Криминальное банкротство. 
Уголовное право.

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ). В отличие от первоначальной формулировки понятия неправомерных действий при банкротстве в настоящее время УК РФ к их числу относит не только различные виды сокрытия имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей и т. д., а также неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника, но и при определенных условиях незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации.

Объект преступления. Многообразие существующих мнений относительно направленности этого преступления проявляется не только в том, что по-разному характеризуется сущность его объекта (определенный вид общественных отношений, охраняемых интересов или имущественных прав, порядок осуществления деятельности и т. д.), но и в том, что остается открытым вопрос о необходимости выделения в данном случае дополнительного и (или) факультативного объекта. Если, например, в качестве основного объекта преступления предлагается рассматривать общественные отношения, что-либо регулирующие (процесс банкротства и удовлетворения имущественных требований кредиторов, основанную на законе предпринимательскую деятельность п обеспечивающие охрану законных интересов кредиторов и т. д.), возникающие в какой-либо сфере, в связи с чем-то или по поводу чего-либо (например, распределения имущества несостоятельных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), то нередко идет речь о существовании в таком преступлении дополнительного объекта в виде имущественных интересов (прав) кредиторов, которыми могут выступать юридические лица и индивидуальные предприниматели.

Различие во взглядах имеет место и при решении вопроса об обоснованности выделения в рассматриваемом преступлении его предмета, на роль которого претендуют указанное в ст. 195 УК РФ имущество, имущественные права и имущественные обязанности, сведения об имуществе, его размере, местонахождении либо иная информация об имуществе, имущественных правах и имущественных обязанностях, бухгалтерские и иные учетные документы, отражающие экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Объективная сторона преступления. Имея конструкцию материального состава, данное преступление в качестве деяния предполагает совершение хотя бы одного из указанных в этой статье действий. В ее первой части признается уголовно наказуемым: а) сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях; б) передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества;

в) сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

В рамках ст. 195 УК РФ отдельные санкции предусмотрены за совершение действий в виде неправомерного удовлетворения имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника в ущерб другим кредиторам (ч. 2), а также за незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации (ч. 3).

Если исходить из наименования ст. 195 УК РФ, то другим общим и обязательным условием для признания всех перечисленных в ней действий уголовно наказуемыми является их неправомерность. Таковыми они могут быть либо по своей сути (например, сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях), либо в связи с нарушением специально установленных правил и процедур банкротства (в том числе, касающихся очередности удовлетворения требований кредиторов).

Общим для всех перечисленных в ст. 195 УК РФ действий является и то, что все они совершаются при наличии признаков банкротства, т. е. в ситуации, при которой юридическое лицо или индивидуальный предприниматель оказываются неспособными в течение более трех месяцев удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность, но уплате обязательных платежей. Как условие наказуемости наличие признаков банкротства установлено только применительно к действиям, сформулированным в ч. 1 и 2 данной статьи. Однако аналогичное подразумевается и при воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, поскольку их деятельность может осуществляться в отношении организации или индивидуального предпринимателя, находящихся в состоянии банкротства.

Помимо указанных, обязательным условием уголовной наказуемости действий является причинение ими крупного ущерба. В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ, такой ущерб должен составлять сумму, превышающую 1,5 млн руб.

Субъективная сторона преступления предполагает умышленную форму, при которой лицо может желать, либо сознательно допускать или безразлично относиться к причиняемому своими неправомерными действиями крупному ущербу.

Субъект преступления — физическое вменяемое, достигшее 16-летнего возраста лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем, руководителем организации, ее учредителем (участником) или применительно к некоторым неправомерным действиям — назначенное судом в качестве арбитражного управляющего.

Фальсификация финансовых документов учета и отчетности финансовой организации (ст. 172.1 УК РФ). Данный состав преступления включен в Кодекс Федеральным законом от 21.07.2014 № 218-ФЗ. Судя по месту положения, законодатель усмотрел однородность этого состава преступления с тем, признаки которого изложены ст. 172 УК РФ, предусматривающей ответственность за незаконную банковскую деятельность. При обсуждении проекта ст. 172.1 УК РФ в отзыве Верховного Суд РФ было высказано сомнение в обоснованности такого местоположения и обращено внимание на общность направленности фальсификации финансовых документов учета и отчетности финансовой организации с другим преступлением: с неправомерными действиями при банкротстве (ч. 1 ст. 195 УК РФ). Исходя из того что в обоих случаях здесь речь идет о наказуемости сокрытия информации о фактическом финансовом состоянии юридического лица, его несостоятельности, Верховный Суд РФ сделал вывод: ст. 172.1 выступает по отношению к ч. 1 ст. 195 как специальная норма. Позиция Верховного Суда РФ представляется более правильной, в связи с чем и вопрос об объекте преступления, сформулированного во вновь введенной статье, должен решаться аналогично тому, как он решается в юридической литературе применительно к неправомерным действиям при банкротстве (как уже отмечалось, в юридической литературе не только их дополнительный, но и основной объект воспринимается авторами по-разному: например, как отношения, возникающие в связи с банкротством, (интересы кредиторов, установленный порядок признания должника несостоятельным (банкротом)).

В соответствии с наиболее распространенными представлениями об общем понятии предмета преступления таковым в ст. 172.1 УК РФ следует признать сведения, которые обладают тремя обязательными признаками. Первый признак — эти сведения отражаются или должны отражаться в документах и (или) регистрах бухгалтерского учета и (или) годовой или промежуточной отчетности указанных в данной статье финансовых организаций. Единые требования к понятию, составу и порядку представления бухгалтерской (финансовой) отчетности содержатся в Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Указанные сведения могут содержаться и в консолидированной финансовой отчетности, о которой идет речь в Федеральном законе от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности». Второй признак — эти сведения должны касаться сделок, обязательств, имущества организации, ее финансового положения. Третий признак — неполнота и (или) недостоверность отражаемых сведений, что означает их фальсификацию.

Объективная сторона преступления сконструирована по принципу формального состава, в котором деяние может выражаться во внесении в регистры бухгалтерского учета и отчетную документацию неполных или недостоверных перечисленных выше сведений. Помимо внесения объективная стороны преступления может выражаться также в подтверждении достоверности таких сведений, представлении их в Центральный банк Российской Федерации, а также в публикации или раскрытии в установленном порядке.

Субъективная сторона преступления предполагает прямой умысел, включающий в себя осознание факта неполноты или недостоверности отражаемых, подтверждаемых, представляемых или публикуемых сведений, составляющих предмет преступления. Обязательным признаком субъективной стороны состава преступления является цель совершаемых действий: сокрытие предусмотренных законодательством РФ признаков банкротства либо оснований для обязательного отзыва (аннулирования) у организации лицензии и (или) назначения в организации временной администрации.

Субъект преступления — специальный, им может быть: а) руководитель указанной в ст. 172.1 УК РФ финансовой организации, т. е. кредитной организации, страховой организации, профессионального участника рынка ценных бумаг, негосударственного пенсионного фонда, управляющей компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговой организации, организатора торговли, кредитного потребительского кооператива, микрофинансовой организации, общества взаимного страхования, акционерного инвестиционного фонда; б) иное лицо этой организации, если на него возложены обязанности по отражению данных в документы или регистры бухгалтерского учета или отчетности.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ). Данное преступление имеет единую уголовно-правовую санкцию и во всех случаях предполагает совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.

Объект преступления. Встречающиеся в юридической литературе его формулировки, как правило, аналогичны тем, которые используются при характеристике этого элемента состава преступления применительно к ст. 195 УК РФ. Нюансы проявляются лишь в том, что иногда характеристика объекта данного преступления связывается также с порядком ведения дел в юридической организации и индивидуальным предпринимателем.

Объективная сторона преступления. В отличие от неправомерных действий при банкротстве, она включает в себя такое деяние, которое: 1) осуществляется в активной (в виде действия) или пассивной (бездействия) форме; 2) может выражаться в одноактном или многоактном действии (бездействии); 3) совершается при отсутствии признаков банкротства;

4) влечет неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

При решении вопроса о наличии последнего из указанных признаков деяния, следует иметь в виду постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства». Ориентируя на необходимость анализа соответствия сделок и действий (бездействия) органов управления должника не только законодательству РФ, но и рыночным условиям, данное постановление по сути признает преднамеренным банкротством: а) сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным; б) сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника; в) сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества; г) сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Имея конструкцию материального состава, данное преступление может квалифицироваться как оконченное при условии, что в результате совершенного деяния причинен крупный ущерб, т. е. ущерб, размер которого превышает 1,5 млн руб. (примечание к ст. 169 УК РФ).

Субъективная сторона преступления — умышленная форма вины, охватывающая собой, в частности, сознание лицом того, что совершаемое им деяние порождает неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Волевое отношение к причиняемому крупному ущербу от совершаемого деяния может выражаться как в желании его (прямой умысел), так и сознательном допущении или безразличном отношении к наступлению этого ущерба (косвенный умысел). В отличие от уголовного законодательства некоторых зарубежных государств (например, Австрии), УК РФ не предусматривает уголовной ответственности за сам факт неосторожного доведения до банкротства.

Субъект преступления — частный предприниматель, руководитель или учредитель (участник) юридического лица.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ). Как состав преступления фиктивное банкротство — это заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если эго деяние причинило крупный ущерб.

Объект преступления. По вполне понятным причинам, его формулировки также не отличаются от тех, которые имеют место в отношении данного элемента применительно к преступлениям, предусмотренным ст. 195 и 196 УК РФ.

Объективная сторона данного преступления заключается в ложном публичном объявлении о несостоятельности юридического лица либо индивидуального предпринимателя о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб. Как таковое публичное объявление о несостоятельности может быть выражено, в частности, в подаче в арбитражный суд заявления, в которым обосновывается невозможность удовлетворения требований кредиторов в полном объеме или существенное осложнение хозяйственной деятельности при обращении взыскания на имущество должника. Ложным является такое объявление, которым осуществляется при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом). Согласно Временным правилам проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденным постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855, принимается во внимание значение и динамика коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, показатель обеспеченности обязательств должника его активами, а также степень платежеспособности по текущим обязательствам должника.

Обязательным условием уголовной ответственности за фиктивное банкротство является причинение крупного ущерба, т. е. в сумме, превышающей 1,5 млн руб. (примечание к ст. 169 УК РФ).

Субъективная сторона преступления предполагает возможность его совершения лишь с прямым умыслом, содержанием которого охватывается, в частности, заведомо (до объявления) ложный характер объявления. В ранее действующей редакции ст. 197 УК РФ обязательным признаком признавалось наличие определенной цели: введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов. В настоящее время такое условие исключено.

Субъект преступления — физическое вменяемое, достигшее 16-летнего возраста лицо, имеющее статус руководителя или учредителя (участника) юридического лица либо индивидуального предпринимателя.