Практикум.
Комплексный анализ хозяйственной деятельности
Используя вертикальный анализ источников финансирования, определите их структуру на конец отчетного периода (Т2) и дайте оценку их динамике. Определите динамику использования оборотных средств, сравните показатели за отчетный период (Г3) с плановым периодом (Г2) и прошлым годом (Т{). Проведите анализ эффективности использования оборотных средств ООО «Тристан» на основании данных, представленных… Читать ещё >
Практикум. Комплексный анализ хозяйственной деятельности (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Вопросы для самопроверки
- 1. С какой целью проводится анализ финансового состояния предприятия?
- 2. В чем состоит «золотое правило экономики»?
- 3. Какие коэффициенты используются для оценки финансовой независимости предприятия?
- 4. Какие показатели характеризуют платежеспособность предприятия и используются при его анализе?
- 5. Как определяется период оборота кредиторской задолженности?
- 6. Каковы источники формирования финансовых ресурсов?
- 7. Какие факторы способствуют повышению финансовой устойчивости предприятия?
- 8. Какие факторы оказывают влияние на скорость оборота активов предприятия?
- 9. Какая существуют взаимосвязь между показателями ликвидности и платежеспособности?
- 10. Как провести диагностику банкротства?
Тестовые задания
- 1. Финансовое состояние предприятия характеризуется:
- а) прибылью предприятия;
- б) собственным капиталом предприятия;
- в) стоимостью основных и оборотных средств.
- 2. Финансовая устойчивость характеризуется:
- а) одним показателем;
- б) более чем 15 показателями;
- в) динамикой дебиторской и кредиторской задолженности.
- 3. Какие методы анализа используются при оценке финансового состояния предприятия:
- а) методы сравнения;
- б) вертикальный трендовый анализ;
- в) горизонтальный трендовый анализ;
- г) все традиционные методы анализа?
- 4. Как определяется валюта баланса:
- а) по балансу предприятия;
- б) по сумме денежных средств на расчетном счете;
- в) по сумме денежных средств в кассе?
- 5. Платежеспособность предприятия зависит:
- а) от ликвидности баланса;
- б) от ликвидности предприятия;
- в) от конкурентоспособности предприятия.
- 6. Какой коэффициент отражает долю тех источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время, привлеченных для финансирования его активов наряду с собственными средствами:
- а) коэффициент текущей ликвидности;
- б) коэффициент финансовой устойчивости;
- в) коэффициент обеспеченности собственными средствами?
- 7. Какой из показателей не используется при проведении диагностики банкротства предприятия:
- а) ликвидность;
- б) объем реализованной продукции;
- в) численность промышленно-производственного персонала?
- 8. Какой из коэффициентов ликвидности определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам:
- а) коэффициент текущей ликвидности;
- б) коэффициент быстрой ликвидности;
- в) коэффициент абсолютной ликвидности?
Расчетно-аналитические задачи Задача № 1
Проведите анализ эффективности использования оборотных средств ООО «Тристан» на основании данных, представленных в табл. 12.10.
- 1. Определите динамику использования оборотных средств, сравните показатели за отчетный период (Г3) с плановым периодом (Г2) и прошлым годом (Т{).
- 2. Изложите методику учета показателей по стр. 04—07.
- 3. Что влияет на длительность одного оборота? Что могло обеспечить сокращение длительности одного оборота?
- 4. Используя метод цепных подстановок, определите степень влияния на объем реализации среднегодовой стоимости оборотных средств и коэффициента оборачиваемости.
Таблица 12.10
Данные для анализа эффективности использования оборотных средств
ООО «Тристан».
№. п/п. | Показатель. | у,. (про; шлый год). | т2 (план.,. текущий год). | Т3 (факт.,. текущий год). | Изменение. | Темп роста. | ||
Т3- | Ь- т2 | V. г,. | V. т2 | |||||
Объем реализованной продукции (работ, услуг) — выручка от реализации (работ, услуг) за вычетом НДС и акцизов, тыс. руб. | ||||||||
№ п/п. | Показатель. | л (про; шлый год). | т2 (план.,. текущий год). | Тз (факт.,. текущий год). | Изменение. | Темп роста. | ||
Т3- h | h- т2 | V. у. | V. т2 | |||||
Средняя стоимость остатков оборотных средств, тыс. руб. | ||||||||
Число дней в отчетном году. | — | —. | —. | — | ||||
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств. | 1,02. | 1,4. | 1,6. | +0,58. | +0,2. | |||
Коэффициент закрепления оборотных средств. | 0,97. | 0,7. | 0,6. | — 0,37. | — 0,1. | |||
Продолжительность одного оборота средств в днях. | — 132. | — 36. | ||||||
Однодневный оборот по реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. | +26. | |||||||
Задача № 2
По данным, представленным в табл. 12.11, выполните следующую работу.
- 1. Проанализируйте источники финансирования деятельности предприятия и охарактеризуйте их динамику.
- 2. Используя вертикальный анализ источников финансирования, определите их структуру на конец отчетного периода (Т2) и дайте оценку их динамике.
- 3. Опишите состав прочих средств кредиторской задолженности.
Таблица 12.11
Данные для анализа источников финансирования деятельности предприятия
Показатель. | л | Т2 | Изменения. | |||||
тыс. руб. | структура, %. | тыс. руб. | структура, %. | абс. | оти. | в %. к величине на начало года. | в % к измен. итога баланса. | |
Источники формирования имущества (валюта баланса). | ||||||||
Собственный капитал. | 89,6. | |||||||
Заемный капитал. | 10,4. | |||||||
Показатель. | г,. | Т2 | Изменения. | |||||
тыс. руб. | структура, %. | тыс. руб. | структура, %. | абс. | отн. | в %. к величине на начало года. | в %. к измен. итога баланса. | |
Долгосрочные пассивы (кредиты и займы). | —. | —. | ||||||
Краткосрочные пассивы (кредиты и займы). | —. | —. | —. | —. | —. | —. | —. | —. |
Кредиторская задолженность. | 10,1. | |||||||
Прочие привлеченные средства. | 0,3. | — 4. | — 0,2. | — 77,1. | — 2,4. | |||
Задача № 3.
На предприятии условиями задачи предусмотрено три отчетных периода (Т{>
Т2, т3).
Используя метод сравнения коэффициентов финансовой устойчивости с нормативным значением, проанализируйте данные, представленные в табл. 12.12, для чего:
- 1) определите абсолютное отклонение коэффициентов финансовой устойчивости предприятия;
- 2) выполните диагностику финансового состояния на основе динамики коэффициентов финансовой устойчивости;
- 3) вскройте резервы улучшения финансового состояния и платежеспособности предприятия;
- 4) разработайте мероприятия, но улучшению использования финансовых ресурсов;
- 5) раскройте содержание каждого показателя и дайте оценку динамики.
Таблица 12.12
Данные для анализа коэффициентов, характеризующих финансовую
устойчивость предприятия
Коэффициент финансовой устойчивости. | Нормативное значение. | Период. | Абсолютное отклонение. | |||
Т. | Т2 | Т3 | Г2 к Г,. | h К ^2. | ||
Коэффициент финансовой независимости. | Более 0,5. | 0,22. | 0,274. | 0,346. | ||
Коэффициент финансовой зависимости. | Менее 0,5. | 0,780. | 0,726. | 0,654. | ||
Коэффициент финансирования. | Более 1. | 0,282. | 0,378. | 0,53. | ||
Коэффициент капитализации. | Менее 1. | 3,55. | 2,645. | 1,886. | ||
Коэффициент финансовой устойчивости. | Нормативное значение. | Период. | Абсолютное отклонение. | |||
Ti | т> | т. | т2 к 7). | т3 к Т2 | ||
Коэффициент финансовой устойчивости. | От 0,8 до 0,9. | 0,22. | 0,274. | 0,346. | ||
Коэффициент маневренности. | Примерно. 0,5. | ; | ||||
Коэффициент обеспеченности собственными средствами оборотных активов. | От 0,6 до 0,8. | 0,22. | 0,274. | 0,346. | ||
Коэффициент обеспеченности собственными средствами материальных ценностей. | Более 0,5. | 0,962. | 1,127. | 1,409. | ||
Задача № 4
По данным табл. 12.13 дайте оценку финансовой устойчивости ОАО «Заря». Для этого:
- 1) определите изменения показателей;
- 2) оцените их динамику (в сравнении с нормативами);
- 3) определите достаточность указанных показателей для характеристики финансовой устойчивости, укажите дополнительные показатели, необходимые для ее оценки;
- 4) предложите мероприятия, обеспечивающие повышение финансовой устойчивости.
Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО «Заря».
Таблица 12.13
Показатель. | Норматив. | На начало отчетного года. | На конец отчетного года. | Изменения. |
Коэффициент автономии. | >0,5. | 0,26. | 0,18. | |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. | < 1. | 2,9. | 4,5. | |
Коэффициент маневренности. | >0,5. | 1,7. | 1,5. | |
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным источником. | > 0,6−0,8. | 0,5. | 0,3. | |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами. | >0,1. | 0,5. | 0,3. | |
Коэффициент финансирования. | > 1. | 0,3. | 0,2. | |
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств. | ; | ; | ; | ; |
Коэффициент концентрации заемного капитала. | ; | 0,7. | 0,8. |
Задача № 5
На основании данных, представленных в табл. 12.14, выполните диагностику и определите тип финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 12.14
Данные для анализа финансовой устойчивости предприятия, тыс. руб.
№. п/п. | Показатель. | Значения по балансу. | Отклонение Т2 к Т | ||
h | Т2 | абсолютное. | относительное. | ||
Источники собственных средств. | |||||
Внеоборотные активы. | |||||
Наличие собственных оборотных средств (1−2) | |||||
Долгосрочные кредиты и заемные средства. | ; | ; | —. | ; | |
Наличие собственных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (3 + 4) | |||||
Краткосрочные кредиты и заемные средства. | —. | ||||
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (5 + 6). | |||||
Величина запасов и затрат. | |||||
Излишек (+); недостаток (-) собственных оборотных средств. а- 8). | +6497. | — 23 787. | |||
Излишек (+); недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (5−8). | +6497. | — 23 787. | |||
Излишек (+); недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (7−8). | +6497. | +7213. | |||
Тип финансовой устойчивости. | |||||
Темы для рефератов
- 1. Анализ финансового левериджа.
- 2. Анализ факторов формирования и использования собственных оборотных средств предприятия.
- 3. Анализ лизинговой деятельности предприятия.
- 4. Диагностика деловой активности предприятия.
- 5. Анализ формирования и использования капитала предприятия.
- 6. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
- 7. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.
- 8. Анализ платежеспособности предприятия и разработка предложений по его повышению.
- 9. Определение факторов повышения финансовой устойчивости предприятия на основе его диагностики.
- 10. Разработка предложений по ускорению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.