Группировка активов и составление хозяйственных операций
Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию. Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга П. К. Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства. Произведены удержания налогов из зарплаты рабочих и служащих в пользу гос. бюджета. Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную… Читать ещё >
Группировка активов и составление хозяйственных операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Федеральное агентство по образованию РФ ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет»
Лысьвенский филиал КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 1
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Бухгалтерский учет»
Вариант 3
Студентка Группы ЗБЭ-09−2
Шифр 09−12
Зернина Елена Ивановна Преподаватель:
О.Г. Кобзева г. Лысьва, 2010
Задание 1
Задание 2
Задание 3
Задание 1 Произвести группировку имущества ООО «Мир шерсти»
Таблица 1.
Группировка имущества по составу
Наименование разделов и статей баланса | Наименование имущества | Сумма, д.е. | |
I. Внеоборотные активы нематериальные активы основные средства и т. д. | Здание офиса | 1 231 000 | |
Кирпичная оградка хозяйственного двора | 20 418 | ||
Шкафы конторские | 30 500 | ||
Здание котельной | 210 000 | ||
Здание детского сада | 208 000 | ||
Здание склада готовой продукции | 100 000 | ||
Оборудование склада готовой продукции | 110 000 | ||
Оборудование цехов | 160 000 | ||
Машины швейные универсальные | 212 000 | ||
Хозяйственный инвентарь: — детского сада — производственных цехов | 9 700 28 400 | ||
Разные специальные инструменты | 279 000 | ||
Здание гаража | 230 000 | ||
Оборудование детского сада (основные средства) | 121 050 | ||
Автомашина «Москвич» | 39 420 | ||
Здание цеха № 1 | 1 000 000 | ||
Автомашины грузовые | 108 000 | ||
Здание цеха № 2 | 1 876 040 | ||
Машины швейные специальные | 535 000 | ||
Итого по разделу I | 6 508 528 | ||
II. Оборотные активы, материалы и т. д. | Стулья конторские | 17 000 | |
Шкафы несгораемые | 9 750 | ||
Задолженность за прочими дебиторами | |||
Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию | 120 000 | ||
Часы настенные | 6 500 | ||
Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги П.К. | 1 900 | ||
Столы двухтумбовые | 12 210 | ||
Незавершенное производство в цехе № 2 | 14 700 | ||
Незавершенное производство в цехе № 1 | 8 000 | ||
Машинка пишущая | 8 760 | ||
Уголь на складе общества | 100 190 | ||
Сейф | 4 470 | ||
Денежные средства в кассе | 1 300 | ||
Денежные средства на расчетном счете в банке | 630 000 | ||
Задолженность за покупателями | 72 000 | ||
Вспомогательные материалы | 64 000 | ||
Разные основные материалы | 980 000 | ||
Пальто женские зимние | 570 000 | ||
Пальто детские зимние | 110 000 | ||
Основные материалы на складе (разные) | 280 000 | ||
Задолженность за подотчетными лицами | 1 940 | ||
Готовая продукция, отгруженная покупателям | 210 000 | ||
Масло машинное | |||
Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары | 170 000 | ||
Итого по разделу II | 3 393 770 | ||
Всего имущества | 9 902 298 | ||
Таблица 2.
Группировка имущества по источникам образования
Наименование разделов и статей баланса | Наименование источников имущества | Сумма, д.е. | |
I. Капитал (собственные источники) Уставный капитал и. т. д. | Уставный капитал | 5 900 000 | |
Прибыль | 703 598 | ||
Целевое финансирование | 115 400 | ||
Добавочный капитал | 400 000 | ||
Резервный капитал | 287 200 | ||
Итого по разделу I | 7 406 198 | ||
II. Долгосрочные пассивы | Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства | 580 000 | |
Итого по разделу II | 580 000 | ||
III. Краткосрочные пассивы | Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы | 350 000 | |
Задолженность прочим организациям и предприятиям | 64 000 | ||
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 200 400 | ||
Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих | 100 600 | ||
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда | 532 000 | ||
Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы | 255 100 | ||
Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы | 414 000 | ||
Итого по разделу III | 1 916 100 | ||
Всего источников имущества | 9 902 298 | ||
Задание 2 Определить тип изменений в балансе, составить бухгалтерские проводки
Таблица 3.
Типы хозяйственных операций
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Изменения в балансе | Тип изменения | Проводка | Сумма | |||||
АКТИВ | ПАССИВ | |||||||||
Увеличение | Уменьшение | Увеличение | Уменьшение | Дт | Кт | |||||
Отпущены со склада общества в производство материалы | Осн. Производство (20) | Материалы (10/1) | ; | ; | 10/1 | 800 000 | ||||
Отпущено со склада в производство топливо | Осн. Производство (20) | Материалы (10/3) | ; | ; | 10/3 | 34 400 | ||||
Погашена с рас. счета в банке задолженность перед поставщиком | ; | Расчетные счета (51) | ; | Расч. с поставщик. и подряд-чиками (60) | 100 000 | |||||
Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию | Расч. с покупат-ми и заказчиками (62) | Товары отгруженные (45) | ; | ; | 900 000 | |||||
Списана отгруженная покупателям готовая продукция | Продажи (90) | Готов. продукция (43) | ; | ; | 890 000 | |||||
Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию | Расчетные счета (51) | ; | Расч. с покупателями и заказчиками (62) | ; | 900 000 | |||||
Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту | ; | Расчетные счета (51) | ; | Расч. по кратко-срочн. креди-там и займам (66) | 60 000 | |||||
Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1000 м. по 300 руб. без предварительной оплаты | Материалы (10/1) | ; | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | ; | 10/1 | 300 000 | ||||
Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга П. К. разные расходы для нужд производства | Осн. Производство (20) | Расчеты с подотчетными лицами (71) | ; | ; | 2 000 | |||||
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга П.К. | Касса (50) | Расчеты с подотчетными лицами (71) | ; | ; | ||||||
Начислена зарплата рабочим за февраль | Осн. Производство (20) | ; | Расчеты с персон. по ЗП (70) | ; | 127 000 | |||||
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты рабочим и служащим | Касса (50) | Расчетные счета (51) | ; | ; | 95 000 | |||||
Выдана из кассы зарплата рабочим и служащим | ; | Касса (50) | ; | Расчеты с персон. по ЗП (70) | 127 000 | |||||
Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства | Вложения во внеоб. Активы (08) | ; | Доходы будущ. Периодов (98/2) | ; | 98/2 | 149 000 | ||||
Основные средства (01) | Вложения во внеоб. Активы (08) | ; | ; | |||||||
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы | Касса (50) | Расчетные счета (51) | ; | ; | ||||||
Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина | ; | Основные средства (01) | ; | Прочие доходы и расходы (91/2) | 91/2 | 34 000 | ||||
Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен | Материалы (10/9) | ; | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | ; | 10/9 | 2 740 | ||||
Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету без предварительной оплаты: | ||||||||||
— ткань шерстяная с лавсаном | Материалы (10/1) | ; | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | ; | 10/1 | 300 000 | ||||
— ткань шерстяная буклированая | Материалы (10/1) | ; | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | ; | 10/1 | 100 000 | ||||
Поступила на склад ткань шерстяная буклированая от ОАО «Наровча-товский суконный комбинат», расчет за которую не произведен | Материалы (10/1) | ; | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | ; | 10/1 | 200 000 | ||||
Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства | Готов. продукция (43) | Осн. производство (20) | ; | ; | 1 055 690 | |||||
Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние | Товары отгруженные (45) | Готов. продукция (43) | ; | ; | 260 000 | |||||
Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние | Продажи (90) | Готов. продукция (43) | ; | ; | 240 000 | |||||
Зачислен на расчетный счет платеж Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние | Расчетные счета (51) | ; | Расч. с покупателями и заказчиками (62) | ; | 130 000 | |||||
Произведены удержания налогов из зарплаты рабочих и служащих в пользу гос. бюджета | ; | ; | Расчеты с персон. по ЗП (70) | Расчеты по налогам и сборам (68) | 45 212 | |||||
Начислен единый социальный налог в государственные внебюджетные фонды в размере 35,6% с суммы начисленной зарплаты | ; | ; | Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) | Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 130 000 | |||||
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: бюджету по налогам с рабочих и служащих во внебюджетные фонды по ЕСН | ; | Расчетные счета (51) | ; | Расч. по соц. страхованию и обеспечению (69) | 45 212 | |||||
Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой Н.Н. | Расч. с подотчетными лицами (71) | Касса (50) | ; | ; | ||||||
Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка | ; | ; | Расч. с поставщ. и подрядчиками (60) | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 1 002 740 | |||||
Задание 3 Составить журнал регистрации хозяйственных операций с указанием проводки по каждой операции, открыть счета, отразить хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и остатки, составить оборотные ведомости аналитического (по счетам 41, 71) и синтетического учета, составить баланс на 01.02.2010 г.
Таблица 4.
Остатки по синтетическим счетам на начало месяца
АКТИВ | ПАССИВ | |||||
№ счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма | |
Основные средства | 3 655 570 | Амортизация основных средств | 1 657 807 | |||
Материалы | 922 070 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 2 024 070 | |||
Товары | 2 052 000 | Расчеты по налогам и сборам | 1 000 000 | |||
Касса | 1 691 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1 017 003,5 | |||
Расчетные счета | 698 706 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 2 050 736,5 | |||
Расчеты с покупателями и заказчиками | 2 000 000 | Прибыли и убытки | 996 455 | |||
Расчеты с подотчетными лицами | 1 140 | Расчеты с подотчетными лицами | 3 230 | |||
Уставный капитал | 47 500 | |||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 534 375 | |||||
Итого: | 9 331 177 | Итого: | 9 331 177 | |||
Таблица 5.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Проводка | ||
Дт | Кт | ||||
На расчетный счет получена выручка от покупателей | 2 000 000 | ||||
Получено в кассу с расчетного счета | 2 065 500 | ||||
Выдана из кассы зарплата за декабрь | 2 050 736,5 | ||||
Выдано из кассы в возмещение перерасхода подотчетных сумм: | |||||
Мельнику А.В. | 2 560 | ||||
Суслову К.Е. | |||||
Итого: | 3 230 | ||||
Кисленьким З.В. за счет подотчетных сумм приобретены материалы для офиса | 2 500 | ||||
Мельнику А.В. выдан аванс на командировочные расходы | 5 600 | ||||
Сусловым К.Е. за наличный расчет приобретен принтер | 15 600 15 600 | ||||
Начислена амортизация принтера (23%) | 3 588 | ||||
Поступили на склад от поставщиков товары: | |||||
Бензин — 9 800 л. | 98 000 | ||||
ДТ — 160 000 л. | 1 440 000 | ||||
Мазут — 5 000 л. | 40 000 | ||||
Итого: | 1 578 000 | ||||
Отпущены со склада покупателям товары: | |||||
Бензин — 11 710 л. | 117 100 | ||||
ДТ — 143 000 л. | 1 287 000 | ||||
Мазут — 7 230 л. | 57 840 | ||||
Итого: | 1 461 940 | ||||
Начислена зарплата за январь | 2 050 900 | ||||
Произведены отчисления на социальные нужды (35,6%) | 730 120 | ||||
Удержан из зарплаты подоходный налог | 266 596 | ||||
Начислена амортизация основных средств | 190 200 | ||||
Итого: | 12 440 110,5 | ||||
Таблица 6.
Ведомость аналитического учета к счету 41 «Товары»
№ п/п | Наименование ценностей | Ед. изм. | Цена руб/ ед. | Остаток на начало | Оборот за период | Остаток на конец | ||||||
ПРИХОД | РАСХОД | |||||||||||
кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | кол-во | сумма, руб. | |||||
Бензин | л | 11 000 | 110 000 | 9 800 | 98 000 | 11 710 | 117 100 | 9 090 | 90 900 | |||
ДТ | л | 211 111 | 1 900 000 | 160 000 | 1 440 000 | 143 000 | 1 287 000 | 228 111 | 2 053 000 | |||
Мазут | л | 5 250 | 42 000 | 5 000 | 40 000 | 7 230 | 57 840 | 3 020 | 24 160 | |||
Итого | 2 052 000 | 1 578 000 | 1 461 940 | 2 168 060 | ||||||||
Таблица 7.
Ведомость аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п | Ф.И.О. подотчетного лица | Должность | Остаток на начало месяца | Оборот за месяц | Остаток на конец месяца | ||||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
Мельник А.В. | Ген. | 2 560 | 8 160 | 2 560 | |||||
Суслов К.Е. | Директор | 15 600 | 16 270 | ||||||
Кисленький З.В. | Нач. отдела | 1 140 | 2 500 | 1 140 | 2 500 | ||||
Итого | 1 140 | 3 230 | 8 830 | 18 100 | 9 970 | 21 330 | |||
Таблица 8.
Шахматная оборотная ведомость
Дебет счетов | Кредит счетов | Обороты по дебету | |||||||||||
2 050 736,5 | 2 317 332,5 | ||||||||||||
Обороты по кредиту | 2 059 566,5 | 12 440 110,5 | |||||||||||
Таблица 9.
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
№ счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Оборот | Сальдо конечное | ||||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
Основные средства | ||||||||
Амортизация основных средств | ||||||||
Вложения во внеоборотные активы | ||||||||
Материалы | ||||||||
Основное производство | ||||||||
Товары | ||||||||
Касса | 2 059 566,5 | 7624,5 | ||||||
Расчетные счета | ||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||||
Расчеты по налогам и сборам | ||||||||
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | 1 017 003,5 | 1 747 123,5 | ||||||
Расчеты с персон. по оплате труда | 2 050 736,5 | 2 317 332,5 | ||||||
Расчеты с подотчетными лицами | ||||||||
Уставный капитал | ||||||||
Нераспределенная прибыль | ||||||||
Продажи | ||||||||
Прибыли и убытки | ||||||||
Итого | 12 440 110,5 | 12 440 110,5 | 11 851 348,5 | 11 851 348,5 | ||||
Таблица 10.
Остатки по синтетическим счетам на конец месяца
АКТИВ | ПАССИВ | |||||
№ счета | Наименование счета | Сумма | № счета | Наименование счета | Сумма | |
Основные средства | 3 671 170 | Амортизация основных средств | 1 851 595 | |||
Материалы | 924 570 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3 602 070 | |||
Товары | 2 168 060 | Расчеты по налогам и сборам | 1 266 596 | |||
Касса | 7 624,5 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1 747 123,5 | |||
Расчетные счета | 633 206 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 1 784 304 | |||
Основное производство | 2 974 808 | Прибыли и убытки | 996 455 | |||
Расчеты с подотчетными лицами | Расчеты с подотчетными лицами | |||||
Товары отгруженные | 1 461 940 | Уставный капитал | 47 500 | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 534 375 | |||||
Итого: | 11 851 348,5 | Итого: | 11 851 348,5 | |||
1. Богаченко В. М. «Бухгалтерский учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2006
2. Забирова О. А. «Составление бухгалтерской отчетности», М.: 2006
3. Кизилов А. Н. «Бухгалтерский управленческий учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2004
4. Кондраков Н. П. «Бухгалтерский учет», М.: ИНФРА-М, 2008
5. Русалев Л. А. «Теория бухгалтерского учета», Ростов-на-Дону, Феникс, 2009
6. Шевелев А. С. «Бухгалтерский финансовый учет», Ростов-на-Дону, Феникс, 2005