Основные средства доказывания при расследовании присвоения или растраты

Основными средствами установления и доказывания главных (ключевых) обстоятельств по делам о хищениях путем присвоения или растраты служат задержание подозреваемого, обыски и выемки, осмотр предметов и документов, назначение ревизий и экспертиз, допрос свидетелей, потерпевшего (собственника или его представителя) и свидетелей.

Задержание подозреваемого может иметь доказательственное значение в случаях задержания с поличным. В других случаях процессуальное задержание носит психологический характер или направлено на предупреждение противодействия расследованию. Иногда задержание является эффективным началом реализации оперативно-разыскных мероприятий, позволяя установить данные о лицах, причастных к преступлению, создает условия для сбора доказательств, необходимых для расследования обстоятельств присвоения или растраты.

Задержание может осуществляться в начале расследования, его середине или на заключительном этапе. Это зависит от целей задержания и условий, в которых оно осуществляется.

Наилучший эффект дает задержание с поличным во время завладения похищенным или распоряжения им. Важное значение при этом имеет обнаружение в ходе задержания и личного обыска неофициальных документов на похищенное имущество, черновых записей, сведений о других субъектах преступной деятельности, а также самого похищаемого имущества (товаров, материалов, денежных средств).

В подобных документах нередко указываются количественные показатели выпуска и места хранения неучтенных излишков, имеются данные, указывающие на соучастников сбыта похищенного, суммы и схемы распределения преступной прибыли, сведения о связях субъектов преступной деятельности в структурах законодательной, исполнительной и судебной власти.

При изучении таких документов можно расшифровать номера телефонов соучастников преступления, получить расчеты, относящиеся к так называемой «черной бухгалтерии». Участники организованных хищений вынуждены вести такую документацию и вносить в нее объективные, заранее подсчитанные, отражающие реальный оборот данные. Поэтому одной из основных целей задержания и последующего обыска является обнаружение документов неофициальной бухгалтерской отчетности и подготовленных для хищения сырья, материалов, неучтенной продукции и денежных средств.

В расследовании данных преступлений очень важное место занимает обыск. Зачастую его проведение позволяет обнаружить различные документы преступной деятельности, приготовленное к хищению или уже похищенное имущество.

Особенно важное значение это следственное действие приобретает при расследовании группового хищения. Субъекты хищений тесно связаны между собой. При первых признаках разоблачения эта связь становится еще более налаженной и скрытой. Они пристально следят за ходом расследования и информируют друг друга о ставших им известными событиях, чтобы иметь возможность вовремя принять меры к сокрытию похищенного и следов преступления. В этих условиях необходимо предусматривать проведение групповых обысков, предполагающих одновременное начало обыска у разных лиц. Иногда результаты обыска, произведенного одной группой, являются очень важными для другой.

Возможен повторный обыск, который бывает весьма эффективным. Объясняется это тем, что расхитители при условии отсутствия результатов обыска ослабляют свое внимание и бдительность. Этим и следует воспользоваться при решении вопроса о повторном обыске.

Обыски у родственников и близких к расхитителям лиц проводятся с целью выявления похищенного имущества и ценностей, переданных им на хранение. Такие обыски следует проводить тогда, когда имеются веские основания полагать, что данные лица действительно скрывают похищенное имущество и не выдадут его добровольно, а также доказательства принадлежности имущества и ценностей расхитителям.

Не меньшее криминалистическое значение имеет производство выемки предметов и документов, относящихся к совершенному преступлению. По делам о хищениях выемка чаще всего производится с целью изъятия сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий или готовой продукции, лекал, трафаретов, документов учреждений и организаций, на которых совершались хищения. Через их сеть сбывалась похищенная продукция.

Выемка может производиться в помещениях, принадлежащих юридическим лицам и частным лицам. Объектами выемки являются бухгалтерские документы и черновые записи, которые велись расхитителем, имущество и денежные средства, переданные расхитителем знакомым и родственникам.

В практике объектом выемки часто выступает системный блок компьютера, установленного по месту жительства подозреваемого. Также объектами выемки могут быть почтово-телеграфная корреспонденция, транспортные документы, учредительные документы, пластиковые карточки, договоры о расчетно-кассовом обслуживании, похищенные предметы, ценности и другие объекты, которые могут иметь значение для доказывания обстоятельств расследуемых хищений.

Важное значение в расследовании данных преступлений имеет наложение ареста на имущество. Это следственное действие имеет своей целью обеспечить возможность возмещения причиненного хищением материального ущерба и результативность возможного гражданского иска в уголовном процессе. В соответствии с законом арест может быть наложен на имущество и ценные бумаги обвиняемого, подозреваемого, а также лица (физического или юридического), несущего материальную ответственность за их действия. Арест может быть наложен на имущество, находящееся у других лиц, если есть достаточные данные полагать, что оно получено в результате преступных действий подозреваемого или обвиняемого.

При наложении ареста на денежные вклады всякие операции по ним прекращаются. Очень важно данное мероприятие проводить своевременно, так как преступники могут ликвидировать свои денежные счета.

Следственный осмотр но делам о хищении путем присвоения или растраты имеет значение во многих случаях. Результаты осмотра могут установить существенные для дела обстоятельства. Объектами осмотра могут быть документы, отражающие производственные процессы, списание сырья, материалов и готовой продукции в брак, финансирование производства, оплату работы. В ходе осмотра документов могут быть выявлены следующие признаки: создание расхитителями излишков сырья или материалов, нарушение технологии производства, вывоза и реализации похищенного имущества, изъятие наличных денежных средств из кассы или с расчетного счета.

Один из важнейших признаков, указывающих на возможность присвоения или растраты, способы их совершения, виновность в хищении конкретных лиц и другие обстоятельства дела, — это подлог в документах. Выявление его признаков — основная задача осмотра и криминалистического анализа документов.

В осмотре документа, прежде всего, необходимо уяснить его смысл и деловое назначение и с этих позиций производить оценку всех реквизитов и содержание документа. Особое внимание следует обратить на то: выполнен ли документ на надлежащем бланке; имеются ли в документе необходимые подписи, оттиски печатей и штампов; нет ли признаков, указывающих на подделку документа; нет ли на документе следов, указывающих на его повторное использование, а именно проколов от старой подшивки, перегибов листа документа, старых отметок, дат, ссылок на документы прошлых периодов, затертых черновых записей о прошлых хозяйственных операциях, в которых фигурировал данный документ.

Сомнительные с точки зрения подлинности документы следует направлять на экспертизу.

Объектами осмотра по данной категории уголовных дел также могут являться служебные, производственные и складские помещения. В процессе их осмотра можно обнаружить документы со следами дописок, подчисток, травления, обрывки подлинных документов, уличающие конкретное лицо в хищениях. Могут быть также обнаружены неучтенные излишки сырья, материалов, готовых изделий. На крышках письменных столов, на стенах помещений рядом с телефонными аппаратами и в других местах расхитители нередко оставляют записи адресов и телефонов своих соучастников, даты совершения отдельных преступных действий, сведения о суммах похищенного и другие данные, имеющие значение для установления всех обстоятельств хищения. Поэтому при осмотре указанных помещений следует обращать внимание на каждую запись, независимо от того, на чем она выполнена.

Осмотр производственных и складских помещений требует правильной организации и продуманной тактики действий.

Осмотр предметов осуществляется в тех случаях, когда они могут явиться вещественным доказательством, а также если объекты осмотра добыты преступным путем и в силу этого на них может быть наложен арест. В качестве осматриваемых предметов по данной категории дел могут выступать комплектующие детали, готовые изделия, различные технические устройства, упаковка и т. д. Осмотр предметов может потребовать участия в данном следственном действии специалистов, например, товароведа, инженера автоматики и т. д.

Очень большое значение в расследовании рассматриваемого вида хищений имеет допрос. Допрашиваются подозреваемые, обвиняемые, сослуживцы, родственники, знакомые, ревизоры, специалисты.

В целом тактика этого следственного действия в литературе изложена довольно полно и всесторонне для разных ситуаций и разных по процессуальному положению лиц.

Применительно к исследуемой категории допрашиваемых важно уже при подготовке к допросу изучить предмет допроса, изучить документы, отражающие движение товаров и денежных средств в подотчете материально ответственного лица и данной организации. Необходимо четко уяснить систему документооборота и оборота имущества, вверенного в распоряжение подозреваемому лицу. Следует ознакомиться также с протоколами обыска и осмотра, изучить показания других фигурантов и свидетелей, разобраться в выводах специалистов. Эти сведения могут быть использованы для склонения подозреваемого к даче правдивых показаний и как средство проверки их достоверности. При подготовке к допросу материально ответственного лица следует ознакомиться со специальной литературой или проконсультироваться у специалистов, чтобы свободно ориентироваться в вопросах, которые будут затрагиваться в ходе допроса.

Начинать допрос нужно с общих вопросов, к числу которых относится установление порядка движения и расхода материальных ценностей в организации или на предприятии, условий их хранения, выявление круга лиц имеющих доступ к материальным ценностям, и т.н. При этом следует получить подробные объяснения по фактам недостач и излишков продукции, поскольку и то и другое зачастую связано с созданием резервов для хищения сырья или готовой продукции.

Как правило, наибольшую трудность в ходе допроса составляет выяснение наиболее существенных моментов преступной деятельности расхитителей: кем и каким способом совершено хищение, кто участник хищения, какова роль каждого из них, где находятся похищенные ценности, фиктивные документы. Это следует выяснять последовательной серией допросов, результативность которых обеспечивается другими следственными действиями и оперативно-разыскными мероприятиями.

Имеет свои особенности и допрос свидетелей, в качестве которых выступают лица, связанные с расхитителями совместной работой, выполнением хозяйственных операций, местом жительства, располагающие сведениями относительно отдельных обстоятельств данных преступлений. Всех таких свидетелей условно можно разделить па следующие категории:

• — лица, выполняющие в организации или на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции;
• — сослуживцы материально ответственного лица, имеющие отношение к операциям, производимым с похищенными материальными ценностями, и к их документальному оформлению;
• — лица, которые перевозили похищенное, которые не в полном объеме знали о хищении, а делали «левые» рейсы и получали за это вознаграждение;
• — лица, продававшие похищенное или производившие из него неучтенную продукцию;
• — лица, сменившие обвиняемых на занимаемых ими в момент хищения постах;
• — лица, работающие в вышестоящих и контролирующих организациях и в силу этого способствующие сокрытию хищения;
• — соседи обвиняемого по месту жительства.

Все эти лица должны допрашиваться очень тщательно^[1].

При наличии противоречий в показаниях всегда проводятся очные ставки, направленные на их устранение.

По уголовным делам о присвоении или растрате проводятся разные судебные экспертизы. Их вид и характер зависит от предмета преступного посягательства, специфики отрасли, где совершалось хищение, способов его совершения и сокрытия.

Чаще всего назначается судебно-бухгалтерская экспертиза, когда материалы документальной ревизии противоречат материалам уголовного дела, не подтверждаются ими.

Проводятся товароведческие, технологические, различные криминалистические и экономические экспертизы. Круг их довольно широк, и решаемые вопросы являются типичными для криминалистики.

• [1] Пору бое II. И. Тактика допроса на предварительном следствии: учеб, пособие. М.: Бек, 1998.