Процесс оценки интеллектуальной собственности

Процесс оценки интеллектуальной собственности можно представить в виде пошаговой схемы, которая максимально точно раскрывает все процессы, проходящие на предприятии в процессе оценки результатов интеллектуальной деятельности.

Шаг 1 по оценке интеллектуальной собственности включает следующие подшаги:

• — учет затрат в структуре цены инновационной продукции;
• — разработку порядка амортизации нематериальных активов;
• — стоимостную оценку объектов интеллектуальной собственности при их внесении в состав нематериальных активов на разных стадиях жизненного цикла продукции и в уставный капитал новых компаний и структур;
• — налогообложение операций по обороту интеллектуальной собственности (нематериальных активов).

В состав шага 2 входит анализ:

• — динамики стоимости интеллектуальной собственности;
• — приоритетности рыночно перспективных технологий;
• — финансовых и ресурсных потребностей и обеспечения финансирования создания и коммерциализации технологий;
• — эффективности использования интеллектуальной собственности;
• — системы стимулирования инновационной деятельности на предприятии и мотивации разработчиков;
• — инфраструктуры коммерциализации;
• — менеджмента на всех этапах жизненного цикла инновации.

При этом следует учитывать мировую статистику, а именно тот факт, что из 100 научно-технологических разработок до рынка доходят только около 10% и позволяют вернуть с небольшой прибылью затраты на их производство, только 4% позволяют реально получить существенный доход.

В шаге 3 целесообразно учесть все льготы и привилегии, предоставляемые на федеральном, региональном и муниципальном уровне, список и порядок расчета которых меняется.

Шаг 4 предполагает учет экономической выгоды от реализации предприятием законодательства РФ в области стимулирования инновационной деятельности, включая экспорт.

Шаг 5 — определение стоимости гудвилла.

Целесообразно использовать метод опционов по формуле Блэка — Шольца для оценки гудвилла, так как с помощью этого метода возможно рассчитать реальную стоимость прав, влияющих на коммерциализацию технологий, особенно если инновация реализуется в едином пакете других прав, например прав на разработку месторождений полезных ископаемых. По действующему российскому законодательству гудвилл представляет собой разницу между ценой приобретения предприятия и балансовой стоимостью его активов, уменьшенной на величину обязательств. При этом важно осуществить такие расчеты:

• — учесть сроки исполнения обязательств и дебиторской задолженности и дисконтировать активы и обязательства с учетом риска;
• — рассчитать ценность управления активами и обязательствами;
• — рассчитать ценность управления инновациями и стоимость принятия наиболее эффективных управленческих решений;
• — рассчитать стоимость уменьшения потерь за счет исключения или минимизации неблагоприятных ситуаций;
• — рассчитать стоимость лицензий, например на разработку полезных ископаемых.

Целесообразно ежегодно проводить анализ стоимости гудвилла и управлять процессом его обесценивания, особенно в случае, когда выявлены текущие или будущие обстоятельства, препятствующие или снижающие возможности генерировать прибыль. Следует иметь в виду, что стоимость гудвилла постоянно меняется, а справедливой стоимостью является только стоимость на день приобретения предприятия. Оценка гудвилла производится в рамках Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО).

Шаг 6 — расчет ставки роялти — осуществляется на базе использования данных по ставкам роялти по отраслям и группам продукции. Требуется проведение анализа (по уже существующим публикациям) или приобретение результатов исследования (заказ исследования) по большому числу сделок. Важно четко различать величину роялти по всей технологии и по отдельной ее части. Кроме того, роялти может рассчитываться во временном выражении (срок действия патента/лицензии) и по количеству произведенной продукции.

Шаг 7 — расчет достаточности объективных оснований для продажи лицензии. Используя доходный метод, важно рассчитать выгоды от продажи лицензии, включая стоимость потери монополии на использование патентов.

Шаг 8 — оценка ущерба при нарушении исключительных прав. Наилучший способ в данной ситуации — проведение переговоров и перевод ситуации в область правовых отношений. Расчет ущерба от нарушения прав производится с привлечением независимой компании, результаты его прилагаются к иску о взыскании ущерба.

Шаг 9 — выбор методов оценки интеллектуальной собственности.

Шаг 10 — создание списка предприятий того же класса и проведение систематических экспресс-оценок (бенчмаркинга).

Шаг 11 — создание списка индикаторов, показателей, являющихся основой для оценки результатов и воздействий (эффектов) объекта интеллектуальной собственности.

Шаг 12 — подготовка и сбор списка документов и информации по списку.

Шаг 13 — проведение внутренней оценки стоимости объекта интеллектуальной собственности силами специалистов предприятия.

При этом оценка стоимости интеллектуальной собственности не является простым учетом всех конкурентных преимуществ инновации. Следует учесть:

• — цену, которую готов платить рынок;
• — материальные, творческие и управленческие затраты на производство;
• — сравнительный анализ полезных эффектов от применения технологии, включая социальные эффекты во времени;
• — величину монопольной цены на интеллектуальной собственности;
• — риски и негативные эффекты от коммерциализации;
• — государственное значение интеллектуальной собственности (например, в случае продукции двойного назначения).

Шаг 14 — проведение оценки процесса потребления новой технологии, продукта, услуги, а также процесса обеспечения потребления, включая:

• — оценку процесса потребления технологий, применяемых для создания нового продукта/услуги;
• — оценку потенциала, открывшегося в результате внедрения новых процессов потребления инноваций;
• — оценку структуры отраслей, обеспечивающих реализацию коммерциализации интеллектуальной собственности сырьем, энергоресурсами, комплектующими изделиями и т. д.;
• — оценку новых сфер использования объекта интеллектуальной собственности.

Определяются новые потенциальные потребители.

Шаг 15 — выбор организации — альтернативного оценщика стоимости объекта интеллектуальной собственности. Рекомендуется привлекать организации, имеющие необходимые разрешительные документы, прошедшие аккредитацию при министерствах и ведомствах, обладающие опытом и положительной репутацией в оценочном бизнесе.

Шаг 16 — заключение договора на проведение оценки с учетом защиты прав собственности и неразглашения сведений в течение определенного времени (например, в течение пяти лет).

Шаг 17 — сопоставление результатов внутренней и внешней оценки, разработка/корректировка плана действий, внедрение организационных, технологических, финансовых или иных усовершенствований.

Шаг 18 — подготовка плана коммерциализации объекта интеллектуальной собственности (нематериальных активов), включая маркетинговый и инвестиционный планы. Возможно привлечение специализированного российского или зарубежного бюро по коммерциализации интеллектуальной собственности, трансферту технологий, НИИ, патентных посредников.

Использование результатов оценки

Перед любым использованием результатов оценки необходимо прежде всего защитить их, обеспечить надлежащее хранение, назначить ответственных лиц, имеющих к ним допуск.

По итогам оценки специалистами, проводившими такую оценку, обязательно должны быть даны рекомендации и источники для принятия решений.

Ситуация, в которой необходимо использование результатов оценки интеллектуальной собственности, включает прежде всего проведение переговоров о продаже/покупке эксклюзивных прав на запатентованную технологию либо получение разрешения на использование технологии или ноу-хау, которые называются «передача (трансферт) технологий». Оценка стоимости интеллектуальной собственности здесь выступает далеко не единственным предметом сделки.

Кроме цены при заключении договоров в рамках оборота интеллектуальной собственности равноценно важны сложность и уровень развития технологии, реальные потребности покупателя, технологические возможности адаптации технологии под нужды покупателя (пользователя), доступность и стоимость альтернативных технологий, гарантии, обязательства, сила переговорного таланта обеих сторон, количество претендентов, временные условия, вид и история взаимоотношений между сторонами (разовая сделка или долговременное сотрудничество), техническая поддержка, обучение и др.

Таким образом, проведение оценки (аудита) объектов интеллектуальной собственности является способом управления инновационной политикой предприятия и источником его инновационного роста и повышения конкурентоспособности на отраслевом и межотраслевом рынках. Эффективность принимаемых решений напрямую зависит от уровня точности и объективности полученных результатов оценки нематериальных активов.