Вопросы и задания для самоконтроля

1. Кто признается плательщиком НДФЛ?

2. Что является объектом НДФЛ?

3. Перечислите доходы, которые не подлежат обложению НДФЛ.

4. Какие налоговые вычеты предусмотрены законодательством при исчислении НДФЛ?

5. Кто является налоговым агентом?

6. Какова система ставок по НДФЛ?

7. Расскажите об особенностях исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами.

8. Каков размер стандартных налоговых вычетов?

9. Назовите особенности социальных и имущественных вычетов при исчислении НДФЛ.

10. Какие физические лица обязаны подавать налоговую декларацию по НДФЛ?

Тесты

1. Налоговыми резидентами РФ считаются физические лица:

а) получающие доходы из источников в России;

б) проживающие на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

в) проживающие на территории РФ не менее года;

г) занимающиеся определенными видами предпринимательской деятельности.

2. Налоговым периодом по НДФЛ является:

а) месяц;

б) квартал;

в) полугодие;

г) календарный год.

3. Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов:

а) не допускается;

б) допускается.

4. При налогообложении материальной выгоды в виде экономии на процентах при получении заемных средств применяется налоговая ставка:

а) 13%;

б) 15%;

в) 30%;

г) 35%.

5. Стоимость подарков от работодателей включается в налоговую базу в случае:

а) если не превышает 4000 руб. за налоговый период;

б) если превышает 20-кратный размер минимальной оплаты труда;

в) если превышает 4000 руб. за налоговый период;

г) в любом случае.

6. Налогоплательщик имеет право воспользоваться льготой на новое строительство либо приобретение дома или квартиры:

а) в размере фактически произведенных расходов, но не более 125 тыс. руб.;

б) в размере фактически произведенных расходов, но не более 600 тыс. руб.;

в) в размере фактически произведенных расходов, но не более 20% общей суммы доходов, полученных за год;

г) в размере фактически произведенных расходов, но не более 50% суммы доходов, полученных за год;

д) в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб.

7. Налогоплательщикам предоставляется в пределах 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде, социальный налоговый вычет:

а) при расходах на обучение;

б) расходах на пожертвование;

в) расходах на лечение.^[1]

9. Налогоплательщик — физическое лицо при получении дохода обязан представить декларацию в налоговый орган:

а) во всех случаях;

б) в случае если доход получен более чем из одного источника;

в) в случае если доход получен более чем из одного источника и размер дохода превысил 100 тыс. руб.;

г) в случае если доход получен от предпринимательской деятельности.

10. Размер ставки в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, составляет:

а) 9%;

б) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

[1] Законодательством предусмотрено представление в налоговые органы налоговыми агентами сведений о доходах работникови удержанных с них суммах налогов: а) не позднее сроков представления квартальной бухгалтерскойотчетности; б) не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным; в) не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.