Подоходный налог и предложение труда

В простой модели предложения труда предполагается, что работник получает полный (без вычета налогов) трудовой доход. На практике заработная плата обычно облагается подоходным налогом.

Введение

подоходного налога снижает фактический уровень оплаты труда, т. е. уменьшает располагаемый доход, получаемый работником за час труда.

Рассмотрим случай пропорционального подоходного налога, ставка которого равна /. Обозначим номинальную (начисленную) ставку заработной платы через w, тогда чистая ставка заработной платы равна (1 — t)w. Исследуем влияние, которое оказывает введение подоходного налога на кривую индивидуального предложения труда. Рассмотрим отдельно два участка этой кривой: восходящий и нисходящий.

На восходящем участке кривой предложения труда уменьшение ставки заработной платы приводит к сокращению объема предложения труда. Поэтому после введения подоходного налога объем предложения труда при некоторой ставке заработной платы wy будет равен объему предложения труда при ставке (1 — t)wy до введения подоходного налога. Этот объем предложения труда обозначим через Ly.

На рис. 10.10 уменьшение объема предложения труда при ставке заработной платы Wj показано перемещением соответствующей точки кривой предложения труда из положения Лу в положение Л₂. Таким образом, введение подоходного налога приводит к перемещению влево восходящего участка кривой предложения труда, т. е. предложение труда сокращается. Сдвиг влево восходящего участка кривой предложения труда в результате введения подоходного налога можно трактовать как его сдвиг вверх.

На нисходящем участке кривой предложения труда уменьшение ставки заработной платы приводит к увеличению объема предложения труда. Поэтому после введения подоходного налога объем предложения труда при некоторой ставке заработной платы н>2 будет равен объему предложения труда при ставке (1 — t)w₂ до введения подоходного налога. Этот объем предложения труда обозначим через L₂.

Рис. 10.10. Подоходный налог и ' _На рис. 10.10 увеличение предложение труда объема предложения труда при ставке заработной платы w₂ показано перемещением соответствующей точки кривой предложения труда из положения В_{ в положение В₂. Таким образом, введение подоходного налога приводит к перемещению вправо нисходящего участка кривой предложения труда, т. е. предложение труда увеличивается. Сдвиг вправо нисходящего участка кривой предложения труда можно трактовать как его сдвиг вверх.

Пример 13. Функция индивидуального предложения труда до введения подоходного налога задана формулой 6w — vv². Ставка пропорционального подоходного налога равна 20%. Исследуем перемещение кривой предложения труда в результате введения данного подоходного налога.

Возьмем ставку заработной платы w, тогда чистая ставка заработной платы равна 0,8w. Для определения объема предложения труда, отвечающего чистой ставке заработной платы, подставим ее выражение в исходную функцию предложения труда, получим новую функцию предложения труда:

Сравнив старую и новую функции предложения труда, мы приходим к выводу, что введение подоходного налога вызвало следующие последствия:

• а) максимальный объем предложения труда не изменился, он неизменно равен 9. До введения подоходного налога данный объем предложения труда достигался при ставке заработной платы 3, а после его введения — при ставке заработной платы 3,75;
• б) максимальная цена предложения труда увеличилась с 6 до 7,5;
• в) объем предложения труда уменьшился при ставках заработной платы от нуля до 3,33;
• г) объем предложения труда увеличился при ставках заработной платы от 3,33 до 7,5.

Из рассмотренного примера следует, что после введения подоходного налога точки кривой индивидуального предложения труда перемещаются вверх, причем с возрастанием ставки заработной платы величина перемещения точек кривой увеличивается.