Особенности тактики первоначальных следственных действий

Характер первоначальных следственных действий, как уже отмечалось, зависит от исходной информации о преступлении, оснований для возбуждения уголовного дела. Если возбуждению уголовного дела предшествовала доследственная проверка, преступнику известны обстоятельства проверки, он давал соответствующие объяснения, вначале целесообразно осуществить выемку документов, находящихся у ревизора, аудитора или иного проверяющего, изъять в полном объеме отчетную документацию лица, привлекаемого к ответственности, за весь период его работы в данной организации (на предприятии) в должности, связанной с материальной ответственностью за вверенное имущество либо его распоряжением.

Обыск тоже относится к числу первоначальных следственных действий. В ходе обыска на рабочем месте и по месту жительства необходимо отыскивать черновые записи, сведения о соучастниках, организациях, с которыми мог сотрудничать преступник, а также похищенное имущество или его часть. В зависимости от предмета преступного посягательства и способа хищения в производстве обыска может принимать участие специалист.

Обыск является наиболее эффективным при возбуждении уголовного дела по оперативным материалам, когда лицо не подготовлено к разного рода проверкам на работе и дома. В этом случае реализуется одна из двух оперативнотактических комбинаций: вначале задержание преступника, возможно, с поличным, его личный обыск, а затем обыск в других помещениях, связанных с его жизнедеятельностью; либо проведение обыска, но месту работы и жительства с последующим задержанием.

При возбуждении уголовного дела в отношении нескольких соучастников присвоения или растраты целесообразно в качестве первоначального следственного действия произвести одновременный обыск у всех преступников. Это позволит исключить возможность уничтожения последними следов преступной деятельности и предметов хищения. После выемки и обыска следует провести осмотр изъятых предметов и документов с целью обнаружения признаков подделки или интеллектуального подлога.

Задержание преступников по таким преступлениям осуществляется довольно редко, когда лица взяты с поличным или есть достаточные основания полагать, что они скроются от органов предварительного расследования. Место задержания обязательно осматривается в целях обнаружения предметов и документов, которые мог выбросить задержанный.

Осмотр места происшествия производится при расследовании присвоений или растрат, связанных с передачей материальных ценностей с одного объекта на другой на период ревизии, инвентаризации или другой проверки; пересортицей уценкой и т. п. товарно-материальных ценностей; совершением длящегося хищения из одного источника одним и тем же или разными способами. Задачей осмотра является установление места совершения преступления и фиксация по количеству и наименованию объектов, находящихся на момент осмотра на конкретном предприятии (организации), выявление признаков состава преступления или инсценировки. В ряде случаев осмотр места происшествия может проводиться до возбуждения уголовного дела в ходе проверки информации о готовящемся или совершенном хищении чужого имущества. Такой осмотр требует особой тщательности исследования обстановки места происшествия с целью обнаружения следов преступления и предметов преступного посягательства, тайников, где они могут быть спрятаны.

Допрос подозреваемою. Задержанное лицо допрашивается незамедлительно. Основные вопросы, которые следует выяснить на первоначальном допросе, — установление личности задержанного, его должности, характера и объема вверенного ему чужого имущества, порядка учета и отчетности за вверенное имущество, причин наличия недостачи или излишков, несоответствия учетных данных фактическому положению дел; наличие фальсифицированных документов, соучастников преступления; способы сокрытия следов и последствий преступления.

Допрос свидетелей. В качестве свидетелей могут быть допрошены бухгалтеры, руководители структурных подразделений (бухгалтерии, склада, отдела материальнотехнического обеспечения и т. п.) или предприятия по вопросам о качестве и сроках предоставления отчетной документации лицом, совершившим присвоение или растрату, причинах образования несоответствия в учетноотчетной документации, недостачи или излишков, пересортицы, необоснованном списании или уценке основных и оборотных средств, об организации внутреннего и внешнего контроля за функционированием предприятия и материально-ответственными лицами, о периодичности и качестве ведомственных инвентаризаций и ревизий.

При допросах ревизоров, аудиторов, членов инвентаризационных комиссий выясняются вопросы, связанные с организацией бухгалтерского и иных видов учета на данном предприятии, его соответствием установленному для данной отрасли порядку учета, наличием контроля за перемещением материальных ценностей и финансовых средств, законностью и обоснованностью производимых преступником финансовых операций, сделок с организациямипосредниками или конрагентами.

Как неотложное следственное действие может осуществляться наложение ареста на имущество и денежные средства подозреваемого с целью возможного возмещения причиненного ущерба. Для этого выявляется имущество, принадлежащее обвиняемому, оформляется запрос в банк о наличии счетов на его имя. После получения информации об имуществе обвиняемого следователь обращается в суд, а затем, после вынесения соответствующего судебного решения, принимает меры к охране имущества, на которое налагается арест.