Валидация моделей оценки риска

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

Дополнительные вопросы проверки в рамках международной практики.

Риск ликвидности.

Наличие в процедурах по управлению риском ликвидности:

• • описания и распределения между структурными подразделениями функций, связанных с принятием и управлением риском;
• • процедуры определения потребности в фондировании, включая определение избытка/дефицита ликвидности и лимитов ликвидности;
• • порядка проведения анализа состояния ликвидности на различные временные интервалы (краткосрочная, текущая, долгосрочная ликвидность);
• • порядка установления лимитов ликвидности и контроля за их соблюдением, информирования органов управления

о нарушениях лимитов, а также порядка их устранения;

• • процедуры ежедневного управления ликвидностью и на более длительных интервалах;
• • методов анализа ликвидности активов и устойчивости пассивов;
• • процедуры принятия решений в случае «конфликта интересов» между ликвидностью и прибыльностью;

Анализ процедур по управлению риском ликвидности и соответствия фактического процесса данным процедурам.

Процедуры управления риском ликвидности должны покрывать:

• • риск несоответствия между суммами и датами поступлений и списаний денежных средств;
• • риск непредвиденных требований ликвидности;
• • риск рыночной ликвидности, т. е. вероятности потерь при реализации активов либо невозможности закрыть имеющуюся позицию из-за недостаточной ликвидности рынка;
• • риск фондирования (изменение стоимости фондирования).

Проверка проведенного анализа состояния ликвидности на различную временную перспективу (краткосрочная, текущая, долгосрочная ликвидность).

Лудит должен убедиться, что состояние ликвидности отслеживается СУР на ежедневной основе и регулярно обсуждается на заседаниях комитета по управлению активами и пассивами. Также должен быть разработан набор кризисных индикаторов для своевременного выявления случаев ухудшения ситуации с ликвидностью, а также план по нормализации ситуации с ликвидностью.

Анализ внутренних концентраций риска ликвидности (проверка крупных открытых позиций как по активам, так и по пассивам, концентраций на отдельных продуктах или рынках, основных разрывах ликвидности).

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

Дополнительные вопросы проверки в рамках международной практики.

• • процедуры восстановления ликвидности;
• • методов математического и статистического анализа и базовых допущений в случае использования моделирования активов и пассивов, базирующегося на прогнозах поведения клиентов, состояния финансовых рынков

На ежедневной основе должен рассчитываться буфер ликвидности с учетом применяемых Банком России дисконтов.

Подход Банка России: управление ликвидностью строится на основе «статического» гэп-анализа (на основе формы 409 125 «Сведения об активах и пассивах, но срокам востребования и погашения»), нормативов Н2 (мгновенная ликвидность), НЗ (текущая ликвидность), Н4 (долгосрочная ликвидность) и показателя ПКЛ (на основе формы 409 122 «Расчет показателя краткосрочной ликвидности (Базель III)»).

Наличие письменного согласования процедуры управления риском ликвидности ДО, в том числе допущений при моделировании активов и пассивов, с головной организацией Б Г.

Наличие плана финансирования деятельности в случаях непрогнозируемого снижения ликвидности и его ежегодного пересмотра.

Наличие процедуры информирования органов управления (эскалации) о фактах существенного непрогнозируемого снижен ия/недостатка ликвидности.

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

Дополнительные вопросы проверки в рамках международной практики.

Наличие автоматизированной системы, обеспечивающей:

• • контроль за соблюдением лимитов ликвидности;
• • проведение анализа состояния ликвидности, в том числе по видам валют;
• • формирование отчета, позволяющего осуществлять анализ текущего и перспективного состояния ликвидности;
• • формирование отчета о риске ликвидности в период стрессовых ситуаций

Инциденты недостатка ликвидности должны фиксироваться в БД с указанием причины возникновения, способа и стоимости устранения инцидентов. Впоследствии сумма фактически понесенных потерь в результате реализации риска ликвидности должна сравниваться с величиной ожидаемых потерь, но риску ликвидности, зафиксированной в бюджете, и учитываться в бюджетном процессе следующего года.

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

Риск концентрации.

Наличие процедур:

• • выявления и измерения риска концентрации;
• • ограничения риска концентрации, установления лимитов и контроля за их соблюдением;
• • информирования СД (НС) и исполнительных органов

о размере принятого риска концентрации, нарушениях установленных лимитов и их устранения.

Интервью с сотрудниками СУР, проверка внутренних процедур, отчетов о контроле лимитов по риску и предпринимаемых мерах при их нарушении, отчетов/презеитаций по информированию органов управления.

Анализ основных видов концентраций и проверка расчетов риска концентрации на базе бухгалтерской и управленческой отчетности, данных из ИТ-систем.

Наличие охвата процедурами по управлению риском концентрации следующих форм концентрации:

Анализ процедур по управлению риском концентрации, в том числе критериев определения понятия «значительного объема».

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

• • значительный объем требований к одному контрагенту или группе связанных контрагентов;
• • значительный объем вложений в инструменты одного типа и инструменты, стоимость которых зависит от изменений общих факторов;
• • кредитные требования к контрагентам в одном секторе экономики или географической зоне, номинированные

в одной валюте;

• • кредитные требования к контрагентам, финансовые результаты которых зависят от осуществления одного вида деятельности или реализации одних товаров и услуг;
• • зависимость КО от отдельных видов доходов и от отдельных источников ликвидности.

Своевременность пересмотра процедур по управлению риском концентрации.

требований/вложений, наличия положений по диверсификации (в частности, правил по диверсификации требований к контрагентам по отраслевому и географическому принципу и т. д.).

Наличие письменного согласования процедуры управления риском концентрации ДО с головной организацией БГ.

Наличие системы показателей, позволяющих выявлять риск концентрации в отношении значимых рисков, например:

• • отношение суммарного объема требований к крупнейшим контрагентам/группам связанных контрагентов к общему объему активов и (или) собственным средствам (капиталу) и (или) чистой прибыли;
• • отношение суммарного объема крупнейших связанных требований (групп связанных требований) к общему объему активов и (или) собственным средствам (капиталу)

и (или) чистой прибыли;

Анализ отчетов, содержащих данные по показателям, и порядка использования этой информации в процессе управления риском концентрации.

Проверка правильности определения групп связанных контрагентов/ требова! I и й.

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

• • отношение суммарного объема требований к контрагентам одного сектора экономики/страны/географической зоны к общему объему аналогичных требований;
• • отношение уровня потерь в случае дефолта к общему объему активов;
• • статистические показатели, характеризующие степень диверсификации портфелей (например, индекс Герфиндаля — Гиршмана)

Наличие системы лимитов, ограничивающих риск концентрации в отношении отдельных крупных контрагентов (групп связанных контрагентов) и контрагентов, принадлежащих к одному сектору экономики, одной географической зоне.

Анализ системы лимитов на предмет полноты охвата форм концентрации и адекватности.

В соответствии с подходом Банка России риск на контрагента/ группу связанных заемщиков ограничивается нормативом Нб «Максимальный размер риска на одного заемщика и группу связанных заемщиков» (максимум 25%). КО может разработать дополнительно внутренний подход по работе с концентрациями (например, путем установления лимитов на объем необеспеченной задолженности по группе связанных заемщиков). Величины данных лимитов устанавливаются в зависимости от внутреннего рейтинга группы связанных заемщиков и оценки степени риска отрасли, в которой осуществляет деятельность группа заемщиков. В соответствии с внутренней методикой КО все отрасли могут быть поделены на группы, но степени риска. В данном случае для отраслей, подверженных большим рискам, устанавливается меньший лимит, в сравнении с заемщиками с таким же рейтингом, но осуществляющими деятельность в менее рискованной отрасли. Аудит должен убедиться, что при рассмотрении заявок на Кредитном Комитете раскрывается весь перечень лимитов, уста;

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

новлеиных на группу связанных заемщиков, включая лимиты на вложения в ценные бумаги, выпущенные компаниями группы, лимиты на проведение конверсионных сделок и сделок с производными финансовыми инструментами.

Наличие контроля за соблюдением лимитов концентрации и портфелями финансовых инструментов с целью выявления новых форм концентрации.

Анализ отчетов по соблюдению лимитов, предпринимаемых действий при нарушении лимитов или достижении сигнальных значений использования лимитов.

Наличие разработанного комплекса мероприятий по снижению риска концентрации при достижении сигнального значения лимита риска концентрации (детальный анализ ситуации в секторах экономики, в отношении которых выявлен риск концентрации, углубленный анализ кредитоспособности контрагентов, снижение лимитов риска, использование дополнительного обеспечения, проведение операций по снижению риска путем секьюритизации, выделение дополнительного капитала для покрытия риска концентрации).