Коммерческий банк как основное звено банковской системы: функции, цели и направления совершенствования в условиях переходной экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

Коммерческий банк как основное звено банковской системы: функции, задачи и направления развития в условиях переходной экономики

коммерческий банк форфейтинг факторинг

· Переход к рыночной экономике потребовал новых и более радикальных преобразований в денежно кредитной сфере. Назрела необходимость в полную меру использовать экономические рычаги, присущие банкам, разработать и реализовать существенно новые подходы к управлению денежным оборотом страны, в большей степени соответствующие рыночным отношениям.

o Содействие коммерческих банков ускорению перехода к рыночным отношениям выражается, в частности, в том, что с их организацией ослабляется монополизм и рождается конкуренция в банковском деле. Банковская система стала одной из первых сфер экономики, где реально выполняется демонополизация. Организация коммерческих банков на паевой основе является первым шагом к созданию денежного рынка. Такие банки независимо устанавливают процентные ставки по кредитам, выдаваемым иным банкам. В итоге движения по горизонтали денежные средства должны перетекать в те отрасли, которые наиболее эффективно их используют. В этом, в частности, находит выражение влияние банков на структурную перестройку экономики.

o Созданные банки отличаются большим разнообразием методов ведения банковского дела. Это определяется тем. что они полностью самостоятельны в проведении кредитной политики, не связаны централизованно выдаваемыми инструкциями по кредитованию, проведению ряда иных операций. Демократизация банковской системы резко снижает опасность бюрократизации ее, содействует оперативному решению вопросов банковской деятельности.

o Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах совершенствования банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce), товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и иные операции, связанные с товарообменом. С совершенствованием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и так далее Сроки кредитов постепенно увеличивались, доля банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги. Иначе говоря, термин «коммерческий банк» утратил свой смысл. Он обозначает «деловой» характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных агентов самостоятельно от рода их деятельности.

o Актуальность настоящей работы обусловлена, с одной стороны, большим интересом к проблеме коммерческих банков в современной финансовой науке, с другой стороны, ее недостаточной разработанностью. Рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость.

o Цель курсовой работы состоит в изучении и анализе сущности и современного состояния коммерческих банков в банковской системе Республики Беларусь.

o При написании курсовой работы мною были поставлены следующие задачи:

o 1. Раскрыть суть коммерческих банков и их значение в банковской системе;

o 2. Проанализировать современное состояние коммерческих банков в Республике Беларусь;

o 3. Исследовать перспективы совершенствования коммерческих банков в Беларуси.

o Предмет курсовой работы — состояние коммерческих банков в Беларуси. Объект — коммерческие банки Республике Беларусь.

1. Коммерческий банк, его цели, задачи и функции

1.1 Сущность коммерческого банка как субъекта хозяйствования

Коммерческий банк — это институт кредитно-банковской системы, организующий движение ссудного капитала с целью получения прибыли. Коммерческие банки подразделяются на универсальные и специализированные. Универсальные выполняют все либо почти все виды банковских операций (прием вкладов всех видов, предоставление краткосрочных и долгосрочных кредитов, операции с ценными бумагами и так далее), обслуживание субъектов хозяйствования любых форм собственности и любых отраслей и населения. Специализированные банки выполняют одну либо небольшое количество банковских операций. Однако современная банковская деятельность становится все более универсальной. Это обусловлено такой степенью совершенствования банковского дела, при которой кредитные, денежные и расчетные операции концентрируются в одном центре [17, с. 188].

Характерно, что термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах совершенствования банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы, поэтому и банк стал называться коммерческим.

В настоящее время термин «коммерческий» утратил первоначальный смысл в названии банка. Он обозначает «деловой» характер банка, обслуживание всех субъектов хозяйствования, самостоятельно от рода их деятельности. Для устойчивости деятельности коммерческого банка необходимо, чтобы он имел ликвидный баланс, то есть обладал достаточным капиталом, был платежеспособным, удовлетворял требованиям, предъявляемым к качеству его капиталов.

Характерной чертой коммерческих банков является их двойная специализация, то есть работа с субъектами хозяйствования и при принятии депозитов частных лиц. Последние разрешают коммерческим банкам финансировать деятельность субъектов хозяйствования и, кроме того, финансировать свои инвестиции. По этому признаку за рубежом они подразделяются на общества по взаимному кредиту, кооперативы (занимаются конкретной деятельностью), сберегательные банки, занимающиеся работой с частными клиентами и предоставляющие кредиты под строительство (или приобретение) жилья [5, с. 76].

Среди коммерческих банков выделяются крупные банки, имеющие отделения по всей территории страны, и региональные коммерческие банки. В некоторых странах, где есть сеть обществ взаимного кредита и кооперативов, а сберегательные банки не создаются, коммерческие банки выполняют основные операции с казначейскими бонами, с государственными займами. Также, во многих случаях им предписывается обязательное вложение средств в государственные ценные бумаги. Коммерческие банки традиционно предлагали к тому же для частных лиц, имеющих счета в банке, услугу в виде управления их портфелем ценных бумаг. Тем самым они составляли конкуренцию биржевым посредникам, что отличало их от сети обществ взаимного кредита, кооперативов и сберегательных банков, которые не были активными в этой сфере услуг.

В современных условиях довольно часто к пониманию коммерческого банка как субъекта хозяйствования подходят с позиций организационно-функциональных, технологических, посреднических. Тем самым уменьшается его роль как инструмента общественного совершенствования, субъекта хозяйствования, обслуживающего денежный оборот и кредитные отношения, одного из мощных орудий управления. Искаженное же понимание сути банков и принижение их роли приводит к неоправданному сужению функций этих банковских учреждений. В частности, довольно часто на первый план неправомерно выдвигается перераспределительная функция — перемещение капитала с целью получения большей прибыли. Общественная же функция банков — стимулировать воспроизводство материальных благ и быть движущей силой экономического прогресса — остается в стороне. Между тем современный коммерческий банк — это организация, выступающая устроителем порядка функционирования денежного оборота и кредита во всех его формах. Вот почему банки выступают собирателями национального богатства страны, являются органами экономического влияния на структуру производства и обращения. Ориентация на получение коммерческим банком наибольшей прибыли является главным сейчас в законодательстве о банках и банковской деятельности.

Деятельность банковских учреждений весьма многообразна, поэтому их суть оказывается достаточно неконкретной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но через них выполняется финансирование экономики, проводятся страховые операции, покупка-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Банковские учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия [10, с. 352].

Коммерческий банк является самостоятельным субъектом хозяйствования, обладает правами юридического лица, производит и реализует банковский продукт, оказывает услуги, действует на принципах коммерческого расчета. Задачи банка мало чем отличаются от задач предприятия, поскольку он решает вопросы, связанные с удовлетворением общественных потребностей в своем продукте и услугах, реализацией на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов как членов его коллектива, так и интересов собственника имущества банка. Банк может выполнять любые виды хозяйственной деятельности, конкретные его уставом.

Как любое предприятие, банк обязан иметь специальное разрешение (лицензию). Банки в отличие от промышленности, сельского хозяйства, строительства, транспорта и связи действуют в сфере обмена, а не производства, они к тому же «покупают» ресурсы, «продают» их, функционируют в сфере перераспределения, содействуют обмену товарами. Банки имеют своих «продавцов», хранилища, особый «товарный запас», их деятельность во многом зависит от оборачиваемости денег. На этом сходство между банком и сферой торговли в основном заканчивается.

Коммерческий банк является хозрасчетным предприятием. Это означает, что главным в деятельности коммерческого банка является реализация экономических интересов. Полная подчиненность работы банка реализации своих экономических интересов составляет высший принцип, которому должны быть подчинены все иные мотивы и цели. Без этого банк как экономическое предприятие может не состояться. В частности, всякая идеологизация его деятельности, идущая в разрез с экономическими интересами, неизбежно превращает банк в аппарат, теряющий свою подлинную сущность. Это относится не только к коммерческому банку, но и к его клиентам. Поскольку банк работает в основном не на своих, а на чужих ресурсах, занимает не для себя, а для всех субъектов хозяйствования и для всех граждан, то расточительство к тому же пагубно для банка, как и для тех, кто занимает у него ресурсы и обязан их возвратить.

Банк как предприятие производит свой продукт, имеющий стоимостную форму. Продуктом банка служат платежные средства, входящие вместе с кредитом в денежный оборот. Продуктом банка к тому же выступают конкретного рода услуги. К ним относятся как традиционные виды услуг — организация расчетов (в наличной и безналичной формах), вкладов, кредитования, так и нетрадиционные — в виде предоставления гарантий, поручительств, консультаций и тому подобное Особенность банковских услуг состоит в том, что они имеют не только денежную основу, но и обладают свойством самовозрастающей стоимости. В частности, ресурсы, полученные от вкладчиков, не бесплатны для кредитного учреждения. Вот почему они должны быть использованы так, чтобы не только возвратить их владельцам, но и получить приращение, достаточное для уплаты процентов по вкладам, компенсации расходов и получения хотя бы минимальной прибыли. Банк должен использовать аккумулированные ресурсы и направить их нуждающимся заемщикам в виде кредита таким образом, чтобы его услуга так либо иначе содействовала самоувеличению стоимости, пущенной в оборот посредством банковской деятельности [18, с. 195].

Функционирование коммерческого банка в сфере обмена порождает неверное представление о его сущности. Нередко банк характеризуется как посредническая организация. Основанием для этого служит особый перелив ресурсов, временно оседающих у одних и требующих иcпoльзoвaния у иных. Особенность ситуации вместе с этим состоит в том, что кредитор, имеющий конкретную доля ресурсов, желает при соответствующих гарантиях на определенный срок и под процент отдать ее другому контрагенту-заемщику. Банк — это кредитор, заемщик и посредник между ними и, кроме того, посредник в денежных расчетах. Вот почему в этих функциях он в полной мере раскрывает свою суть как субъект хозяйствования.

Деятельность банка в сфере обращения порождает представление о нем как об агенте биржи. Банки являются непременными участниками биржи. Они могут независимо организовать биржевые операции по торговле ценными бумагами. Но постепенно банк все больше становился кредитным центром, что дало возможность определять его как вид кредитного учреждения.

По своей природе банки в первую очередь связаны с денежными и кредитными отношениями, в то же время как занимались и занимаются не только кредитованием, но и целым рядом иных видов деятельности. Основным продуктом их деятельности является денежное и кредитное дело. Главным в деятельности коммерческого банка считается организация денежно-кредитного процесса для создания в экономике нормального воспроизводственного климата. Несмотря на то, что коммерческий банк не является производителем материальных благ, у него, как у любого предприятия, есть свой продукт, которым является в первую очередь формирование платежных средств (денежной массы) и, кроме того, разные услуги в виде предоставления кредитов, гарантий, поручительств, консультаций, управления имуществом.

Функционирование коммерческого банка базируется на достижении конкретных целей, основная из которых — ведение прибыльного хозяйствования, достижение возможно большей прибыли, то есть движущим мотивом деятельности банка является получение прибыли. Однако для коммерческого банка небезразлично, какой ценой достигнута прибыль. Принцип банковской коммерции предполагает получение большей прибыли при минимальных инвестициях. Небезразлична для банка его собственная часть в общих ресурсах, с помощью которых формируется доход. Каждому банку понятно, что эффект будет более заметен, если большая прибыль достигнута при меньшей его собственной доли в пассивах.

Вот почему деятельность коммерческого банка обязана строиться на осуществлении следующих требований [8, с. 294]:

дешевле приобрести капитал (уплатить возможно более низкую процентную ставку);

дороже продать капитал и услуги (получить более высокую процентную ставку);

снизить риск потерь путем отбора надежных партнеров и получения гарантий и, кроме того, разнообразия операций и освоения разных рынков ссудного капитала.

Изложенная выше стратегия деятельности коммерческого банка может быть выражена следующей схемой (рис. 1.1).

Рисунок 1.1 — Модель стратегической деятельности коммерческого банка [10, с. 294]

На практике экономисты считают, что содержание операций: 1 — приобретение банком капитала (ресурсов) на денежно-финансовом рынке; 2 — продажа банком капитала (ресурсов) различного вида клиентам (заемщикам); 3 — получение банком ссудного процента (П1); 4 — уплата банком процентов за приобретенный капитал на денежно-финансовом рынке (П2).

Из упрощенной модели деятельности коммерческого банка видно, что последний стремится получить как можно больший процентный доход. Однако коммерческие банки могут получать так называемые непроцентные доходы, то есть доходы не за счет предоставления кредитов. К основным видам деятельности, связанной с получением непроцентных доходов, можно отнести оказание консультационной помощи, предоставление гарантий и поручительств, участие в прибылях, посредничество в размещении ценных бумаг своих клиентов.

В последнем случае коммерческие банки выполняют операции по купле-продаже ценных бумаг как за счет собственных средств, так и по поручениям клиентов и, кроме того, руководят эмиссией и реализацией ценных бумаг иных субъектов хозяйствования. Характерно, что за исключением квазиинвестиций, связанных с покупкой коммерческим банком собственных акций, по которым не проводится начисление дивидендов, все иные операции (торгово-комиссионные операции с ценными бумагами) направлены на получение дохода (прибыли). Доходы банка от выполнения таких операций представляют собой сумму полученных процентов по ценным бумагам, комиссионных и спрэда (разницы между ценой продажи и покупки ценных бумаг). В настоящее время многие коммерческие банки получают доходы от инвестиционных операции именно за счет превышения цены продажи ценных бумаг над ценой их покупки.

Коммерческие банки традиционно выступали единственными учреждениями, выполняющими мобилизацию внутренних и зарубежных сбережений и, кроме того, их распределение среди разных заемщиков. В последние годы произошли перемены в законодательном и нормативном регулировании, обусловившие коренные изменения в банковской деятельности. Банковские (вкладные) учреждения сталкиваются со все большим давлением со стороны конкурентов, предлагающих новые услуги. Вследствие этого они теряют монопольное положение в отношении своих традиционных функций в итоге усиления конкуренции со стороны финансовых и нефинансовых компаний.

Дерегулирование банковской деятельности является как причиной, так и следствием глобализации либо роста финансовых рынков. В частности, в развитых странах финансовые рынки имеют огромный рост и характеризуются глубокими структурными изменениями, обусловленными такими тенденциями, как секъюритизация, интернационализация и снижение сегментации активов. Тенденция к дерегулированию банковского сектора и его инновационная деятельность являются факторами снижения и устранения барьеров, традиционно защищавших банки от конкуренции. Вот почему в государствах со значительными фондовыми рынками прослеживается резкое снижение роли коммерческих банков как источников средств для нефинансовых заемщиков. Однако даже в странах с ограниченными фондовыми рынками наблюдается сокращение кредитных операций, проводимых коммерческими банками. Это обусловлено тем, что клиенты коммерческих банков получают все более широкий доступ к иностранным и оффшорным рынкам капитала, например, к рынку еврооблигаций.

Вследствие этого банковские услуги все сложнее отличить от услуг, выполняемых иными финансовыми и нефинансовыми компаниями. Вот почему многие специалисты банковского дела считают, что в перспективе [8, с. 143]:

банковские системы будут больше похожи на универсальную европейскую банковскую модель, нежели на американскую либо японскую, характеризующиеся высокой степенью сегментации;

будет наблюдаться повсеместное снижение роли банков как учреждений, осуществляющих функции по размещению депозитов и предоставлению краткосрочных кредитов;

ожидается повышение их активности в качестве косвенных посредников, специализирующихся на обслуживании рынков капитала, то есть их функции будут в основном сводиться лишь к обработке информации;

произойдет расширение банковской деятельности в тех случаях, когда коммерческие банки могут воспользоваться преимуществами, связанными с предоставлением информационных услуг на совместной основе, что можно отнести к системам кредитных карточек, трастовым операциям, страхованию и так далее;

коммерческие банки по-прежнему будут играть принципиальную роль в системе платежей.

Эффективная деятельность коммерческого банка связана с банковским регулированием, под которым понимается система мер, с помощью которых центральный банк занимается обеспечением стабильного, безопасного функционирования коммерческих банков. Деятельность коммерческих банков не обязана приводить к их банкротству, к потерям клиентов, которая может оказать негативное влияние на всю экономику. В основе банковского регулирования и надзора лежит так называемый принцип «верблюда» (английский акроним «CAMEL» составлен по заглавным буквам основных критериев банковского надзора), включающий [17, с. 168]:

достаточность капитала (отношение собственных средств к суммарным активам);

качество активов с точки зрения риска, ликвидности и так далее;

качество менеджмента (квалификация управляющих);

ликвидность либо способность банка быстро и безболезненно проводить свои обязательства (соотношение ликвидных и иных активов);

доходность (уровень прибыли на одну акцию либо одного занятого).

Перед системой регулирования равны все банки, самостоятельно от того, чем они занимаются либо кому принадлежат. Но поскольку во всех странах есть различные банки — коммерческие, инвестиционные, сберегательные, кооперативные и акционерные, публичные и частные, то это требует корректировки системы регулирования. Законодательное регулирование банковской деятельности и денежно-кредитной политики в развитых странах обычно основывается на значительном количестве специальных законодательных актов, среди которых основными являются закон о центральном банке и общий закон о банковской деятельности.

Коммерческие банки должны работать на соответствующих принципах и проводить конкретные функции. В данном случае первым фундаментальным принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк обязан обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и иных. Тaким oбрaзoм, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка возрастания удельного веса собственных средств в общем размере его ресурсов.

Вторым знaчительнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за итоги своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. В частности, действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется согласно с его учредительными документами. Общее собрание акционеров либо другoй правомочный орган устанавливает нормы и объемы отчислений в разные фонды банка и, кроме того, объем дивидендов по акциям. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть согласно с законодательством наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит в первую очередь из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности должно выполняться исключительно косвенными, экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь «правила игры» для коммерческих банков, но не отдает им приказов.

Коммерческие банки не существуют сами по себе: они обслуживают потребности экономики и социальной сферы. Вот почему состояние последних адекватно отражает тенденции в совершенствовании коммерческих банков. Тaким oбрaзoм, в условиях экономического роста возрастает потребность в банковских услугах и, наоборот, экономический спад и низкий уровень жизни большей части населения страны ограничивают потребности в банковских услугах. Коммерческим банкам трудно работать в неэффективной экономике, когда отсутствуют платежеспособные ссудозаемщики, научно обоснованные инвестиционные проекты для кредитования и, кроме того, является несовершенной законодательная база, регулирующая банковскую деятельность. Вследствие этого коммерческие банки должны быть нацелены на использование интенсивных факторов роста.

1.2 Функции коммерческих банков

Одной из знaчительных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они выполняют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся во время кругооборота фондов организаций и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.

Перераспределение ресурсов выполняется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под воздействием спроса и предложения заемных средств. В итоге достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного совершенствования рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неконкретности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако вместе с этим резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а объем и сроки предложения денежных средств не совпадает с объемами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, согласно с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

Вторая знaчительнейшая функция коммерческих банков — стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой вкладной политики коммерческих банков.

Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка нужны высокие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.

Наряду со страхованием депозитов знaчительное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он обязан иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. Третья функция банков — посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами.

В связи с формированием фондового рынка получает совершенствование и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут выполнять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки осуществляют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии либо поручения.

В действительности экономисты считают, что третья функция коммерческих банков — посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. Во всех странах с рыночной экономикой коммерческие банки занимают ведущее место в платежном механизме экономики.

1.3 Модели и виды коммерческих банков

В странах с развитой рыночной экономикой сложились различные модели систем коммерческих банков. Они отличаются характером взаимоотношений банков с корпоративным сектором экономики, степенью специализации кредитных предприятий.

По характеру взаимоотношений банков с промышленностью различают две модели: «открытого рынка» и «корпоративного регулирования». По первой модели между банками и корпорациями нет тесных и устойчивых связей. Корпорации могут пользоваться банковскими услугами одновременно в нескольких банках. Банки не оказывают предпочтения экономическим субъектам по принципу «наш клиент». Льготы вероятны для тех заемщиков, которые обеспечат наиболее выгодное и менее рискованное использование банковского кредита. Такая модель сформировалась в США, где в законодательном порядке запрещено установление тесных экономических взаимоотношений банков с промышленностью. Банки не могут приобретать в собственный портфель корпоративные ценные бумаги и совершать посреднические операции с ними. Для привлечения дополнительного капитала корпорации чаще прибегают к облигационным займам, чем к банковскому кредиту.

Для модели «корпоративного регулирования», наоборот, характерно наличие тесных, устойчивых связей между банками и корпорациями. Банки могут выступать и как прямые акционеры организаций, и как депозитарии акций мелких акционеров, которые передают банкам еще и право своего голоса. Это повышает роль банков в создании и деятельности корпораций. Такая модель банковской системы сложилась в Германии и Японии.

В Японии, например, у промышленников либо торговой корпорации есть свой банк. Однако в основе их взаимоотношений лежат не столько кредитные, сколько так называемые «неформальные» отношения. Тaким oбрaзoм, банк может быть акционером своего клиента и владеть до 5% капитала компании, назначать своего представителя в Совет директоров, аудиторов. По поручению своего клиента банк может в интересах корпорации выполнять конкретные операции с ценными бумагами, валютой.

По уровню специализации различают универсальную и специализированную модели банковской системы. При специализированной модели, которая сложилась в США, Канаде, Японии, банкам запрещено одновременно заниматься краткосрочным кредитованием и долгосрочным инвестированием капиталов.

Операции с корпоративными ценными бумагами выполняют специализированные инвестиционные банки. Для преодоления указанных ограничений в таких странах создаются банковские холдинги, которые выполняют операции как на кредитном рынке, так и на рынке капиталов.

В странах континентальной Европы (например, в Германии, Швейцарии) получила совершенствование универсальная модель банковской системы, допускающая сочетание в деятельности банков краткосрочного кредитования с инвестициями. Через универсальные банки в этих странах проходит значительный оборот фондовых ценностей, в первую очередь размещение ценных бумаг частных корпораций. Однако это не значит, что универсальные банки подменяют собой фондовую биржу. Традиционная фондовая биржа в таких странах сохраняется. Она носит публично-правовой характер, что обеспечивает равный доступ к биржевым сделкам широкому кругу предпринимателей.

Коммерческие банки различаются [17, с. 145]:

1. По принадлежности уставного капитала и способу его формирования на государственные, акционерные, на банки, представляющие собой общества с ограниченной ответственностью, на банки с участием иностранного капитала и, кроме того, на зарубежные банки;

2. По видам совершаемых операций — на универсальные и специализированные;

3. По территориальным признакам — на республиканские и региональные, международные, межрегиональные;

4. По отраслевому признаку — сельскохозяйственные, промышленные, торговые, строительные, коммунальные, внешнеторговые, кооперативные;

5. По функциональным признакам — ипотечные, инновационные, вкладные, биржевые, трастовые, ссудно-сберегательные, учетные, клиринговые;

6. По срокам выдаваемых ссуд — банки долгосрочных вложений (инвестиционные), банки краткосрочных вложений;

7. По организационной структуре — единый банк, банковская группа, банковские объединения.

Основная масса существующих в республике банков — это акционерные общества открытого типа. Несмотря на то, что в названии некоторых белорусских банков присутствует указание на их специализацию, например. Белорусский биржевой банк, все они являются универсальными банками. Oднaкo специализация все же есть, она касается не спектра оказываемых услуг, а ориентации на работу с конкретной группой клиентов. Тaким oбрaзoм, Белагропромбанк в основном обслуживает предприятия агропромышленного комплекса, колхозы, совхозы.

В своей оперативной деятельности банки независимы от представительных и исполнительных государственных органов. Банки не отвечают по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банков. Отношения государство — коммерческие банки опосредуются через Национальный банк. Законодательство устанавливает, что банки отвечают по своим обязательствам перед клиентами всем принадлежащим им имуществом и денежными средствами, но в то же время не отвечают по обязательствам вкладчиков и клиентов банка.

Деятельность коммерческих банков выполняется на основании лицензии Национального банка. Каждая определенная банковская услуга лицензируется, что разрешает допускать на финансовый рынок исключительно профессионально подготовленных специалистов.

В своей оперативной деятельности банки независимы от представительных и исполнительных государственных органов. Деятельность коммерческих банков выполняется на основании лицензии Национального банка. Каждая определенная банковская услуга лицензируется, что разрешает допускать на финансовый рынок исключительно профессионально подготовленных специалистов.

Подводя промежуточный итог, отметим, что коммерческие банки образуют второй уровень банковской системы. Основная цель их деятельности заключается в предоставлении широкого спектра банковских услуг хозяйственным субъектам и народному хозяйству в целом. Коммерческие банки могут создаваться на основе разных форм собственности и сейчас различаются по многим признакам.

2. Операции коммерческого банка

2.1 Активные операции коммерческого банка

Активные операции банка составляют принципиальную и определяющую доля его операций.

Под структурой активов понимается соотношение различных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, размером рисковых активов, размером критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование. Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Также, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями и, кроме того, особенностями банковского законодательства и воздействием внешней среды. Каждый банк обязан стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, в первую очередь, от качества активов.

Для обеспечения каждый деньй способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка обязана соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность); ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности.

Нормативы ликвидности устанавливаются как соотношение [8, с. 261]:

активов и пассивов с учетом сроков, сумм, типов активов и пассивов и иных факторов;

ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, иных легко реализуемых активов согласно с перечнем, утверждаемым центральным банком) и суммарных активов.

Фактически все банковские активы подвержены конкретному риску. Степень риска своих активов банк обязан определять и поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству и политике банка в этом отношении. На основе изучения структуры активов банка можно анализировать разные виды рисков. Тaким oбрaзoм, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по определенным операциям. Именно при определении этого вида риска используются итоги изучения структуры активов. Имея удельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно определить степень риска в целом по банку.

Рассмотрим краткие характеристики основных видов банковских активов.

Кассовые остатки и остатки на корреспондентских счетах в центральном банке и коммерческих банках. Поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет требуется для обеспечения осуществления банком текущих обязательств и платежей в наличной форме для расчетов с физическими лицами (размен денег, возврат вкладов, выдача ссуд в наличной форме). Формируется он за счет инкассации выручки торговых предприятий, принимаемой банком в наличной форме. Как правило, банки устанавливают жесткие ограничения на объем кассового остатка и стремятся к его разумной минимизации, поскольку кассовый остаток не только не приносит дохода, но и требует значительных расходов (хранение, пересчет, охранные мероприятия). Средства в наличной денежной форме к тому же вызывают повышенную опасность криминального характера. Излишки кассового остатка уменьшаются путем передачи наличности центральному банку для последующего зачисления переданной суммы на корреспондентский счет коммерческого банка. При недостатке наличных денежных средств коммерческий банк может получить нужную сумму из центрального банка. В некоторых странах операции с наличными средствами позволяется выполнять напрямую между банками.

Остатки на корреспондентских счетах в центральном банке и коммерческих банках формируются поступлениями от контрагентов банка и служат для выполнения текущих платежей. Как и кассовый остаток, остаток на корреспондентском счете подлежит разумной минимизации как не приносящий дохода либо приносящий наименьшие доходы в случае, если выплачиваются проценты по остатку на нем.

В тo же время эти средства образуют так называемые первичные резервы, которые в любой момент без всяких ограничений и дополнительных затрат могут быть использованы для осуществления обязательств банка.

Ценные бумаги для перепродажи и другие инструменты для поддержания ликвидности. Данная статья включает инвестиции, как правило, в краткосрочные государственные ценные бумаги денежного рынка, учитывая процентные срочные депозиты в иных банках и коммерческие ценные бумаги, то есть высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Такие виды активов обозначают как вторичные резервы. Они занимают промежуточное положение между наличностью и кредитами, обеспечивая конкретный доход. Банк вкладывает в них средства потому, что их можно легко конвертировать в деньги для выполнения расчетов.

Инвестиционные ценные бумаги. К этой категории относят облигации, векселя, акции и иные ценные бумаги, удерживаемые банком, в первую очередь, с расчетом на доход, объем которого будет зависеть от его ставки.

Основным видом активов банка являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Кредиты-брутто включают в себя все выданные кредиты (потребительские, под залог недвижимости, коммерческим и иным предприятиям) плюс все пролонгированные кредиты, предоставленные дилерам по операциям с ценными бумагами и иным финансовым институтам. Для определения значения кредитов-нетто из суммы кредитов-брутто следует вычесть текущие и ожидаемые убытки по кредитам.

К банковским активам относят к тому же остаточную стоимость (скорректированную на амортизацию) зданий и оборудования, инвестиции в дочерние кoмпaнии и иные, относительно незначительные позиции. Стоимость материальных средств еще называют фиксированными активами, с которыми сопряжены фиксированные операционные издержки в форме амортизационных отчислений, налогов на собственность. Такие издержки служат банку рычагом, который разрешает ему повысить операционные доходы, правда, если он в состоянии рacширить размер своих продаж до достаточно высокого уровня и зарабатывать на использовании фиксированных активов больше, чем их стоимость.

2.2 Пассивные операции банков

Пассивные операции — операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и иных активных операций. Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в итоге проведения которых происходит возрастание денежных средств, находящихся на пассивных либо активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Все пассивные операции имеют общее назначение, но вместе с этим могут выполняться в разных формах. Как правило, выделяют четыре основных формы пассивных операций коммерческих банков [17, с. 204]:

1) первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;

2) формирование либо возрастание фондов банка за счет отчислений от прибыли банка;

3) вкладные операции;

4) кредиты и займы, полученные от иных юридических лиц.

Благодаря проведению пассивных операций коммерческие банки аккумулируют временно свободные деньги клиентов. В ходе выполнения активных операций, в первую очередь кредитных, банками создаются новые ресурсы, источником которых является банковская прибыль.

В зависимости от вида эмитируемых коммерческим банком ценных бумаг у него происходит формирование или привлеченных средств (эмиссия векселей, облигаций, банковских сертификатов), или собственных (эмиссия акций). Увеличение собственных ресурсов происходит к тому же и в итоге проведения банками пассивных операций, выделенных во вторую группу.

Наибольшую доля ресурсов коммерческих банков составляют привлеченные средства. Они могут покрывать до 90% всей потребности банков в денежных ресурсах. Основная доля привлеченных ресурсов формируется банками на вкладной основе в итоге зачисления средств на текущие, расчетные и иные счета до востребования либо же при приеме банком от клиентов срочных сберегательных депозитов.

Привлечение средств на основе выпуска долговых ценных бумаг и покупка ресурсов на межбанковском рынке является для банка дополнительным источником привлеченных ресурсов, приобретение которых наиболее часто связано с необходимостью регулирования банковской ликвидности. В некоторых случаях их активный поиск на рынке ведется для обеспечения кредитными ресурсами первоклассных клиентов либо в итоге возможности иного эффективного использования.

Рисунок 2.1 — Состав и источники ресурсов коммерческого банка [6, с. 129]

Проведение пассивных операций по формированию собственных и привлеченных средств сопряжено с конкретными расходами коммерческого банка. Расходы по обслуживанию уставного капитала коммерческого банка, являющегося основным составным элементом его собственных средств, связаны с выплатой акционерам (участникам) части заработанной банком прибыли в виде дивидендов. Расходы по привлеченным ресурсам выражаются в начислении банком процентов по остаткам средств на счетах до востребования либо по срочным депозитам. Во втором случае издержки банка будут гораздо выше. Относительно высокую стоимость имеют и привлеченные невкладные средства, особенно полученные межбанковские кредиты.

Таким образом, с помощью пассивных операций формируются собственные и привлеченные средства банка (рис. 2.1).

2.3 Лизинг. Факторинг. Форфейтинг

Кроме традиционных активных операций, таких, как кредитование юридических и физических лиц, прямое и портфельное инвестирование, кассовые и расчетные операции, коммерческие банки стали осуществлять посреднические операции. Интерес к таким операциям со стороны банков и клиентов вызван следующими причинами [9, с. 194]:

данные операции строятся на основе уже предлагаемых ранее услуг, в итоге чего процедура предоставления посреднических услуг к моменту их появления в банковской практике уже отработана;

в некоторых ситуациях посреднические услуги удовлетворяют потребности клиентов банка более полно, чем традиционные операции; по мере совершенствования посреднических услуг расширяется круг банковской клиентуры;

как правило, посреднические услуги включают в себя несколько видов традиционных услуг, что способствует универсальности коммерческого банка и диверсификации банковских рисков;

в связи с системным характером посреднических услуг расширяются возможности формирования доходности банковской деятельности в целом.

К числу посреднических услуг обычно относят лизинг, факторинг, трастовые операции и агентские услуги для клиентов.

Интерес коммерческих банков к лизинговым операциям объясняется следующими обстоятельствами:

конкуренция на рынке традиционных услуг толкает банки к поиску новых выгодных вложений средств;

лизинг имеет реальное материальное обеспечение в виде движимого имущества, находящегося в собственности лизингодателя, поэтому реализация имущественных прав принципиально упрощается по сравнению с залогом;

лизинговые операции имеют более высокий уровень рентабельности по сравнению с долгосрочным кредитованием;

развивая лизинг, банки имеют возможность расширить круг надежных клиентов и повысить качество их обслуживания;

включая долгосрочный характер лизинговых операций, банк получает стабильный доход в течение длительного времени.

Однако знaчительно учитывать, что лизинг является банковской операцией с достаточно высоким уровнем риска. Также, лизинг является капиталоемким видом бизнеса, и лизинговые компании заинтересованы в широком привлечении заемных средств. Вот почему коммерческим банкам целесообразно участвовать в лизинговых операциях не только непосредственно (организация лизингового отдела в банке), но и опосредовано, кредитуя лизинговые компании, формируя дочерние компании и воздействуя на масштабы, направления и определенные виды лизинга.

Факторинг является разновидностью торгово-комиссионной операции, направленной на решение проблемы недостатка оборотных средств клиента для выполнения расчетов с его партнерами. В классическом варианте факторинг представляет собой многоцелевую операцию, связанную с краткосрочным кредитованием клиента через покупку у него долговых обязательств покупателей продукции либо поставщиков сырья, оборудования, страхованием клиентов от риска неплатежа со стороны их партнеров, контролем за финансовым состоянием поставщиков и платежеспособностью покупателей, организацией бухгалтерского учета движения продукции и расчетов за нее и, кроме того, консультированием клиентов в части сбыта и рекламы товаров, работ, услуг.

В мировой практике существуют разные формы факторинга. Наиболее системный характер носят услуги в случае соглашения о полном обслуживании, которое обычно предлагается постоянным клиентам. Полное обслуживание включает в себя защиту клиента поставщика от риска неплатежа со стороны покупателей (при договоре без права регресса), организацию учета реализованной продукции и состояния дебиторской задолженности, обеспечения поступления денежных средств поставщику за счет предварительной оплаты долговых обязательств покупателя.

По степени информированности иных лиц о заключенном между клиентом и фактором договоре различают закрытый и открытый факторинг. Открытым называется факторинг, о наличии которого извещаются партнеры клиента. В этом случае им сообщают, что правопреемником клиента становится фактор. При открытом факторинге клиент получает кредит в количестве оговоренной по договору суммы от стоимости долговых обязательств, оплата по которым выполняется в адрес факторинговой компании. При закрытом факторинге все деньги от плательщиков по-прежнему поступают на счет клиента, который переводит их на счет фактора с добавлением комиссионного вознаграждения. В итоге такой процедуры процесс погашения задолженности по кредиту затягивается, фактору требуются дополнительные ресурсы для текущих операций, а к тому же растет риск неплатежа, так как к счету клиента могут предъявляться претензии со стороны иных лиц (налоговые органы, кредиторы). Все это удорожает закрытый факторинг.

По уровню риска неплатежа можно выделить факторинг с правом регресса и без права регресса. Факторинг с правом регресса предполагает, что фактор имеет право вернуть клиенту купленные у него долговые обязательства при отказе плательщика от их оплаты самостоятельно от причины. Таким образом, данная форма факторинга отправляет риск неплатежа и тем самым погашения кредита клиенту. В соответствии с правом регресса клиент должен возместить фактору сумму, уплаченную при продаже долговых обязательств, однако комиссионное вознаграждение клиенту не возвращается. Такая форма отношений выгодна клиенту исключительно при достаточно высокой платежеспособности его партнеров.

При факторинге без права регресса фактор полностью принимает на себя риск неплатежа со стороны плательщиков, если их обязательства были рассмотрены в ходе предварительной аналитической работы и включены в договор.

При наличии в сделке иностранного участника (например, зарубежных плательщиков, поставщика-экспортера) факторинг приобретает международный характер. Следует учитывать, что в этой ситуации для фактора возрастают риски [10, с. 311]:

валютный (неблагоприятное изменение валютного курса);

переводной (затруднения в переводе валютных платежей).

Своеобразной формой кредитования экспортеров, продавцов при продаже товаров является форфейтинг. По механизму выполнения он достаточно близок к факторингу. В то же время требуется отметить существующие различия между этими операциями:

факторинг обычно носит краткосрочный характер, а форфейтинг чаще связан со среднесрочными операциями. Однако в целях coкрaщения риска банка целесообразно, чтобы векселедатель разбил свое обязательство на несколько векселей с более короткими сроками погашения;