Планирование производственно-финансовой деятельности промышленного предприятия

в плановом периоде — 12 309,14 млн руб. Таким образом, налицо тенденция роста себестоимости продукции предприятия; рост составил 2606,56 млн руб.

Составив п. 1−6 табл. 2.12, необходимо разделить затраты на переменные и постоянные. В данной курсовой работе к переменным относятся прямые материальные затраты, 50% расходов на оплату труда, 50% суммы отчислений во внебюджетные фонды на социальные нужды. Амортизационные отчисления, прочие затраты и оставшаяся часть расходов на оплату труда с отчислениями отнесены к постоянным. В прогнозном году происходит рост как постоянных, так и переменных затрат. Себестоимость единицы продукции определяется делением общих затрат на объем производства или равна сумме прямых затрат и доли условно-постоянных затрат, приходящихся на единицу продукции: (22)C1= 9702,58/ 500=19 405,16 руб.С2=12 309,14/ 500=24 618,28 руб.Итак, себестоимость единицы продукции в базовом году составит 0,727 млн руб., в плановом году -.

0,715 млн руб. Таким образом, наблюдается снижение себестоимости единицы продукции на 0,012 млн руб., что является положительной тенденцией. Таким образом, несмотря на увеличение в прогнозном периоде общей себестоимости продукции, наблюдается снижение себестоимости единицы продукции. Данное обстоятельство можно объяснить увеличением объема выпуска продукции (в количественном выражении) в прогнозном периоде, и это, несомненно, является положительной тенденцией в деятельности предприятия.

3.ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ3.1 Оценка финансовых результатов работы предприятия.

Прибыль — обобщающий показатель финансовых результатов деятельности предприятия характеризующий абсолютную эффективность хозяйствования. Прибыль (П) исчисляется как разница между доходами от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах (без налога на добавленную стоимость, акцизов) (Д) и суммой расходов на производство и реализацию продукции в денежном выражении (Е):П = Д — ,(23)где = +. (24)На предприятии рассчитывают валовую прибыль, прибыль от продаж, маржинальную прибыль, налогооблагаемую и чистую (нераспределенную) прибыль. Для расчета валовой прибыли в общем, виде используют следующую модель:(25)или П = (Ц — Спер) —, (26)где Q — объем реализованной продукции, работ, услуг; Ц — цена за единицу продукции, работ, услуг; Сi — себестоимость единицы продукции, работ, услуг i-го вида. Рентабельность — доходность, прибыльность предприятия; показатель экономической эффективности производства промышленного предприятия, который отражает конечные результаты хозяйственной деятельности. Рентабельность как понятие характеризует экономическую эффективность деятельности предприятия. Рентабельность, как показатель — это относительная величина, в числителе которой представлена прибыль, а в знаменателе затраты.

1) рентабельность выпуска всей продукции; (27)2) рентабельность продаж, (28)где Д — доходы предприятия;

Показатели прибыли и рентабельности отражены в таблице 3.

1. Таблица 3.1Прибыль и рентабельность промышленного предприятия.

ПоказателиI периодII период1. Выручка от реализации продукции (Д) без учета НДС, млн. руб.

27 350,4935555,562.Затраты на производство и реализацию продукции (Сс), млн. руб.

9702,5 812 309,143.Валовая прибыль (убыток), млн. руб. (1 строка — 2 строка).

17 647,9123246,424.Прибыль от прочих операций, млн. руб. (0,05∙Пвал).

373,36 507,355.Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб. (3 строка + 4 строка).

18 021,2723753,776.Налог на прибыль, при ставке 20%, руб.

3604,254 750,757.Чистая прибыль (убыток), млн. руб.

14 417,0219003,018.Рентабельность продукции, %52,7153,459.Рентабельность продаж, %148,59 154,38Далее выполним расчет оптимального размера прибыли.

3.2 Расчет оптимального размера прибыли.

Для планирования максимально возможного объема прибыли целесообразно сопоставить выручку от реализации продукции с переменными и постоянными затратами. Дело в том, что прирост прибыли зависит от относительного уменьшения переменных или постоянных затрат. Это сопоставление позволяет определить «эффект производственного рычага», который означает, что с изменением выручки от реализации продукции происходит более интенсивное изменение прибыли в ту или иную сторону. Сила воздействия производственного рычага (Свозд) рассчитывается по следующей формуле:

Свозд= (Выручка от реализации — переменные затраты) / / сумма прибыли от реализации (29)Примем 3 хозяйственные ситуации изменения выручки, переменных и постоянных затрат, и определим соответствующие изменения прибыли и силы воздействия производственного рычага (табл. 3.2, 3.3).Таблица 3.2Расчет оптимального размера прибыли в базовом году (млн. руб.)Наименование показателей1 ситуация2 ситуация3 ситуация1. Выручка от реализации30 085,5430085,5 425 162,452. Переменные расходы12 638,3712638,3 710 570,273. Постоянные расходы8393,838 561,708393,834. Прибыль от реализации (валовая).

9053,348 885,476198,355.Сила воздействия производственного рычага1,9271,9642,354Таблица 3.3Расчет оптимального размера прибыли в плановом году (млн. руб.)Наименование показателей1 ситуация2 ситуация3 ситуация1. Выручка от реализации39 111,1139111,1 132 711,112. Переменные расходы15 201,3615201,3 612 713,863. Постоянные расходы8393,8 311 820,8311589,054. Прибыль от реализации (валовая).

15 515,9212088,938 408,205. Сила воздействия производственного рычага1,5411,9782,378Наибольший прирост прибыли наблюдается в ситуации № 1 (и в базовом, и в плановом годах): прибыль составит 9053,34 млн руб. в базовом году и 15 515,92 млн руб. в плановом году. В ситуации № 2 прибыль составит 8885,47 млн руб. в базовом году и 12 088,93млн.

руб. в плановом году. В ситуации № 3 прибыль составит 6198,35 млн руб. в базовом году и 8408,2 млн руб. в плановом году. Наименьшая сила воздействия производственного рычага наблюдается и в базовом и прогнозном периоде в ситуации № 1 — 1,927 (базовый), 1,541 (прогнозный). В ситуации № 2 значение данного показателя составляет 1,964 в базовом периоде и 1,978 — в прогнозном периоде; в ситуации № 3 — 2,354 в базовом периоде и 2,378 — в прогнозном. Таким образом, оптимальной для предприятия является ситуация, в которой происходитдоиспользование производственных мощностей предприятий и рост спроса на их продукцию (услуги), что способствует увеличению выручки от реализации. При этом увеличиваются переменные расходы, а постоянные остаются неизменными, а сила воздействия производственного рычага — наименьшая.

Наихудшая ситуация — № 3, при которой происходит сокращение покупательского спроса на товары и услуги, что приводит к недоиспользованию мощностей и, следовательно, снижению выручки от реализации. Сила воздействия производственного рычага при этом принимает наибольшее значение.

3.3 Оценка технико-экономических показателей.

К основным технико-экономическим показателям, характеризующим эффективность организации производства и использование основных производственных фондов относятся: — фондоотдача; руб./ руб., (30)где ТП — стоимость объема товарной продукции (без учета НДС); ОФ — среднегодовая стоимость основных фондов — фондоемкость; руб./руб.; (31) — фондовооруженность, тыс. руб. /чел., (32)где — среднесписочная численность рабочихПроизводительность труда в стоимостном выражении рассчитывается по товарной продукции, тыс.

руб./чел. (33)-Материалоемкость продукции, коп./руб., является обобщающим показателем, характеризующим эффективность использования материальных ресурсов и выражается отношением всех потребленных материальных ресурсов (без амортизации) к объему произведенной продукции (валовой, товарной, чистой, нормативно-чистой). Ме=. (34)-Для определения эффективности использования — топлива и энергии — используется показатель энергоемкости. Энергоемкость — величина потребления энергии и (или) топлива на основные и вспомогательные технологические процессы изготовления продукции, выполнение работ, оказание услуг на базе заданной технологической системы.

Численным выражением энергоёмкости системы является показатель, представляющий собой отношение энергии, потребляемой системой, к величине, характеризующей результат функционирования данной системы., коп/руб. (35)Основные технико-экономические показатели предприятия в базовом и плановом периодах приведены в таблице 3.

4.Таблица 3.4Основные технико-экономические показатели предприятия в базовом и плановом периодах.

Показательбазовый периодплановый период.

Фондоотдача, руб./руб.

310,15 348,66Фондоемкость, руб./руб.

0,0030,003Фондовооруженность, тыс. руб./чел. 137,90 177,19Производительность труда, тыс. руб./чел.

42 770,8861780,07Материалоемкость продукции, коп./руб.

41,75 538,543Энергоемкость продукции, коп./руб.

30,2 032,116Показатель фондоотдачи в базовом году равен 310,15 на 1 рубль стоимости основных фондов предприятие производит 310,15 руб. продукции. В плановом периоде значение данного показателя вырастет до 348,66 — основные фонды предприятия будут использоваться еще более эффективно. Показатель фондоемкости в базовом году равен 0,003 — на 1 рубль выпущенной продукции приходится 0,003 руб. стоимости основных фондов. В плановом периоде значение данного показателя не изменится и сохранится равным 0,003.Показатель фондовооруженности в базовом году равен 137,9 — на 1 работника предприятия приходится 137,9 тыс. руб. стоимости основных фондов. В плановом периоде значение данного показателя вырастет до 177,19 — на одного работника предприятия будет приходиться уже 177,19 тыс.

руб. стоимости основных фондов. Производительность труда в базовом году составляла 42 770,88 — 1 работник предприятия в течение года производил продукции на сумму 42 770,88 тыс. руб. В плановом периоде значение данного показателя вырастет до 61 780,07- работники предприятия будут трудиться еще более эффективно. Материалоемкость продукции в базовом году составляла 41,755 коп. — на.

1 рубль выпускаемой продукции приходится 41,755 коп. стоимости материалов. В плановом периоде значение данного показателя снизится до 38,543 — материальные ресурсы предприятия будут использоваться еще более эффективно, на единицу продукции будет расходоваться меньшая стоимость материалов. Энергоемкость продукции в базовом году составляла 30,02 коп. — на 1 рубль выпускаемой продукции приходится 30,02 коп. стоимости энергоресурсов. В плановом периоде значение данного показателя повысится до 32,116 — энергоресурсы предприятия будут использоваться менее эффективно, на единицу продукции будет расходоваться большая стоимость энергоресурсов. Таким образом, в плановом периоде ожидается оптимизация большинства технико-экономических показателей деятельности предприятия. Более эффективно будут использоваться основные фонды, человеческие и материальные ресурсы.

Исключение составляют энергоресурсы — предприятию следует обратить особое внимание на более рациональное их использование.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящей работе был выполнен расчет основных показателей деятельности предприятия в базовом и плановом периодах. Объем товарной продукции в базовом году -27 150,54 млн руб., в плановом — 35 295,62 млн руб. Таким образом, наблюдается рост объемов товарной продукции в плановом году на 8145,08 млн.

руб. Наибольшую долю — почти 100% - в структуре товарной продукции занимает производство основной продукции, причем это наблюдается как в базовом, так и в плановом периоде. В прогнозном периоде наблюдается увеличение объемов производства основной продукции. В структуре товарной продукции также наблюдается рост объемов производства по каждому наименованию. При этом объем выпуска продукции в натуральном выражении остается на уровне базового периода — рост стоимости товарной продукции происходит за счет увеличения цен на каждый вид выпускаемой продукции. Объем реализованной продукции также имеет тенденцию к росту. Рентабельность продукции составляет в базовом году 51,08%, что означает, что на 1 рубль затрат на производство продукции приходится 51,08 коп. прибыли. В плановом году значение данного показателя вырастет и составит 51,93%.Рентабельность продаж составляет в базовом году 22,93%, что означает, что на 1 рубль выручки приходится 22,93 коп.

прибыли. В плановом году значение данного показателя также вырастет и составит 23,97%.В плановом периоде ожидается оптимизация большинства технико-экономических показателей деятельности предприятия. Более эффективно будут использоваться основные фонды, человеческие и материальные ресурсы. Исключение составляют энергоресурсы — предприятию следует обратить особое внимание на более рациональное их использование. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1 от 30.

11.1994, № 51-ФЗ: принят ГД ФС РФ принят 21.

10.1994 (с изм. и доп.) 2. Кантор Е.

Л., Маховикова Г. А., Кантор В. Е. Экономика предприятия.

— СПб.: Питер, 2009. 3. Мокий, М.

С. Экономика организации (предприятия): учеб. пособие / М.

С. Мокий. — 3-е изд., стер. — М.: Экзамен, 2009.

4. Савицкая, Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Г. В.

Савицкая. — М.: ИНФРА-М, 2005.

5. Филатов, О. К. Экономика предприятий (организаций): учеб. для студентов вузов / О. К. Филатов, Т. Ф.

Рябова, Е. В. Минаева. -.

М.: Финансы и статистика, 2006. 6. Чуева, Л. Н. Экономика фирмы: учеб.

для студентов вузов / Л. Н. Чуева. -.

2-е изд. — М.: Дашков и Ко, 2009.

7. Экономика организации: учебник / Н. П. Любшин. — М.

: КНОРУС, 2010.

8.Экономика предприятия (организации): учебник / под ред. Н. А. Софронова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Экономистъ, 2009.

9. Экономика предприятия: учеб. для вузов / под ред. проф. В. Я. Горфинкеля. — М.

: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 10. Экономика предприятия (фирмы): практикум / под ред.

проф. В. Я. Позднякова, доц.

В. М. Прудникова. — 2-е изд. — М. :

ИНФРА-М, 2008. 11. Экономика предприятия: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности.

80 502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» / А. Д. Выварец. -.

М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.