Коммерческие банки, их функции и операции

В результате изучения данной главы студенты должны: знать

• • сущность и правовые основы деятельности коммерческих банков;
• • функции коммерческих банков; уметь
• • сформировать необходимые документы для их государственной регистрации, а также при их реструктуризации (финансовом оздоровлении или банкротстве);
• • различать виды банков по характеру деятельности и видам выдаваемых лицензий;

владеть

• знаниями о видах проводимых банками операций: активных и пассивных.

Правовые основы деятельности и функции коммерческих банков

Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы любой страны. Они выполняют роль финансовых посредников в реализации особых продуктов — кредита, ценных бумаг, валюты, создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром. Коммерческие банки образуются на основе различных форм собственности и неоднородны по объему выполняемых операций. Значительная часть коммерческих банков являются универсальными кредитными организациями, выполняющими более двухсот банковских операций и имеющими разнообразную клиентуру и широкий спрос на предоставляемые услуги.

Коммерческий банк имеет статус юридического лица, который установлен Конституцией Российской Федерации, Федеральными законами «О банках и банковской деятельности», «Об акционерных обществах», «О валютном регулировании и валютном контроле» и др. Коммерческий банк имеет фирменное (полное) название, которое указывает на характер деятельности этого юридического лица посредством использования слова «банк» и на его организационно-правовую форму. Коммерческий банк не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам коммерческого банка (за исключением случаев, установленных действующим законодательством).

Коммерческий банк выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект, целью которого является получение прибыли. Свою деятельность коммерческий банк проводит на основе специального разрешения — лицензии Банка России на осуществление банковских операций. В зависимости от вида выдаваемых лицензий коммерческие банки могут осуществлять операции по привлечению во вклады денежных средств физических лиц, иметь валютную лицензию, генеральную лицензию, проводить операции по привлечению во вклады и размещение драгоценных металлов и др.

Коммерческие банки можно классифицировать следующим образом.

По организационно-правовой форме коммерческие банки образуются как: паевые банки (капитал которых формируется за счет реализации паев — в настоящее время встречаются редко); акционерные банки (в виде ОАО — открытого акционерного общества, собственный капитал которого формируется путем открытой продажи акций всем желающим; ЗАО или ООО — закрытого акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью — акции такого банка распределяются только среди его учредителей или заранее определенного круга лиц); муниципальные банки, капитал которых формируется за счет муниципальной (городской) собственности, находящиеся в управлении города и предназначенные для обслуживания потребностей города в банковских услугах; смешанные банки, когда собственный капитал объединяет разные формы собственности, например акционерные банки с участием государства; иностранные банки или банки с иностранным участием (уставный капитал принадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран).

По сфере деятельности коммерческие банки могут быть: отраслевые — обслуживающие клиентов отдельных отраслей промышленности; торговые — обслуживающие предприятия торговли и сферы услуг; сельскохозяйственные — обслуживающие предприятия сельского хозяйства.

По территориальному признаку: местные {региональные), расположенные в отдельных административно-территориальных образованиях и регионах страны или обслуживающие предприятия местного значения; федеральные — банки, обслуживающие предприятия федерального значения; международные — имеющие развитую филиальную сеть и расположенные на территории иностранных государств.

По характеру деятельности (объему операций): универсальные/, специализированные (выполняющие ограниченный круг операций).

Для создания коммерческого банка центральные банки применяют особый порядок его регистрации и лицензирования. Для государственной регистрации вновь создаваемой кредитной организации используется Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 г. № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (ред. от 9 декабря 2011 г.). В этом документе определяется перечень документов, представляемых учредителями в центральный банк для получения лицензии на проведение банковских операций, устанавливаются требования по капиталу кредитной организации, финансовому положению учредителей и квалификационному составу руководителей будущего банка.

Учредители — лица, участие которых в кредитных организациях не запрещено законодательством. В качестве учредителей могут выступать юридические лида (в том числе кредитные организации) и физические лица. Они нс имеют права выходить из состава банка в течение первых грех лет. Юридическое лицо — учредитель должен иметь устойчивое финансовое положение, действовать в течение трех лет, выполнять обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетом субъекта Российской Федерации и местным бюджетом за последние три года, иметь достаточное количество собственных средств для внесения в уставный капитал кредитной организации. Кредитная организация — учредитель должна быть финансово устойчивой в течение последних шести месяцев, предшествующих дате подачи документов для государственной регистрации и получения лицензии на проведение банковских операций.

Для вновь создаваемых банков установлена минимальная величина капитала в 180 млн руб. Решение о государственной регистрации кредитной организации принимается Банком России. Для этого он ведет специальную книгу государственной регистрации кредитных организаций и реестр выданных лицензий, который публикуется в Вестнике Банка России. За проведение процедуры государственной регистрации Банк России взимает государственную пошлину. Для государственной регистрации и получения лицензии учредители представляют в центральный банк следующие документы:

• • заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций (в приложение к заявлению: а) документы, подтверждающие право собственности одного из них на здание, в котором будет располагаться кредитная организация, и обязательство о предоставлении его в аренду, если оно не будет вноситься в уставный капитал; б) если одним учредителем, либо группой учредителей, связанных между собой соглашением, либо группой учредителей, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, приобретается более 5% долей (акций) кредитной организации, то требуется уведомление об этом Банка России, если же приобретается более 20% акций (долей) кредитной организации, то требуется предварительное согласие Банка России);
• • учредительный договор (в котором должны быть отражены: обязанность учредителей создать кредитную организацию; порядок совместной деятельности по ее созданию; состав учредителей; порядок и условия распределения между учредителями прибыли и покрытия убытков; размер уставного капитала; размер доли каждого учредителя в уставном капитале; размер и состав вкладов и др.);
• • устав, утвержденный общим собранием учредителей, и список акционеров (фирменное название банка; почтовый адрес органов управления кредитной организации; перечень банковских операций и сделок, а также операций с ценными бумагами, которые будет проводить банк; сведения о размере уставного капитала, о порядке его формирования и размере резервного фонда (% уставного капитала); порядок управления деятельностью кредитной организации и состав и компетенция органов ее управления; сведения об органах управления и органах внутреннего контроля банка; номинальная стоимость акций, дающая право одного голоса на собрании акционеров, и др.);
• • бизнес-план, утвержденный общим собранием учредителей;
• • протокол общего собрания учредителей;
• • документы, подтверждающие уплату государственной пошлины за регистрацию кредитной организации (2000 руб.) и лицензионного сбора за рассмотрение вопроса о выдаче лицензии на банковские операции (0,1% уставного капитала);
• • данные об учредителях — юридических лицах (копия свидетельства о их государственной регистрации; бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках за последние три года, аудиторское заключение о достоверности финансовой отчетности);
• • документы, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых учредителями — физическими лицами в уставный капитал кредитной организации (декларации о доходах физического лица должны быть заверены налоговыми органами);
• • анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов, главного бухгалтера и его заместителей;
• • список руководителей кредитной организации.

Учредители кредитной организации направляют в Банк России запрос о предварительном согласовании названия кредитной организации. Банк России в течение трех дней рассматривает документы и направляет учредителям телеграмму, подтверждающую согласование наименования кредитной организации. Затем учредители направляют в территориальное учреждение Банка России все документы для государственной регистрации. Территориальное учреждение Банка России выдает учредителям подтверждение о получении от них документов и рассматривает их в срок, нс превышающий 90 календарных дней с даты их поступления.

Если имеются замечания, то Банк России возвращает документы учредителям. Исправленные и повторно подготовленные документы снова направляются в территориальное учреждение Банка России. Если отсутствуют замечания, то территориальное учреждение Банка России направляет в Банк России положительное заключение с приложением подлинных документов, представленных учредителями кредитной организации для ее регистрации. Банк России рассматривает полученные документы и принимает решение о возможности государственной регистрации кредитной организации в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления в территориальное учреждение Банка России всех необходимых документов.

При принятии положительного решения о государственной регистрации и подписания свидетельства о государственной регистрации Банк России не позднее рабочего дня, следующего за днем подписания свидетельства, вносит сведения о государственной регистрации в Книгу государственной регистрации кредитной организации; направляет учредителям сообщения о государственной регистрации кредитной организации; направляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, два экземпляра свидетельства о государственной регистрации и документы ее учредителей.

Территориальное учреждение Банка России направляет уведомление о государственной регистрации кредитной организации с указанием реквизитов корреспондентского счета, открываемого для оплаты 100% уставного капитала в месячный срок с момента получения уведомления, и вносит сведения о государственной регистрации в реестр кредитных организаций. Учредители кредитной организации должны в месячный срок оплатить 100% уставного капитала с момента получения уведомления о государственной регистрации. Если кредитная организация образована в форме акционерного общества, то она должна представить в Банк России документы о регистрации отчета о первом выпуске акций. Территориальное учреждение Банка России проверяет правильность оплаты уставного капитала. Подтверждение своевременной и полной оплаты 100% уставного капитала является основанием для выдачи лицензии на осуществление банковских операций.

Отказ в регистрации возможен по следующим причинам:

• • несоответствие квалификационным требованиям руководящего состава кредитной организации;
• • неудовлетворительное финансовое положение учредителей;
• • несоответствие документов.

В табл. 13.1 приведены виды лицензий, которые могут быть выданы кредитной организации по Инструкции № 135-И от 2 апреля 2010 г.

Таблица 13.1

Виды лицензий, выдаваемых кредитным организациям

Последние два вида лицензий можно получить, если банк работает нс менее двух лег. Для получения лицензии кредитная организация должна обладать определенными качествами:

• • иметь устойчивое финансовое положение в течение шести месяцев;
• • иметь определенный размер уставного капитала;
• • выполнять резервные требования;
• • не иметь задолженности перед бюджетом;
• • иметь соответствующую внутреннюю структуру со службой внутреннего контроля.

Развитие банковских институтов в современных условиях связано с ускорением темпов их консолидации в результате выявления финансово неустойчивых кредитных организаций. В итоге количество кредитных организаций, имеющих лицензию на осуществление банковских операций, сокращается, в том числе за счет реорганизационных процедур.

В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитной организации» от 25 феврал 1999 г. № 40-ФЗ (ред. от 14 октября 2014 г.) несостоятельность (банкротство) кредитной организации означает признание арбитражным судом ее неспособности удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанности по уплате обязательных платежей в соответствующие бюджеты. Основаниями для начала процедуры банкротства для кредитных организаций могут быть:

• • неудовлетворение требований кредиторов;
• • абсолютное снижение величины СС (К) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20% при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов;
• • нарушение норматива достаточности СС (К) банка;
• • нарушение норматива текущей ликвидности КО в течение последнего отчетного месяца более чем на 10%;
• • допущение снижения величины СС (К) по итогам отчетного месяца ниже размера УК, определенного учредительными документами КО.

Кредитная организация должна принимать конкретные меры по предупреждению банкротства: финансовое оздоровление; назначение временной администрации по управлению кредитной организацией; проведение реорганизации кредитной организации.

Мерами по финансовому оздоровлению кредитной организации являются: оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями и изменение структуры активов и структуры пассивов данного банка; изменение организационной структуры банка; приведение в соответствие размера уставного капитала банка и величины его собственных средств.

Оказание финансовой помощи ее учредителями включает: предоставление поручительств (банковских гарантий по кредитам для кредитной организации); предоставление отсрочки или рассрочки платежей; отказ от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направление ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению; дополнительный взнос в уставный капитал; изменение структуры активов и пассивов.

Должно быть предусмотрено: улучшение качества кредитного портфеля банка, включая замену неликвидных активов ликвидными; приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающих их исполнение; сокращение расходов кредитной организации, в том числе расходов на управление; продажа активов, не приносящих доходы.

Изменение структуры пассивов включает: увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации; снижение размера и удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов; увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов.

Изменение организационной структуры банка производится путем: изменения состава и численности кредитной организации; изменения структуры, сокращения и ликвидации обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации.

Реорганизация кредитных организаций может происходить в следующих формах: слияния и поглощения, присоединения, разделения, выделения и преобразования.

Слияние — добровольное объединение двух или нескольких банков с целью создания нового банка или поглощения этих банков одним из них. При этом акции нового банка распределяются пропорционально вкладам банков и их собственников. Слияние может осуществляться в виде образования банковских холдингов или банковских консорциумов. Это связано с необходимостью увеличения собственного капитала в целях расширения своей деятельности, а также увеличения расширяющегося господства как на национальном, так и на мировом банковском рынке.

Поглощение — форма принудительного слияния, приобретения одного банка другим, т. е. более крупный банк поглощает более слабый. В результате поглощающий банк остается юридическим лицом, а другой ликвидируется. В итоге происходит централизация капитала. Поглощение происходит путем скупки акций, выкупа контрольного пакета акций.

Присоединение — приобретение банком какого-либо кредитного института путем прямой покупки. К нему переходят права и обязанности приобретенного банка. Обратная присоединению форма реорганизации — разделение кредитной организации, когда появляется несколько кредитных организаций на базе одной.

Преобразование связано с изменением организационно-правовой формы банка. В результате преобразования банк, который ранее выполнял ограниченное число банковских операций, становится универсальным, что происходит после получения им дополнительных лицензий на проведение новых банковских операций, изменения названия, выпуска новых акций.

Ликвидация — прекращение деятельности кредитной организации в связи с отзывом лицензии на осуществление банковских операций. Ликвидация кредитной организации может осуществляться добровольно (по решению руководства кредитной организации) и принудительно (в случае отзыва лицензии на проведение банковских операций по решению суда в случае серьезных нарушений банковского законодательства либо в результате несостоятельности кредитной организации).

Органами управления в коммерческих банках являются общее собрание акционеров, совет директоров (наблюдательный совет), правление банка, кредитный комитет, ревизионная комиссия, структурные подразделения и отделы. Имеются также и обособленные подразделения: филиалы, представительства, дополнительные офисы (в том числе кредитно-кассовые офисы), дочерние общества.

Высшим органом управления акционерного банка является общее собрание акционеров (участников). Решения считаются принятыми, если в заседании участвует более ¾ акционеров банка. Общее собрание акционеров решает вопросы, относящиеся к его компетенции, и заседает, как правило, в конце операционного года, когда подводятся итоги деятельности банка за прошлый период и принимаются задачи на новый год.

Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью банка, определяет приоритетные направления его развития и деятельности на перспективу; даст рекомендации по размеру дивидендов, использованию резервных фондов, утверждает создание филиалов и представительств, заключение крупных кредитных сделок. Количество членов совета директоров может быть разным. Возглавляет совет директоров председатель совета.

Руководство текущей деятельностью банка осуществляется либо единоличным исполнительным органом (директором или генеральным директором), либо коллегиальным исполнительным органом (правлением). Исполнительные органы подотчетны общему собранию акционеров и совету директоров.

Для осуществления контроля за хозяйственно-финансовой деятельностью, соблюдением сметы расходов банка в целом и его отдельных подразделений избирается ревизионная комиссия. Кредитный комитет создается для определения стратегии в области кредитных операций и контроля за предоставлением крупных кредитных сделок. Общее собрание акционеров назначает также аудитора банка, который не должен быть связан имущественными интересами с банком, членами совета директоров и лицами, работающими в исполнительных органах банка.

Для осуществления банковского бизнеса создаются управления (отделы): операционное управление, кредитное управление; управление операциями с ценными бумагами, валютное управление и отделы, обеспечивающие его деятельность: управление внутрибанковских доходов и расходов, бухгалтерия, отдел внутренних расчетов и корреспондентских отношений, отдел автоматизации, отдел безопасности, отдел кадров и др.

Банки могут создавать филиалы, представительства и дочерние банки.

Коммерческие банки выполняют следующие функции.

• 1. Аккумуляция временно свободных денежных средств: коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении временно свободных денежных средств всех экономических агентов населения и предприятий. Банки превращают привлеченные средства в капитал.
• 2. Посредничество в кредите: банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства (вкладчиками), и субъектами, нуждающимися в средствах (заемщиками). Кредитные банки осуществляют кредитование предприятий, промышленности, населения.

Выполнение этой функции способствует расширению производства и потребительского спроса.

• 3. Посредничество в платежах: банки обеспечивают функционирование платежной системы, переводят денежные средства. Осуществление платежей через банки способствует уменьшению издержек обращения.
• 4. Посредничество в выпуске и размещении ценных бумаг: банки организуют для своих клиентов эмиссию и размещение ценных бумаг, в частности акций и облигаций. По поручению предприятия берут на себя определение объема и срока эмиссии, выбор тина ценных бумаг и обязательства по их размещению. Банки гарантируют покупку и выпущенных ценных бумаг, приобретая и продавая их за свой счет или организуя для этого банковские синдикаты. Предоставляют ссуды покупателям акций и облигаций. Таким образом, банки обеспечивают: консультацию направления выпуска ценных бумаг, размещение ценных бумаг (гарантия покупки), предоставление ссуды под ценные бумаги.
• 5. Создание платежных средств: 1) банки создают кредитные деньги в безналичной форме (депозитные деньги); 2) осуществляют выпуск кредитных орудий обращения (чеки, векселя, карты).

Банковские операции — деятельность банков по выполнению их функций в соответствии с действующим законодательством.

Согласно ст. 5. Федерального закона № 395-Ф3 от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности» (ред. от 4 ноября 2014 г.) к банковским операциям относятся: привлечение средств физических и юридических лиц во вклады; размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдача банковских гарантий и др.

Кроме указанных операций банки могут проводить иные сделки:

• • операции с ценными бумагами, связанные с выпуском и размещением ценных бумаг на рынке ссудных капиталов, управлением портфелями бумаг;
• • доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по соответствующему договору с физическими и юридическими лицами;
• • лизинговые операции, связанные с долгосрочной арендой машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора;
• • факторинговые операции, означающие переуступку банку клиентом-поставщиком неоплаченных долговых требований (счетов-фактур) на условиях немедленной оплаты большей части стоимости поставок;
• • депозитарные операции, связанные с хранением ценных бумаг и учетом прав собственности на ценные бумаги;
• • клиринговые операции, связанные с взаимозачетом платежей при осуществлении банками корреспондентских отношений;
• • оказание консультационных и информационных услуг.

Для проведения банковских операций в рублях и иностранной валюте банки должны иметь лицензии Банка России. Банкам запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Банки в экономике России занимают весьма скромное место, отношение суммарных нетто-активов к ВВП составляет менее 30%, тогда как во Франции, Германии, Японии — 150—200%.

Операции банков делятся на две группы: пассивные и активные.