Эффективность упрощенной системы налогообложения

ДипломнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Эффективность упрощенной системы налогообложения (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Содержание

Введение
1. Теоретическая часть
- 1. 1. Общие положения
- 1. 2. Налоги, сборы и взносы уплачиваемые при применении УСНО
- 1. 3. Налогоплательщики. Ограничения при переходе на УСНО
- 1. 4. Порядок и условия начала и прекращения применения УСНО
- 1. 5. Объект налогообложения Порядок определения доходов
- 1. 6. Порядок определения расходов
- 1. 7. Особенности принятия расходов на приобретение основных средств, приобретенных до перехода на УСНО
- 1. 8. Особенности принятия расходов на приобретение основных средств, приобретенных в период применения УСНО
- 1. 9. Налоговый и бухгалтерский учет
- 1. 10. Налоговая база
- 1. 11. Налоговый и отчетный периоды Налоговые ставки Порядок исчисления и уплаты налога Налоговая декларация
- 1. 12. Особенности налогового учета при смене налогового режима
Выводы
2. Аналитическая часть
- 2. 1. Общие данные
- 2. 2. Структура доходов и расходов в 2002 г и 2003 г
- 2. 3. Анализ структуры выручки 2002 и 2003 г
- 2. 4. Анализ изменения балансовой прибыли
Выводы
3. Экспериментальная часть
- 3. 1. Исследование рентабельности
- 3. 2. Исследование доли взносов в пенсионный фонд при рентабельности от 20 до 40%
- 3. 3. Исследование объема выплат по временной нетрудоспособности при рентабельности от 0 до 40%
- 3. 4. Анализ правильности выбора объекта налогообложения ООО «Квадр»
Выводы
Заключение
Список используемой литературы

Неотъемлемой частью любого государства в любые времена была налоговая система, основная цель существования которой заключается в обеспечении текущих потребностей государства. Начало создания современной налоговой системы Российской Федерации было положено в 1990 г, декабре которого был принят пакет законопроектов о налоговой системе, устанавливающий перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей, определяющий плательщиков налогов, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов.

Одна из функций налоговой системы заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Для выполнения этой функции помимо основного режима налогообложения существуют специальные налоговые режимы. В настоящее время разделом 8.1. Налогового кодекса Российской Федерации [1] установлены четыре специальных налоговых режима, к ним относятся: система налогообложения для сельскохозяйственных производителей, упрощенная система налогообложения, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

В данной работе рассмотрена упрошенная система налогообложения, в сравнении с основным налоговым режимом. Впервые упрощенная система налогообложения была введена в России федеральным законом № 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г, который утратил силу 1 января 2003 г. За время применения упрощенной системы налогообложения в нее вносились изменения и дополнения, и уточнялись некоторые положения. Результатом такой работы явилось введение в действие с 1 января 2003 г новой упрощенной системы налогообложения, которая сочетала некоторые элементы предыдущей версии упрощенной системы налогообложения и накопленный опыт за время ее применения. Основы действующей упрощенной системы налогообложения установлены главой 26.1 [1], которая была введена в действие федеральным законом № 104-ФЗ от 24 июля 2002. Цель упрощенной системы налогообложения заключается в уменьшении налогового бремени, упрощение налоговог и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Достижение указанных целей способствует развитию малого бизнеса в России и роста эффективности экономики страны в целом.

После введения упрошенной системы налогообложения в действие перед малыми предприятиями и индивидуальными предпринимателями встали два вопроса:

— стоит ли применять упрощенную систему налогообложения;

— если да, то какой вариант выгоднее для налогоплательщика.

Цель данной работы найти ответ на поставленные вопросы. В теоретической части работы изложены основные положения применения действующей упрощенной системы налогообложения, установленные законодательством, и пояснения к ним с необходимыми примерами расчетов.

В аналитической части произведен анализ влияния смены налогового режима ООО «Квадр» 2003 г на показатели финансовой деятельности организации.

В экспериментальной части разработана методика выбора оптимального варианта упрощенной системы налогообложения, минимизирующего величину налогового бремени, а также произведен анализ правильности выбора объекта налогообложения ООО «Квадр».

Показать весь текст

Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая). М. Юрайт, 2003.
Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации (ред. от 31.12.2002).
Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ред. от 26.11.2002).
Федеральный закон от 09.12.91 № 2005−1 О государственной пошлине (ред. от 25.07.2002).
Федеральный закон от 12.12.91 № 2023−1 О налоге на операции с ценными бумагами (ред. от 30.05.2001).
Федеральный закон от 21.05.93 № 5003−1 О таможенном тарифе (ред. от 24.12.2002).
Федеральный закон от 02.04.93 № 4737−1 О сборе за использование наименований Россия, Российская Федерация и образованных на их основе слов и словосочетаний (ред. от 28.04.97)
Федеральный закон от 11.10.91 № 1738−1 О плате за землю (ред. от 25.07.2002 с изм. От 24.12.2002)
Федеральный закон от 27.12.91 № 2118−1 Об основах налоговой системы в РФ (ред. от 31.12.2002)
Федеральный закон от 24.07.2002 № 104-ФЗ О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Упрощенная система налогообложения в организациях торговли и общественного питания: практическое пособие по применению главы 26.2 Налогового кодекса РФ (Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства) / Захарьин В. Р. М., ЭЛИТ-2000, 2003
Главная книга. Специальный выпуск: «Все об упрощенной системе налогообложения». М.: ООО НПО «ВМИ», 2003.
Приказ Министерства по Налогам и Сборам Российской Федерации от 26.03.2003 № БГ-3−22/35 О внесении изменений и дополнений …
Официальный сайт Министерства по Налогам и Сборам Российской Федерации — www.nalog.ru.
Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ О бухгалтерском учете.
Федеральный закон от 14.06.1995
Бухгалтерский учет. Пособие для начинающих. / Кожинов В. Я. М.: Издательство Экзамен, 2003
Упрощенная система налогообложения. Выбор упрощенки. Порядок и особенности применения. Формы документов / Волков А. С. М.: издательство РИОР, 2003
Налоги: Учебное пособие. Под редакцией Д. Г. Черника. 4-е издание, переработанное и дополненное М.: «Финансы и статистика», 1998.
Бойков О. В. О некоторых вопросах Части второй Налогового кодекса Российской Федерации. М.: ОАО «Производственное объединение «Пресса-1», 2001.
Дыбов А. И., Елина Л. А., Попов П. А. Считаем единый налог. Тематические статьи и обзоры ЗАО «Консультант Плюс», www.consultant.ru.
Киперман Г. Я., Белялов А. З. Налогообложение предприятий и граждан в Российской Федерации. -М.: «Статут», 1996.
Черник Д. Г. Налоги. -М.: «Финансы и статистика», 1994. Главная книга. Специальный выпуск: «Все об упрощенной системе налогообложения
Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам «Об утверждении методических рекомендаций по применению Главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодека Российской Федерации» № БГ-3−22/706 от 10.12.2002 г. (в редакции от 17.04.2003 г.). «Российская Бизнес-газета», № 3, 2003.

Заполнить форму текущей работой