Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности

Пример из практики сегодняшнего дня

В Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов отмечено: «В течение очередного трехлетнего периода приоритетом Правительства Российской Федерации останется недопущение какого-либо увеличения налоговой нагрузки на экономику». В подготовленном Группой Всемирного банка совместно с PwC отчете «Уплата налогов в 2017 году» говорится: «Страны мира в 2016 году в среднем сократили уровень налоговой нагрузки на бизнес на 0,1 процентного пункта — до 40,6% прибыли. Общий уровень налоговой нагрузки в РФ выше среднемирового: в текущем году он вырос на 0,4 процентного пункта — до 47,4% прибыли».

Меры налогового стимулирования инвестиций занимают заметное место в создании благоприятного инвестиционного климата. Грамотное применение предусмотренных льгот и скидок может обеспечить как сохранность полученных финансовых накоплений, так и финансирование расширения деятельности, новых инвестиций за счет налоговой оптимизации или даже за счет возврата налоговых платежей.

Терминологическая справка

ЮНКТАД выделяет следующие налоговые инструменты, используемые для стимулирования инвестиций: уменьшение налоговых ставок; перенос убытков на будущее; налоговые льготы (скидки) при осуществлении капитальных вложений; налоговые каникулы; инвестиционный налоговый кредит; льготный режим налогообложения при выплате дивидендов; льготный режим налогообложения доходов от прироста стоимости капитала при долгосрочных инвестициях; прямые налоговые вычеты (скидки) по определенным видам затрат компаний из налогооблагаемой прибыли; снижение либо отсутствие пошлин; налоговые кредиты при увеличении добавленной стоимости; налоговые льготы, основанные на численности занятых.

UNCTAD. Expert Meeting on Investment Promotion and Suggested Measures to Further Development Objectives, TB/B/COM.2/EM.2/L/1. P. 2.

Важнейшим методом налогового стимулирования инвестиционной деятельности являются налоговые льготы. Через механизм предоставления или отмены льгот государство стимулирует или ограничивает инвестиционную активность в различных отраслях экономики и регионах.

Терминологическая справка

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Статья 56 НК РФ.

Налог на прибыль организаций является тем.

Налоговые преференции

участникам реальных налогом, с помощью которого государство.

инвестиций может наиболее активно воздействовать.

— на формирование источников финансирования капитальных вложений. Это единственный налог, который с момента его принятия в 1991 г. претерпел в течение всего хода экономических реформ в России самые кардинальные изменения, связанные с введением и отменой инвестиционных налоговых льгот.