Управление экономическими отношениями предприятия с позиции организации управления финансами

Финансовый механизм представляет собой пять взаимосвязанных элементов, которые способствуют организации, планированию и стимулированию использования финансовых ресурсов:

• 1) финансовые методы;
• 2) финансовые рычаги;
• 3) правовое обеспечение;
• 4) нормативное обеспечение;
• 5) информационное обеспечение.

Финансовые методы представляют собой способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс предприятия, которые действуют в следующих направлениях:

• • по линии управления движением финансовых ресурсов;
• • по линии экономических отношений, связанных с соизмерением затрат и результатов, материальным стимулированием и ответственностью за эффективное использование денежных средств.

Влияние на рыночные отношения вызвано тем, что функции финансов в сфере производства и обращения тесно связаны с коммерческим расчетом — это соизмерение в денежной (стоимостной) форме затрат и результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Цель применения коммерческого расчета в самом общем виде — получение максимальной прибыли при минимальных затратах, хотя в разные периоды деятельности предприятия цели могут изменяться. В зарубежной практике требование соизмерения размеров вложенного в производство капитала с результатами деятельности обозначают термином input-output. Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.

Финансовые рычаги — это приемы действия финансовых методов.

Правовое обеспечение функционирования финансового механизма предприятия — это законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы.

Нормативное обеспечение — это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания, разъяснения и прочие документы.

Информационное обеспечение — это различная экономическая, коммерческая, финансовая и другая информация. К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, о ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, о финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др. Владение информацией помогает определять ситуацию на рынках. Информация (например, сведения о поставщиках, покупателях и др.) может являться одним из видов интеллектуальной собственности (ноу-хау) и вноситься в качестве вклада в уставный капитал организации.

Финансы — это система денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе их кругооборота.

Финансы предприятий занимают обусловливающее положение в структуре финансовой системы страны, так на уровне коммерческих организаций формируется основная масса финансовых ресурсов государства.

В доходной части федерального бюджета России 80% составляют налоговые поступления.

Функции финансов предприятия:

• • распределительная (стимулирующая);
• • контрольная.

Распределительная функция финансов заключается в том, что с их помощью формируются и используются денежные доходы и фонды, имеющиеся в организации. Таким образом, финансы обслуживают воспроизводственный процесс в целом, обеспечивая его непрерывность и оказывая влияние на все его стадии. Кроме того, правильное распределение денежных средств стимулирует улучшение работы предприятия.

Финансы количественно отображают ход воспроизводственного процесса, что позволяет его контролировать. Основу контрольной функции составляет движение финансовых ресурсов в фондовой и нефондовой формах. Контрольная функция реализуется двояким образом:

• 1) через финансовые показатели в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности;
• 2) через финансовое воздействие.

Если при централизованной системе управления экономикой устанавливались строгие границы деятельности предприятий по выпуску продукции, прибыли, себестоимости и другим показателям, то в настоящее время осуществляется воздействие с помощью экономических рычагов и стимулов (налогов, льгот, дотаций и т. д.).

В основе организации управления экономическими отношениями предприятия лежат следующие принципы:

• • самостоятельность в области финансово-хозяйственной деятельности;
• • самофинансирование;
• • заинтересованность в результатах работы;
• • ответственность за эти результаты;
• • образование финансовых резервов;
• • разделение средств на собственные и заемные;
• • первоочередность выполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами;
• • финансовый контроль за деятельностью предприятия.

В рамках экономических отношений предприятия имеют место следующие группы финансовых отношений:

• • с контрагентами — по поводу формирования первичных доходов, образования и использования целевых фондов внутрихозяйственного назначения (уставного капитала, фондов накопления и потребления, поощрительных фондов и др.);
• • с организациями и предприятиями — по поводу распределения финансов. При этом движение финансовых ресурсов осуществляется в нефондовой форме (уплата и получение штрафов при нарушении договорных обязательств, внесение различных паевых взносов, участие в распределении прибыли от совместной деятельности, приобретение ценных бумаг других предпринимательских организаций и государства, получение по ним дивидендов и др.);
• • с потребителями продукции — вступая с ними в контакт, предприятия самостоятельно выбирают форму и вид договоров, определяют условия выполнения обязательств и порядок установления санкций, формируют цены на свою продукцию и услуги, оценивают обоснованность цен поставщиков. Перечисленные факторы существенно влияют на конечные финансовые результаты;
• • со страховыми организациями — по поводу различных видов обязательного и добровольного страхования;
• • с банковской системой — по поводу расчетно-кассового обслуживания в связи с получением и погашением ссуд, уплатой процентов, а также предоставлением банкам во временное пользование свободных денежных средств за определенную плату;
• • с государством — по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов. Эта группа денежных отношений реализуется через внесение в бюджет и внебюджетные фонды различных налогов, сборов, взносов и др. С другой стороны осуществляется бюджетное финансирование непроизводственной сферы, целевых программ и др.;
• • с вышестоящими управленческими структурами — «вертикальные» и «горизонтальные» взаимосвязи по поводу внутрикорпоративных перераспределений финансовых ресурсов.

Рассмотренные группы финансовых отношений в целом составляют содержание экономических отношений современного предприятия.

Действующий экономический механизм хозяйствования предприятий сформировался в России в конце 90-х гг. прошлого века. С тех пор в него внесено огромное число поправок и дополнений, усовершенствований и других новшеств, но его принципиальная схема остается неизменной (рис. 7.4). Естественно, что инновации неминуемы и в дальнейшем.

Рис. 7.4. Схема экономического механизма предприятия.

Экономический механизм хозяйствования одинаков для предприятий различных видов собственности и организационно-правовых форм. Имеющиеся отличия и особенности, например для малых предприятий, в законодательстве оговариваются особо.