Расчетные операции. 
Предпринимательское право

Законодатель в ст. 861 ГК установил, что расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Возможность осуществления расчетов в наличной форме между указанными лицами допускается, если иное не предусмотрено законом. Согласно данной статье безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Безналичные расчеты осуществляются в основном па основании договора банковского счета.

Договор банковского счета регулируется гл. 45 ГК и представляет собой соглашение, в силу которого банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельца счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Право собственности на денежные средства, переданные на счет от клиента или для клиента, принадлежит банку. В силу этого банк вправе использовать денежные средства в своих интересах, гарантируя их наличие в момент обращения клиента к счету. У клиента в отношении банка и данных денежных средств на счете существуют обязательственные права — право требовать исполнения какого-либо действия банком (должником) с деньгами.

Данный договор по своей природе является консенсуальным, взаимным, возмездным (но общему правилу, если иное не установлено в договоре, банк обязуется выплачивать клиенту проценты за пользование денежными средствами со счета данного клиента), публичным (банк обязан заключить договор с каждым, кто к нему обратится с предложением оформить данные договорные отношения на условиях банка).

По данному договору основная обязанность банка сводится к надлежащему совершению следующих операций по счету по распоряжению клиента:

• — принимать и зачислять денежные средства на счет клиента;
• — перечислять деньги со счета клиента на счета, указанные им;
• — выдавать соответствующие суммы со счета клиента.

Надлежащее совершение означает выполнение банком таких условий, как:

• — соблюдение срока выполнения операций — не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего распоряжения клиента (о зачислении, перечислении, выдаче);
• — принятие распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета только от владельца счета или уполномоченного им лица на основании предоставленных клиентом банку документов. В данных документах в письменной форме должны содержаться данные, позволяющие идентифицировать лицо, имеющее право на предъявление соответствующих распоряжений. Списание денежных средств со счета клиента на ином основании допускается только по основаниям, предусмотренным законом или договором;

Судебная практика

В постановлении Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.10.2014 по делу № А43−11 250/2013 указано, что суд при рассмотрении иска о взыскании убытков, понесенных вследствие необоснованного списания денежных средств, и пришел к обоснованным выводам о том, что списание с расчетного счета компании денежных средств в пользу третьего лица произведено банком без распоряжения истца, т.с. в нарушение ст. 854 ГК; указанные действия банка повлекли к возникновению у компании убытков на заявленную сумму. В деле отсутствуют доказательства перечисления спорной суммы в счет оплаты товара, поставленного, но договору, ссылка на который имеется в платежном поручении, поскольку между компанией и третьим лицом не имелось отношений по поставке товара. Оснований для признания указанных выводов неправомерными у суда кассационной инстанции не имеется.

— соблюдение банковской тайны (о сведениях в отношении счета клиента в данном банке и сведениях о самом клиенте).

За оказание услуг банк вправе требовать вознаграждения, но только в том случае, если это прямо предусмотрено договором банковского счета.

Указанный договор может быть расторгнут клиентом в любое время. Данное право не может быть поставлено в зависимость от наличия каких-либо оснований и обстоятельств. Также и банк вправе расторгнуть договор банковского счета в одностороннем порядке, но только по основаниям предусмотренным законом. Договор таких оснований предусматривать не может. Расторжение банком договора банковского счета в судебном порядке осуществляется по основаниям предусмотренным в п. 2 ст. 859 ГК. Во внесудебном порядке возможно по основанию, определенному в п. 1.1 ст. 859 ГК (при отсутствии операций по счету в течение двух лет). А также законное основание для возможности расторжения договора во внесудебном порядке определено Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». В соответствии с указанным Законом банк вправе расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, если не представлены документы, необходимые для фиксирования информации, а также в случае, если в результате реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Федеральный закон от 21.12.2013 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в главе 45 ГК был введены два новых вида счета:

• — номинальный счет, открываемый на основании подвида договора банковского счета — договора номинального счета. В соответствии со ст. 860.1 ГК номинальный счет может открываться владельцу счета для совершения операций с денежными средствами, права па которые принадлежат другому лицу-бенефициару. Права на денежные средства, находящиеся на номинальном счету принадлежат бенефициару.
• — счет эскроу, открываемый на основании подвида договора банковского счета — договора счета эскроу. Согласно ст. 860.7 ГК данный счет открывается для учета и блокирования денежных средств, полученных от владельца счета (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару), при возникновении оснований, предусмотренных договором между банком, депонентом и бенефициаром.

Безналичные расчеты, проводимые на основании данного договора, осуществляются в формах, определенных ГК и Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П.

1. Расчеты платежными поручениями. Данная форма состоит из следующих действий субъектов расчетов: банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на сто счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином байке в срок, предусмотренный законом или установленный в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Указанные действия осуществляются на основании таких документов, как платежные поручения. Правильность оформления соответствующих платежных документов определяет надлежащее исполнение банком платежного поручения.

Судебная практика

ФАС Волго-Вятского округа, рассмотрев материалы дела № А29- 8780/2012, пришел к следующим выводам: суд, применив положения п. 1 ст. 863, п. 1 ст. 866 ГК, п. 7 постановления Пленума ВАС РФ от 19.04.1999 № 5, установил, что истец поручил банку перечислить на расчетный счет общества денежные средства, при этом спорный платежный документ содержал верные цифровые реквизиты получателя платежа, однако расчетный счет, указанный истцом в платежном поручении, принадлежал другому юридическому лицу, а непринятие банком необходимых мер по контролю платежных документов нс свидетельствует о вине последнего, поскольку в соответствии с п. 2.2 и 2.13 Положения, утвержденного ЦБ РФ 12.03.1998 № 20-П, ответственность за содержание реквизитов электронного документа, а также за неверное зачисление средств из-за несоответствия цифровых и текстовых реквизитов электронного платежного документа несет участник — составитель электронного платежного документа. Постановлением ФАС ВолгоВятского округа от 23.09.2013 но делу № А29−8780/2012 было отказано клиенту во взыскании убытков, причиненных неправомерным списанием денежных средств в соответствии с договором о расчетно-кассовом обслуживании.

Перечисление определенной суммы по распоряжению плательщика осуществляется в пределах сумм, имеющихся на счете. В то же время при недостаточности денег на счете для выполнения поручения банк может предоставить собственные денежные ресурсы посредством кредитования счета (овердрафта).

При недостаточности денежных средств ст. 855 ГК устанавливает очередность списания. В соответствии с порядком исполнения платежного поручения, установленного в ст. 65 ГК, банк, принявший данное поручение, обязан перечислить соответствующую сумму на счет получателя. В зависимости от структуры банковских расчетов банк вправе привлекать иные банки для выполнения поручения своего клиента. На банк возлагается обязанность незамедлительно сообщать клиенту о выполнении поручения.

За невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязанностей банк несет ответственность в порядке, предусмотренном гл. 25 ГК.

2. Расчеты по аккредитиву. Данные расчеты помимо норм российского законодательства регулируются также Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов. Согласно данной форме банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель. Аккредитив открывается для расчетов только с одним получателем.

Порядок осуществления операций по аккредитиву зависит от вида аккредитива. Аккредитивы бывают покрытыми (депонированными), непокрытыми (гарантированными), отзывными и безотзывными.

11ри открытии покрытого (депонированного) аккредитива банкэмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива, т. е. сумма, необходимая для перечисления получателю, формируется заранее и депонируется на отдельном счете.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентскохо счета банка-эмитенга по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств бапка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

По общему правилу аккредитив предполагается отзывным.

Оплата по аккредитиву возможна как деньгами, так и с помощью векселей.

Отличительной особенностью аккредитива является то, что получатель может получить необходимую сумму в случае предъявления банку документов, подтверждающих исполнение им своих обязанностей по гражданско-правовому договору в отношении плательщика.

Порядок ответственности по аккредитиву определен ст. 872 ГК. Закрытие аккредитива осуществляется по основаниям, предусмотренным ст. 873 ГК, и данный перечень является закрытым. Закрытие аккредитива по времени должно совпадать с возвратом неиспользованной суммы (если такой остаток есть) банку-эмитенту, а последним — на счет плательщика.

3. Расчеты по инкассо отличаются от предыдущих форм тем, что инициатива в данном случае по оплате исходит не от плательщика, а от получателя. При данных расчетах банк (банк-эмитент) обязуется, но поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Регулирование проведения данной формы расчетов, помимо норм ГК, осуществляется также Унифицированными правилами по инкассо (в ред. 1978 г.). Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе для выполнения поручения привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). В результате совершения действий, составляющих поручение клиента, полученные денежные средства немедленно передаются исполняющим банком в распоряжение банка-эмитента, а последний зачисляет данную сумму на счет клиента.

Исполнение инкассового поручения осуществляется с помощью двух документов: платежного требования и инкассового поручения.

На основании платежных требований оплата может производиться по распоряжению плательщика (т.е. оплата с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке). Оплата по инкассовым поручениям осуществляется без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Как было сказано выше, расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: а) установленных законодательством; 6) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, нрава на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При оформлении платежного требования в его поле «Условия оплаты» делается надпись «без акцепта» и дается ссылка либо на закон, который предоставляет право на данное безакцептное списание, либо на договор с таким нравом.

Если стороны выбирают оплату по инкассо с акцептом плательщика, то это обозначается в документе посредством проставления получателем при оформлении платежного требования в поле «Условия оплаты» словосочетания «с акцептом». Срок для получения согласия от плательщика должен составлять не менее пяти рабочих дней.

Судебная практика

Постановлением ФАС Поволжского округа от 27.12.2012 по делу № А55−7832/2012 было определено, что клиент не предоставил банку право на списание денежных средств в бесспорном порядке, договор лизинга, заключенный между плательщиком и кредитором, в обслуживающий лизингополучателя банк не направлялся; поскольку банк не является стороной лизинговых отношений, соответственно, не может рассматриваться как лицо, осведомленное о заключении договора и его условиях, включающих право на бесспорное списание денежных средств, в связи с чем суды, руководствуясь ст. 874 ГК, п. 1 ст. 13 Федерального закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», п. 12.4, 12.8 Положения о безналичных расчетах, указав, что действия байка не противоречат установленному порядку о безналичных расчетах и условиям заключенного с клиентом договора, правомерно отказали во взыскании убытков, причиненных в результате отказа банка в списании денежных средств по инкассовому поручению.

В случае отказа плательщика произвести платеж, возможно осуществить следующие действия:

• — если данный отказ был вызван отсутствием какого-либо документа либо несоответствием документов по внешним признакам инкассовому поручению, получатель вправе исправить указанные недостатки и получить платежи уже против надлежаще оформленных документов;
• — если данный отказ не определен данными обстоятельствами и не является мотивированным, то взыскание необходимой суммы получатель вправе потребовать через суд.

Инкассовые поручения применяются:

• 1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• 2) для взыскания по исполнительным документам;
• 3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
• 4. Расчеты чеками. В качестве нормативной базы указанной формы помимо ГК следует назвать Единообразный закон о чеках (приложение к Женевской чековой конвенции 1931 г.). Данная форма расчетов основывается на определении чека — ценной бумаги, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Субъектный состав данных правоотношений слагается из следующих лиц:
  • а) чекодатель — лицо, выписавшее чек;
  • б) чекодержатель — лицо, являющееся владельцем данного чека либо в силу фактического его удержания (чек на предъявителя), либо в силу указания его имени/наименования (для именного чека), либо то лицо, на котором заканчивается непрерывный ряд передаточных надписей (ордерный чек);
  • в) плательщик — лицо, производящее платеж по чеку. Данным лицом может быть только банк, и только тот, в котором чекодатель имеет средства.

Поскольку чек является ценной бумагой, то в силу формализма в нем должны быть все необходимые реквизиты, определенные в ст. 878 ГК. Как уже было сказано, чек может быть именным, ордерным и на предъявителя. Передача прав по чеку осуществляется в соответствии со ст. 146 ГК с учетом особенностей, определенных в ст. 880 ГК. Так, именной чек вообще не подлежит передаче другому лицу. Ордерный чек передается другому лицу путем совершения на нем передаточной надписи (индоссамента) в пользу нового его обладателя. При этом индоссамент на плательщика имеет силу расписки. Передаточная надпись, совершенная самим плательщиком, является недействительной. Передача прав по предъявительскому чеку осуществляется путем вручения самого чека новому чекодержателю.

До оплаты чека плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Убытки, возникшие в результате оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются или на плательщика, или на чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Оплата чека осуществляется при наличии у чекодателя необходимых средств для погашения данного чека, если чек предъявлен к оплате в установленный срок.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично. Такая гарантия называется авалем. В качестве авалиста может быть любое лицо, кроме плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дач гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к чекодателю, авачисту, индоссантам (к одному, к нескольким или сразу ко всем). Данные лица несут перед чекодержателем солидарную ответственность. Помимо выплаты суммы, определенной в чеке, чекодержатель вправе требовать возмещения своих расходов и уплаты процентов в соответствии со ст. 395 ГК.

Для предъявления требований чекодержателю предоставлен сокращенный срок — шесть месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по иску обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления ему иска.

5. Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование). При данной форме безналичных расчетов оператор по переводу денежных средств на основании договора с плательщиком производит списание денежных средств с банковского счета плательщика с его согласия (акцепта плательщика) но распоряжению получателя средств.

Данное право получателя средств должно быть предусмотрено договором между обслуживающим плательщика оператором по переводу денежных средств и плательщиком. Согласие (акцпет) плательщика может быть дано до поступления требования получателя средств (заранее данный акцепт плательщика) или после его поступления обслуживающему плательщика оператору по переводу денежных средств.

Использование наличных денег, как было сказано выше, допускается в случаях и в соответствии с нормативными актами.

Пример

Так, согласно указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» организации, учреждения должны хранить свои свободные денежные средства в учреждениях банков.

Организация вправе хранить наличные деньги в кассе и в пределах лимитов остатка наличных денег, которые юридическое лицо определяет самостоятельно исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег.

Юридические лица обязаны сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Возможно оставить наличную сумму, превышающую установленный лимит, но только на определенные цели (например, для выдачи заработной платы) и только в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат.

Индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

При приеме наличных денег от населения и для дальнейших расчетов с гражданами при осуществлении торговли или оказании услуг на территории РФ предприниматели должны применять контрольно-кассовые машины. Данное требование установлено Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». Организация, которая должна использовать в своей работе контрольно-кассовую машину, обязана: во-первых, провести регистрацию контрольно-кассовых машин в установленном порядке в налоговых органах; во-вторых, использовать зарегистрированные и исправные контрольно-кассовые машины для осуществления денежных расчетов с населением; в-третьих, выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный контрольно-кассовой машиной чек за покупку (услугу); иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.