Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. Кто признается плательщиком налога на имущество физических лиц?
• 2. Укажите, с какого момента у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.
• 3. Что является объектом обложения налогом на имущество физических лиц?
• 4. Какое имущество не признается объектом налогообложения?
• 5. В каких случаях налоговая база рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости?
• 6. Каковы налоговые ставки по налогу на имущество физических лиц?
• 7. Назовите отличия расчета налога по имуществу, находящемуся в общей долевой собственности, от расчета налога в отношении имущества, находящегося в совместной собственности.

Тестовые задания

• 1. Плательщиком налога на имущество физических лиц признаются:
  • а) физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения;
  • б) физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, и индивидуальные предприниматели в отношении принадлежащего им имущества, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости;
  • в) физические лица, обладающие правом собственности на имущество, и индивидуальные предприниматели в отношении принадлежащего им имущества, налоговая база по которым определяется исходя из балансовой стоимости;
  • г) физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, а также арендующие такое имущество.
• 2. Плательщиком данного налога в отношении имущества, принадлежащего несовершеннолетним, признаются:
  • а) сами несовершеннолетние;
  • б) их законные представители (родители, усыновители, опекуны, попечители);
  • в) до исполнения несовершеннолетним 14 лет налогоплательщиками признаются их законные представители (родители, усыновители, опекуны, попечители), после достижения 14-летнего возраста налогоплательщиками признаются сами несовершеннолетние;
  • г) до исполнения несовершеннолетним 16 лет налогоплательщиками признаются их законные представители (родители, усыновители, опекуны, попечители), после достижения 16-летнего возраста налогоплательщиками признаются сами несовершеннолетние.^[1]
  • в) жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение;
  • г) жилой дом, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
• 4. Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома:
  • а) не признается объектом налогообложения;
  • б) признается объектом налогообложения пропорционально доле каждого собственника многоквартирного дома в общем имуществе;
  • в) признается объектом налогообложения пропорционально доле каждого собственника многоквартирного дома в общем имуществе, за исключением крыши, ограждающих несущих и ненесущих конструкций данного дома;
  • г) признается объектом налогообложения пропорционально доле каждого собственника или арендатора (по договору социального найма) многоквартирного дома в общем имуществе.
• 5. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя:
  • а) из кадастровой стоимости либо инвентаризационной стоимости, в случае если субъектом РФ не принято решение об определении кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества;
  • б) инвентаризационной стоимости;
  • в) кадастровой либо инвентаризационной стоимости, при условии уведомления налогового органа о выбранном способе определения стоимости до 1 января;
  • г) рыночной стоимости.
• 6. Налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение, составляют:
  • а) 500 тыс. руб.;
  • б) 1 млн руб.;
  • в) 1,5 млн руб.;
  • г) 2 млн руб.^[2]

используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования; хозяйственных строений или сооружений, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

• в) квартир или комнат, жилых домов; гаражей, машино-мест; помещений или сооружений, специально оборудованных и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования; нежилых помещений, предназначенных или используемых под размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, включенных уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;
• г) квартир или комнат, жилых домов; помещений или сооружений, специально оборудованных и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования; хозяйственных строений или сооружений, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
• 8. Сумма налога исчисляется:
  • а) всегда собственником имущества;
  • б) всегда налоговыми органами;
  • в) собственником имущества в срок до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, а в случае неисчисления налога — до указанного срока, налоговым органом;
  • г) налоговыми органами, за исключением случаев, когда собственник имущества направил в налоговый орган уведомление о самостоятельном исчислении налога.
• 9. В случае если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется:
  • а) как процентная доля налоговой базы для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения;
  • б) как отношение общего количества дольщиков к общей площади объекта налогообложения;
  • в) как сумма общего количества дольщиков и общей площади объекта налогообложения, разделенная на 4;
  • г) как разница между общим количеством дольщиков и общей площадью объекта налогообложения.
• 10. В случае если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется:
  • а) как процентная доля налоговой базы для каждого из участников совместной собственности в равных долях;
  • б) как процентная доля налоговой базы для каждого из участников совместной собственности пропорционально его части в праве собственности на такой объект налогообложения;
  • в) как сумма количества собственников объекта недвижимости и общей площади объекта недвижимости, разделенная на 4;
  • г) как сумма количества собственников объекта недвижимости и общей площади объекта недвижимости, разделенная на 6.

• [1] Объектом налогообложения признается расположенное в пределахмуниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: а) жилой дом, квартира, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение; б) жилой дом, квартира, комната, гараж, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение;
• [2] Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения: а) квартир или комнат, жилых домов; гаражей, машино-мест; помещенийили сооружений, специально оборудованных и используемых исключительнов качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственныхмузеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования; административно-деловых, торговых центров (комплексов) и помещений в них, включенных уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ в переченьобъектов, облагаемых по кадастровой стоимости; б) квартир или комнат, жилых домов; гаражей, машино-мест; помещенийили сооружений, специально оборудованных и используемых исключительнов качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений,