Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации

Валютное регулирование — это, с одной стороны, процесс, а с другой — порядок государственного управления валютной сферой в экономике. Валютное регулирование включает установленные государством принципы, методы и формы осуществления в стране валютных операций, способ государственного регулирования валютной сферы экономики в целях повышения экономической эффективности и обеспечения финансово-бюджетной безопасности.

Валютное регулирование — деятельность специальных государственных органов (органов валютного регулирования), определенных законодательством государства, по установлению порядка обращения валютных ценностей, правил владения, пользования и распоряжения валютными ценностями в целях обеспечения защиты и устойчивости национальной валюты и платежного баланса страны, формирования и развития внутреннего валютного рынка.

Валютное регулирование относится к исключительной компетенции государства. Внутри каждого государства валютное регулирование представляет собой комплекс осуществляемых государственными органами правовых мер с целью:

• — создания и обеспечения функционирования органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля;
• — установления и реализации определенного порядка проведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа и режима осуществления иностранных инвестиций;
• — обеспечения и защиты права собственности на валютные ценности;
• — регламентация международных расчетов;
• — поддержания стабильного курса национальной валюты и национального платежного баланса;
• — обеспечение желаемого (интеграционного или изоляционного) режима взаимодействия страны с мировым валютным рынком.

К задачам валютного регулирования Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» относят управление обращением валюты, контроль за валютными операциями, воздействие на валютный курс национальной валюты, ограничение использования иностранной валюты, установление порядка проведения валютного контроля.

Валютное регулирование подразделяется на прямое и косвенное, рыночное и государственное.

Прямое валютное регулирование включает законодательные акты и действия исполнительной власти.

Косвенное предполагает использование экономических, в частности валютно-кредитных, методов воздействия на поведение экономических агентов рынка.

Рыночное валютное регулирование основано на конкуренции и порождает стимулы к развитию, а государственное направлено на преодоление негативных последствий рыночного регулирования.

Государственное валютное регулирование осуществляется на трех уровнях: национальном, межгосударственном и региональном.

Основными элементами национального валютного регулирования являются: разрешительный порядок для совершения операций с валютными ценностями; введение института уполномоченных банков; запрет на применение иностранной валюты в расчетах между резидентами на территории страны; установление разрешительного порядка для оставления валюты на счетах в иностранных банках; введение обязательной продажи части валютной выручки и др. К числу основных элементов национального валютного регулирования можно отнести валютные ограничения.

Цель валютного регулирования на межгосударственном уровне состоит в координации валютной политики отдельных стран, выработке и осуществлении совместных мер по преодолению валютных кризисов, согласовании валютной политики ведущих держав по отношению к другим странам. Развитие и использование межгосударственного валютного регулирования связано с рядом причин: усилением взаимозависимости национальных экономик, включая валютные, кредитные и финансовые отношения; изменением соотношения между рыночным и государственным регулированием в пользу рынка в условиях либерализации хозяйственных отношений; изменением расстановки сил на мировой арене; огромными масштабами мировых валютных, кредитных, финансовых рынков, которые отличаются нестабильностью в связи с резкими колебаниями плавающих валютных курсов, процентных ставок, периодическими нефтяными кризисами.

Валютное регулирование на региональном уровне осуществляется в рамках экономических интеграционных объединений, например Европейского союза.

Валютный контроль — это комплекс нормативно закрепленных административных (правоприменительных) мер, осуществляемых специально уполномоченными на основании закона государственными органами или иными организациями (например, уполномоченными банками в качестве агентов валютного контроля) и направленных на реализацию порядка совершения валютных операций и сделок в части валютных ограничений, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.

Валютный контроль является инструментом реализации охранительной и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечить экономическую безопасность и сохранять экономическую независимость государства.

В действующем законодательстве подчеркивается самостоятельная роль валютного контроля, признаваемого одним из методов правового регулирования внешнеэкономической деятельности, объектами которого являются:

• 1) поступление в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров;
• 2) обоснованность платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;
• 3) совершение бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженной в материально-вещественной форме;

4) расчеты резидентов с нерезидентами при осуществлении экспортных и импортных операций.

Важно отметить, что непосредственно предметом валютного контроля являются любые валютные операции независимо от наличия или отсутствия валютных ограничений в отношении них.

С учетом юридического содержания контрольной деятельности как формы правоприменения можно выделить ряд принципов валютного контроля.

Общие принципы валютного контроля:

• — законности, означающий необходимость строгого и неуклонного соблюдения закона в процессе осуществления контроля;
• — социальной справедливости, означающий, что деятельность государственных органов и их должностных лиц должна осуществляться в интересах всего общества;
• — целесообразности, означающий необходимость учета конкретных условий применения того или иного нормативного правового акта;
• — обоснованности, означающий необходимость полного выявления и изучения всех обстоятельств дела, использование только достоверных доказательств при принятии решения.

Специальные отраслевые принципы валютного контроля:

• — оптимального вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов, означающий необходимость наличия веских законных оснований для проведения в отношении субъектов валютных операций контрольных мероприятий;
• — единства системы валютного регулирования и валютного контроля, означающий необходимость создания единой федеральной системы органов и агентов валютного контроля, деятельность, которой должна быть направлена на реализацию мер валютного регулирования и структура которой должна быть оптимизирована для решения этой задачи;
• — обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций, означающий необходимость строгого соблюдения прав и интересов контролируемых субъектов при осуществлении валютного контроля, исключение или минимизацию затрат (временных, трудовых, материальных) для контролируемых субъектов при осуществлении контрольных мероприятий.

В качестве целей валютного контроля законодательством установлено:

• — определение соответствия проводимых валютных операций действующему валютному законодательству государства и наличия необходимых для них разрешений (лицензий);
• — проверка выполнения обязательств резидентов перед государством по проводимым ими валютным операциям;
• — проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с требованиями национального законодательства.

При этом, как правило, осуществляются следующие действия: регистрация и статистический учет валютных операций; контроль за соблюдением валютного законодательства при совершении сделок и операций с валютными ценностями; контроль за исполнением субъектами валютных правоотношений своих юридических обязанностей в отношении государства; контроль за объективностью и полнотой учета и отчетности по валютным операциям; контроль за обоснованностью осуществляемых международных платежей в валюте; применение мер юридической ответственности за нарушение валютного законодательства; сбор, хранение и обмен информацией по валютному контролю между полномочными органами.

Цели определяют основные направления валютного контроля: юридическое, бухгалтерское и информационно-статистическое.

Юридическое направление валютного контроля предусматривает контроль за соблюдением актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования и применение санкций к нарушителям.

Бухгалтерское — контроль за полнотой и достоверностью учета и отчетности по валютным операциям.

Информационно-статистическое направление — это сбор, хранение и обмен информацией по валютному контролю между уполномоченными органами, а также регистрация валютных операций.

Валютный контроль в России осуществляется системой органов и агентов валютного контроля, а также Правительством РФ.

К органам валютного контроля относятся: Банк России, ФТС России, ФНС России.

К агентам валютного контроля относятся уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»^[1].

Далее рассмотрим государственный контроль за ценообразованием во внешней торговле.

• [1] Лузина Т. В., Токарев Ю. А. Валютное регулирование: учеб, пособие. Тюмень: Тюмен. гос. ун-т, 2009.