по ценным бумагам, обеспеченным металлом.

На внутреннем российском рынке существует достаточно много проблем развития банковских операций с драгметаллами. Появление сети уполномоченных банков должно послужить предпосылкой для создания золотого рынка в России, где золотодобыча составляет примерно 150 т. При этом потребность на нужды государства достигает 80−90 т. Порядка 30 т приуготовляется на экспорт, следовательно, 30−40 т вполне могут оказаться на открытом рынке^[5]

Однако пока существует ограниченное предложение металлов и НДС, ни один банк, имеющий «золотую» лицензию, к таким операциям не приступит, так как цена золота на внутреннем рынке окажется выше мировой. Уполномоченным банкам проще купить для перепродажи драгметалл у золотодобытчиков путем кредитования под обеспечение привлекаемых ими иностранных кредитов.

Кроме того, банк может использовать схему продажи предприятиям золотого сертификата под депонирование золота в банке с последующей его реализацией по поручению клиента. Однако в мировой банковской практике существует правило, не позволяющее использовать золото в качестве залогового обеспечения кредитов, т. е. запрещающее создавать преимущественный режим для одних кредиторов, не предоставляя его одновременно другим. Банкам приходится обходить этот запрет при помощи операции «финансовый своп» — продажи металла с условием обратного выкупа через определенный срок. В этом случае цена покупки будет выше, поскольку включит стоимость финансирования, а сама стоимость финансирования (допустим, по ставке LIBOR) окажется дешевле привлечения средств на свободном рынке ровно на ставку депозита по золоту. Хотя заметим, что по золотым депозитам ставки несравненно ниже валютных. Они редко превышают 1% годовых, а к настоящему моменту фиксируются на уровне 0,1−0,3% годовых. Юридически такая операция не является привлечением кредита под залог золота, но практически дублирует ее.

Па этом рынке банки могут работать не только с юридическими лицами, но и с населением. За время после кризиса 1998 г. на руках населения оказалось около 7 т золота в мерных слитках^[6].

Способов инвестирования в драгметаллы в России в принципе хватает, но у каждого из них есть свои минусы. Можно торговать «золотыми» фьючерсами и опционами, но для этого надо потратить время па изучение этих малоликвидных фондовых операций. Население может покупать акции золотодобывающих компаний, но это самый рискованный вариант инвестиций, приобретая слитки золота приходится переплачивать 18%. Можно запастись инвестиционными монетами, которые не подпадают под НДС, но в их цены банки закладывают большие спреды (разница между ценой продажи и покупки). Выпущенные в обращение Банком России монеты обязательны к приему по нарицательной стоимости (номиналу) на территории Российской Федерации во все виды платежей без ограничений, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы, для перевода и т. д.^[2].

Среди российских банков самый низкий спред — всего лишь 0,3% — установлен в банке «Зенит». Правда, входной порог здесь достаточный высокий: для открытия счета придется купить не менее 3,11 кг (100 унций) золота, что обойдется примерно в 3 млн руб. Самый высокоспредовый металл — палладий. Например, в Уралсиббанке ценовая разница между покупкой и продажей металла достигает 12,1%. По сравнению с этим 4,3% лидирующего в палладиевой номинации Номос-банка выглядят уже сверхпривлекательными, а ценовая накрутка 6,7% (при покупке от 6,22 кг) Промсвязьбанка — умеренной. А вот 8,4% Сбербанка России интересным вариантом никак не назовешь. В этом государственном банке, правда, счет в палладии можно открыть даже на 1 г, в то время как в Номосе и Промсвязьбанке придется купить минимум 3 кг^[8].

Итак, на пути открытия золотых счетов частным лицам есть препятствия. Первое — налог на добавленную стоимость, но операциям с золотом, поскольку согласно Положению о совершении сделок с драгметаллами золото является товаром, а не средством расчета. Второе — законодательный запрет на получение частными клиентами металла в физическом виде.

В современных условиях активно используются обезличенные металлические счета. Они удобны для работы с драгоценными металлами — и для банка, и для клиента.

Обезличенный металлический счет — это аналог обычного рублевого счета клиента, только на нем учитываются не рубли, а драгоценные металлы (в граммах), но без указания конкретных индивидуальных признаков мерных слитков (количества слитков, пробы, производителя, серийного номера и др.). Металлический счет можно открывать в таких драгоценных металлах, как золото или серебро, платина или палладий. Драгоценные металлы, учитываемые на счете, имеют количественную характеристику массы металла (для монет — количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку. При совершении операций по такому счету купить и продать металл со счета можно в любое время, он реально не обращается и не имеет НДС. Эти счета открывают для физических и юридических лиц, включая банки.

Хранение сбережений в виде драгоценных металлов на обезличенных металлических счетах имеет ряд преимуществ, в частности:

• — отсутствие НДС при приобретении «безналичного» драгоценного металла;
• — возможность пополнения или частичного снижения остатка па счете «до востребования» ;
• — отсутствие проблем с хранением, сертификацией и транспортировкой физического металла;
• — упрощенная процедура купли-продажи «обезличенного» драгметалла;
• — возможность открытия счета в пользу третьих лиц;
• — сохранение средств от инфляции.

Однако храпение денежных средств на обезличенных металлических счетах нс подпадает под действие Закона о страховании вкладов. Следовательно, при наступлении страхового случая страховые возмещения по вкладам на обезличенных металлических счетах не производятся.

При закрытии обезличенного металлического счета возврат сбережений осуществляется путем:

• • реализации «безналичного» драгметалла по курсу банка и получения средств в рублях;
• • снятия драгметалла в виде мерных слитков в физической форме (из хранилища банка), с уплатой НДС;
• • совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением обезличенных металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте РФ. Однако проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета. Отсутствие механизмов внутреннего ценообразования позволяет российским коммерческим банкам устанавливать свои курсы покупки и продажи драгоценных металлов по лондонскому фиксингу или текущим ценам на международном межбанковском рынке. Поэтому обезличенные металлические счета — это не только способ диверсификации сбережений. Это еще и удобный инструмент для игры на мировых ценах на драгметаллы для каждого.

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет. Металлический счет открывается па основании заключенного между клиентом и депозитарием банка договора об открытии и обслуживании металлического счета и представленного поручения на открытие счета.

В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с обслуживанием счета.

При открытии металлического счета клиенту выдается свидетельство. Все операции по счету производятся депозитарием банка на основании поручений установленного образца, принятых от клиента к исполнению, или на основании поручений лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом.

Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов (ОМС): счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам. Открываются и обслуживаются ОМС, как правило, совершенно бесплатно, а операции с ними не облагаются НДС. Но доходности обезличенные металлические счета условно можно разделить на два вида: металлические счета без начисления процентных доходов. Доход владельцев ОМС формируются только за счет роста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках, если таковые будут. Металлические счета с начислением процентных доходов. Процентные доходы начисляются только в том случае, если металлический счет оформляется как депозитный вклад в драгоценных металлах с конкретным сроком хранения. Общий доход владельцев депозитных вкладов формируются за счет процентов, начисляемых в драгметаллах (граммах), и прироста стоимости драгоценных металлов на мировых рынках за этот период.

Привлечение и размещение драгоценных металлов на обезличенные металлические счета может быть осуществлено путем их перевода с других обезличенных металлических счетов, зачисления на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке, а также зачисления драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных байком. Для этого банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения.

Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных в массе драгоценных металлов или обеспеченных драгоценными металлами, и выпущенных в порядке, установленном Правительством РФ. Обязательства по этим ценным бумагам (облигациям) должны быть гарантированы количеством драгоценных металлов, эквивалентным совокупным облигационным обязательствам эмитента и размещенным па ответственном хранении в порядке, определяемом Правительством РФ.

Например, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 5 ноября 1995 г. № 1091 «О выпуске государственных ценных бумаг, предусматривающих право их владельца па получение слитков золота» Минфин России 27 ноября 1995 г. начал выпуск облигаций золотого федерального займа (ОЗФЗ). Срок обращения данных облигаций — 3 года. Номинальная стоимость облигации выражалась в рублях и определялась исходя из стоимости 100 г золота на Лондонском рынке драгоценных металлов в слитках, в долл. США, переведенных по официальному курсу Банка Россини на дату начала эмиссии облигаций. Их могли покупать как хозяйствующие субъекты, так и граждане. Владельцам ОЗФЗ выплачивался процентный доход, размер которого равняется ставке ЛИБОР по долл. США, действующей на предшествующий рабочий день перед датой его объявления, плюс 1% от номинала. Процентный доход выплачивается один раз в год в рублях по официальному курсу Банка России на дату его выплаты. Погашение ОЗФЗ, владельцами которых являются хозяйствующие субъекты, могло производиться, но выбору владельца в рублях или в натуральной форме в виде слитков золота чистоты 99,99%^[9] (гражданам — только в рублях).

В современных условиях одним из существенных аспектов, составляющих правовое обеспечение сферы обращения золота, является необходимость внесения поправок в нормативные акты Федеральной службы по финансовым рынкам (ФСФР России), поскольку право на совершение сделок с драгметаллами осуществляется посредством использования производных финансовых инструментов (опцион, своп, фьючерс и др.). Для банков оно установлено Положением Банка России от 1 ноября 1996 г. № 50 «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами». Однако регулирование использования деривативов на золото и другие драгоценные металлы российскими кредитными организациями производится фактически с применением только международной банковской практики без учета российского законодательства, поскольку необходимые нормы в нем отсутствуют. Данное обстоятельство значительно осложняет процесс решения спорных вопросов по производным финансовым инструментам на внебиржевом рынке.

Итак, специфика проведения банками операций с драгметаллами и природными драгоценными камнями объясняется тем, что они обладают инвестиционной ценностью и являются инструментом образования и накопления денежных средств и потому относятся к финансовым активам, являющимися объектом банковских сделок. Драгоценные металлы — экспортоориентированный товар, и ценообразование на них зависит от мировых цен, в силу чего российские коммерческие банки устанавливают свои курсы покупки и продажи драгоценных металлов по лондонскому фиксингу или текущим ценам па международном межбанковском рынке. Это учитывается и в регламентации операций, проводимых банками. В России наличие НДС на данные операции делают их слабо доходными.

Инвестиции в золото выгодны тем, что инвестор ни в коем случае много не потеряет при любом развитии событий на рынке драгоценных металлов. Цена на золото изменяется крайне медленно. В случае проявления каких-то негативных факторов глобального масштаба золото дает возможность сохранить сбережения. Поэтому драгоценные металлы все больше входят в жизнь населения как оптимальное средство для диверсификации личных сбережений. При этом в банках активно используются обезличенные металлические счета.

• [1] Стандартные слитки представляют собой слитки (ГОСТ 28 058−89, ГОСТ 28 595–90. ГОСТ 12 341–66, ГОСТ 12 340–81), изготовленные и маркированные российскими (до 1992 г. советскими) аффинажными предприятиями. Они имеют следующую лигатурную массу: золотые 11 000−13 200 г; серебряные 28 000- 32 000 г; платиновые — не более 5,5 кг; палладиевые — не более 3,5 кг.
• [2] Постановление Правительства РФ от 30 июня 1994 г. № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» .
• [3] Шишкин И. Золото как финансовый инструмент банковского бизнеса. МЭСИ. (Вестник золотопромышленника «Прайм-ТЛСС» .)
• [4] kommersant.ru/doc.aspx9DocsI0=10 171.
• [5] kommersant. nl/doc.aspx7DocsIDsl0171
• [6] Генкин А. С. Частные деньги: история и современность. М.: Альпина Паблишер, 2002. С. 308.
• [7] Постановление Правительства РФ от 30 июня 1994 г. № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации» .
• [8] banki.ru/news/bankpress/?id=847 093.
• [9] Галлямова А. 3. Формирование современной структуры российского рынка драгоценных металлов // Банковское дело. 2005. № 5. С. 44.