Аудит процедур стресс-тестирования
Для оценки достаточности капитала кредитная организация должна на регулярной основе проводить стресс-тестирование и оценивать влияние возможных неблагоприятных изменений макроэкономической ситуации на активы и пассивы кредитной организации и возможность противостоять этим изменениям. В рамках внутреннего аудита должен быть проведен анализ применяемой методики и процедур стресс-тестирования… Читать ещё >
Аудит процедур стресс-тестирования (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Для оценки достаточности капитала кредитная организация должна на регулярной основе проводить стресс-тестирование и оценивать влияние возможных неблагоприятных изменений макроэкономической ситуации на активы и пассивы кредитной организации и возможность противостоять этим изменениям.
Стресс-тестирование должно давать оценку изменениям под воздействием стрессовых факторов показателей значимых рисков: кредитного, рыночного (включая валютный) и операционного.
В рамках внутреннего аудита должен быть проведен анализ применяемой методики и процедур стресс-тестирования, включая виды стресстестов, их периодичность, виды сценариев, использования результатов в процессе управления рисками и т. д.
Вопросы, которые рекомендуется изучить аудитору в рамках проверки, изложены в табл. 8.18.
Таблица 8.18
Стресс-тестирование и аудит
Элементы процесса. | Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У. | Подходы к проверке. |
Порядок для КО с размером активов менее. | Проведение анализа чувствительности к кредитному, про; | Проверка документов, подтверждающих проведение анализа, осуществленных расчетов. |
Элементы процесса. | Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У. | Подходы к проверке. |
500 млрд руб. и не использующих при оценке рисков и достаточности капитала методы, отличные от установленных Банком России. | центному рискам и риску концентрации. | Проверка методики и отчетов по стресстестированию, в том числе на предмет того, что охвачены все значимые риски и направления деятельности (портфели/ задолженности), сценарии учитывают события, которые могут причинить максимальный ущерб КО или повлечь потерю деловой репутации, оценка сценариев, качества используемых данных и допущений, соответствие полученных результатов установленным целям осуществляется не реже одного раза в год. Процедуры стресс-тестирования КО должны предусматривать не только анализ чувствительности (количественную оценку воздействия изменения отдельного риск-фактора па определенные финансовые показатели КО), но и сценарный анализ (оценка воздействия изменения ряда взаимосвязанных (в рамках целостного сценария) факторов риска на показатели КО). В качестве факторов для сценарного анализа могут быть приняты следующие факторы: темп прироста ВВП, цена на нефть, динамика индекса потребительских цен (индекс инфляции), стоимость фондовых индексов, стоимость бивалютной корзины, ставка привлечения финансирования. В качестве показателей КО, для которых оценивается эффект от изменения факторов риска, могут быть взяты величина активов, взвешенных по риску, объем неработающих кредитов, объем необходимых резервов и величина отрицательной переоценки торгового портфеля, величина чистой прибыли КО. Следует разработать несколько сценариев исходя из степени негативного воздействия на КО (как минимум, «пессимистичный» и «экстремальный»). Аудит должен убедиться, что непредвиденные потери, которые могут возникнуть в результате реазизации стрессовых сценариев, покрываются капиталом КО. Иначе должны быть разработаны меры по привлечению дополнительного капитала или по сокращению объемов принимаемых рисков. |
Порядок для КО с размером активов 500 млрд руб. и более, а также использующих в целях оценки величины значимых рисков и потребности в капитале методы, отличные от установленных Банком России. | Наличие методики стресс-тестирования на основе исторических и гипотетических событий, анализа чувствительности КО к изменению факторов риска. |