Договор финансовой аренды (лизинг)

Лизинг — особая сфера предпринимательской деятельности, широко распространенная за рубежом. Он получает развитие и в России, при активном внедрении в силу присущих ему возможностей становиться эффективным импульсом технического перевооружения производства, структурной перестройки российской экономики, насыщения рынка высококачественными товарами.

Данная деятельность регулируется ГК (ст. 665—670) и Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О лизинге».

Лизинг (англ, lease — аренда, сдача в аренду) — приобретение арендодателем по договору финансовой аренды в собственность указанного арендатором имущества (машин, оборудования, транспорта, складов и т. п.) у определенного им продавца и предоставление арендатору этого имущества за плату во временное владение и пользование (ст. 665 ГК).

Договор лизинга имеет характерные черты, отличные от других видов договоров аренды:

• 1) наряду с арендодателем и арендатором в договоре лизинга в качестве обязанного лица выступает продавец имущества, являющийся его собственником;
• 2) арендодатель обязан приобрести имущество у продавца, уведомив его о том, что эго имущество предназначено для передачи в аренду;
• 3) арендатор сам определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено арендодателем для передачи в аренду, тем самым освобождая последнего от какой-либо ответственности за выбор предмета аренды и продавца. За исключением случаев, когда договором финансовой аренды обязанности по определению продавца и выбору имущества возложены на арендодателя;
• 4) ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности продавца передать арендованное имущество арендатору, если просрочка допущена по вине арендодателя, возлагается на арендодателя.

В этом случае арендатор вправе потребовать от арендодателя расторжения договора и возмещения убытков.

Смысл договора лизинга в том, что он предоставляет возможность одной из сторон договора получать некую форму долгосрочного кредитования приобретения движимого или недвижимого имущества па более выгодных условиях, чем при помощи ссуды. При этом второй стороне дается прочное обеспечение сделки, им служит само приобретенное имущество. При невыполнении арендатором своих обязанностей лизингодатель забирает свое имущество.

Все эти моменты привели к тому, что в экономически развитых странах финансовая аренда пользуется большой популярностью. Существует ряд международных актов о лизинге, в частности Конвенция о международном финансовом лизинге 1998 г.

Классическому лизингу свойствен трехсторонний характер взаимоотношений, когда в лизинговой сделке принимают участие три субъекта.

Первым из них является собственник имущества, предоставляющий его в пользование на условиях лизингового соглашения, — арендодатель (лизингодатель). В соответствии с Федеральным законом «О лизинге», лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга. И может быть:

• — учреждение банка (если этот вид деятельности зафиксирован в его уставе);
• — финансовая лизинговая компания, созданная специально для осуществления лизинговых операций, главной функцией которой является оплата имущества;
• — специализированная лизинговая компания, которая в дополнение к финансовому обеспечению сделки берет на себя комплекс услуг нефинансового характера: содержание и ремонт имущества, замену изношенных частей, консультацию по его использованию;
• — любая фирма (предприятие, учреждение, организация), для которой лизинговый бизнес является одним из видов (целей) деятельности, а также имеющая финансовые источники для проведения лизинговых операций.

Вторым участником лизинговой сделки является арендатор — лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

Третий участник лизинговой сделки — продавец имущества лизингодателю — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом РФ или нерезидентом РФ.

Объектом договора финансовой аренды (лизинга) может быть имущество, относящееся к непотребляемым вещам (кроме земельных участков и других природных объектов), передаваемым во временное владение и в пользование физическим и юридическим лицам (ст. 1 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)». Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (ст. 3).

Права и обязанности сторон договора финансовой аренды составляют содержание этого правоотношения.

Арендодатель (лизингодатель) обязан приобрести в собственность имущество у определенного продавца (поставщика) и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) во временное владение и пользование. Продавца (поставщика) определяет арендатор.

Арендодатель (лизингодатель), приобретая имущество для арендатора, обязан предупредить продавца (поставщика) о передаче этого имущества в аренду (лизинг) определенному лицу.

Арендодатель (лизингодатель), приобретая лизинговое имущество и не располагая свободными денежными средствами, должен вступить в договорные отношения с третьими лицами для получения заемных средств.

Наряду с перечисленными основными обязанностями арендодатель имеет и некоторые права.

Арендодатель (лизингодатель) имеет право:

• — давать или нет согласие арендатору на расторжение договора куплипродажи с продавцом;
• — получать лизинговые платежи от арендатора за выполнение договора финансовой аренды. Сумма лизинговых платежей, а также способ их выплаты и их периодичность определяются в договоре лизинга по соглашению сторон. Если лизингодатель и лизингополучатель договорились о расчетах по лизинговым платежам в натуральной форме — продукцией, производимой с помощью объекта лизинга, цена на такую продукцию также определяется по соглашению сторон;
• — на финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности лизингополучателя;
• — по окончании срока лизинга требовать возврата лизингового имущества от лизингополучателя с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Нарушение этой обязанности дает право лизингодателю потребовать внесения лизинговых платежей за все время просрочки, а в тех случаях, когда указанные платежи не покрывают лизингодателю убытков, он может также потребовать их возмещения.

Арендодатель не отвечает перед арендатором за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи, кроме случаев, когда ответственность за выбор продавца лежит на арендодателе.

В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа их списание со счета лизингополучателя осуществляется в бесспорном порядке путем направления лизингодателем в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжения на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей. Бесспорное списание денежных средств не лишает лизингополучателя права на обращение в суд. Лизингодатель вправе потребовать досрочного расторжения договора лизинга и возврата в разумный срок лизингополучателем имущества в случаях, предусмотренных законодательством РФ и договором лизинга. В этом случае все расходы, связанные с возвратом имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование и транспортировку, несет лизингополучатель (ст. 13 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)».

Арендатор (лизингополучатель) по договору финансовой аренды обязан:

• 1) пользоваться лизинговым имуществом в соответствии с условиями договора лизинга, а если такие условия в договоре не определены — в соответствии с назначением имущества, а также поддерживать в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором лизинга;
• 2) своевременно выплачивать лизингодателю арендную плату — лизинговые платежи;
• 3) с момента передачи арендованного имущества нести риск случайной гибели или случайной порчи этого имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды;
• 4) выполнять обязанности как покупатель в договоре купли-продажи соответствующего имущества (за исключением обязанности оплатить приобретенное имущество);
• 5) выполнять все обязанности по договору финансовой аренды, обычные для договора аренды.

Лизингополучатель (арендатор) имеет право:

• — предъявлять непосредственно продавцу имущества, являющегося объектом договора лизинга, требования, вытекающие из договора куплипродажи, заключенного между продавцом (поставщиком) и арендодателем;
• — получать имущество, передаваемое продавцом (поставщиком), в месте нахождения арендатора, если иное не определено договором лизинга;
• — предъявлять требования к лизингодателю в момент приобретения им имущества о передаче лизингополучателю этого имущества в аренду;
• — проверять качество и комплектность арендного имущества в целях выявления его недостатков и иных несоответствий условиям договора купли-продажи, а при выявлении таковых — предъявлять продавцу требования о нарушении им договора;
• — передать лизинговое имущество третьему лицу в субаренду при наличии письменного согласия лизингодателя, оставаясь при этом обязанной перед лизингодателем стороной в обязательстве, вытекающем из договора лизинга;
• — потребовать от арендодателя расторжения договора финансовой аренды и возмещения убытков, если лизинговое имущество передано не продавцом, а арендодателем в случае вины последнего.

Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» определяются виды лизинга: финансовый, возвратный и оперативный. Последние два вида лизинга не обладают всеми необходимыми признаками договора лизинга. Также законом устанавливаются формы и типы лизинга. К основным формам лизинга относятся внутренний лизинг и международный лизинг. Деление лизинга на типы основано на продолжительности срока его действия. Выделяются три основных типа лизинга: долгосрочный лизинг (осуществляемый в течение трех и более лет); среднесрочный лизинг (осуществляемый в течение от полутора до трех лет) и краткосрочный лизинг (на срок менее полутора лет).

Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме.

Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры.

К обязательным договорам относится договор купли-продажи.

К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др.

В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.

В договоре лизинга могут быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и изъятию предмета лизинга.

Договор лизинга может предусматривать право лизингополучателя продлить срок лизинга с сохранением или изменением условий договора лизинга.

Необходимо более подробно остановиться на лизинговых платежах, которые должен выплачивать лизингополучатель.

Специальные правила о платежах установлены в Федеральном законе «О финансовой аренде (лизинге)» (ст. 28). Под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Если лизингополучатель и лизингодатель осуществляют расчеты по лизинговым платежам продукцией (в натуральной форме), производимой с помощью предмета лизинга, цена на такую продукцию определяется по соглашению сторон договора лизинга.

Если иное не предусмотрено договором лизинга, размер лизинговых платежей может изменяться, но соглашению сторон в сроки, предусмотренные данным договором, но не чаще чем один раз в три месяца.

Обязательства лизингополучателя, но уплате лизинговых платежей наступают с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.

В целях налогообложения прибыли лизинговые платежи относятся в соответствии с законодательством о налогах и сборах к расходам, связанным с производством и (или) реализацией.

Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. В чем отличие договора аренды от других видов договоров?
• 2. В каких случаях арендодатель имеет право требовать расторжение договора аренды?
• 3. Сформулируйте главные различия между арендой транспортных средств с экипажем и без него.
• 4. Какие условия договора аренды торгового предприятия отнесены к существенным?
• 5. Каковы особенности договора аренды зданий, нежилых помещений?
• 6. Какие характерные черты имеет договор проката?
• 7. Какие субъекты отнесены к участникам финансовой аренды (лизинга)?
• 8. Какие лизинговые платежи должен выплачивать лизингополучатель?