Таблица 13-Общепроизводственные расходы Наименование статей расходов Сумма млн. руб. 1. Содержание цехового персонала Основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих 2,1 Основная и доп. заработная плата служащих.
2,6 Итого 4,7 2. Отчисления на социальные нужды (30%) 1,4 3. Содержание зданий и сооружений 10,8 4. Содержание оборудования 0,8 5. Текущий ремонт зданий и сооружений 14,4 6.
Текущий ремонт оборудования 4,3 7. Амортизация зданий и сооружений 10,3 8. Амортизация оборудования 5,4 9. Расходы по охране труда (18% от ФОТ) 0,8 Итого 53,0 10.
Прочие общепроизводственные расходы (20%) 10,6 Всего 63,6 Примечание: Расчет проведен по исходным данным варианта 41 и методическим рекомендациям по проведению расчета.
Проектная калькуляция себестоимости составлена в таблице 14.
Таблица 14-Проектная калькуляция себестоимости Проектируемый выпуск 260 000 тонн. Калькуляционная единица -1 тонна.
№ Наименование статей затрат Единица измерения Планово-загот. цена единицы, руб. Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу Кол-во Сумма, тыс.
руб. Кол-во Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Сырье и материалы: 450 959 600 1 734 460 Агломерат т 525 791 960 000 415 779 000 3046 1 599 150 Антрацит т 490 62 140 000 30 448 600 239 117 110 Электродная масса т 700 6 760 000 4 732 000 26 18 200 2 Топливо и энергия на технологические цели: 45 149 174 Электроэнергия квт*ч 2,50 18 059 722 45 149 69 174 Итого руб. &# 160; 451 004 749 1 734 634 3 Заработная плата основных производств. рабочих руб. &# 160; 32 879 126 4 Отчисления на социальные нужды (30%) руб.
&# 160; 9 864 38 5 Общепроизводственные расходы руб. &# 160; 63 608 245 Итого цеховая себестоимость руб. &# 160; 451 111 100 1 735 043 в том числе: расходы на передел 151 500 583 6 Общехозяйственные расходы руб. &#.
160; 34 845 134 Итого производственная себестоимость 451 145 945 1 735 177 7 Коммерческие расходы руб. &# 160; 36 091 676 138 814 Полная себестоимость продукции руб. &# 160; 487 237 620 1 873 991 Оптовая цена предприятия руб. 598 000 000 2 300 000 Примечание: Расчет проведен по исходным данным варианта 41 и методическим рекомендациям по проведению расчета.
Для расчетов себестоимости электроэнергии ставка 1 квтчаса — 2,5 руб./кВт-час.
Расчет электроэнергии: 2,5×1 805 9722(кВт-час)/1000=45 179тыс.
руб.-на весь объем.
На 1 тонну продукции: 18 059 722/260000=69 квт/час или:
69×2,5=174(руб./тн) Расходы по переделу включают в себя следующие:
1) энергетические затраты;
2) основная заработная плата производственных рабочих;
3) дополнительная заработная плата производственных рабочих;
4) отчисления от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих;
5) текущий ремонт и содержание основных средств;
6) амортизация основных средств;
7) стоимость сменного оборудования и инструмента;
8) транспортные расходы;
9) прочие затраты.
Передел в таблице 14 равен сумме затрат по статьям: «Топливо и энергия», «Заработная плата», «Отчисления на социальные нужды», «Общепроизводственные расходы».
Расходы на передел: 451 111 100−450 959 600=151500(тыс.
руб.).
Общехозяйственные расходы приняты в размере 23% к сумме всех расходов на передел, а коммерческие — 8% к производственной себестоимости.
Отпускная цена 1 тонны определена по рыночным ценам-2300 тыс.
руб./тонну.
Доход от плана выпуска объема продукции в год составит:
2300×260 000=598000000(тыс.
руб.).
7.Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности создания производства.
Для обобщающей технико-экономической характеристики производства составлена таблица технико-экономических показателей проектируемого производстватаблица 15.
Таблица 15-Сводная таблица основных технико-экономических показателей.
№п/п Наименование показателя Значение показателя 1 Годовой выпуск продукции а) в натуральном выражении, т 260 000 б) в оптовых ценах, млн. руб. 598 000 в) по себестоимости, млн. руб. 487 238 2 Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год 8276 3 Капитальные затраты на основные фонды, млн.
руб. — всего 393,3 а) здания и сооружения 360,0 б) оборудование 33,3 4 Нормируемые оборотные средства, млн. руб. 168,6 5 Удельные капиталовложения, млн. руб./т.
0,0015 6 Численность персонала, чел. — всего 95 а) рабочих 88 из них — основных 82 б) служащих 7 7 Производительность труда: 30,86 а) выработка на одного работающего, т/год 3170,7 б) выработка на одного рабочего, т/год 2736,8 8 Средняя годовая заработная плата: а) одного работающего, тыс. руб. 397,0 б) одного основного рабочего, тыс. руб.
401,0 9 Полная себестоимость единицы продукции, руб. 1 873 991 10 Оптовая цена единицы продукции, руб. 2 300 000 11 Прибыль (годовая) от реализации, млн. руб. 110 762 12 Чистая прибыль, млн.
руб. 88 610 13 Рентабельность: а) производственных фондов, %, (п.12/(п. 3 б+п.4)х100 21 раз б) продукции, % (п.11/п.1 б) х100 22,7% 14 Срок окупаемости капиталовложений, годы (п.12/п.3) 0,004 15 Фондоотдача, руб./руб. (п. 1 б/п.3) 1520,3 Примечание: Расчет проведен по исходным данным варианта 41 и методическим рекомендациям по проведению расчета При составлении сводной таблицы 15 показатели перенесены в нее из расчетов, выполненных в предыдущих разделах курсовой работы, а часть показателей рассчитаны при составлении этой таблицы.
Расчеты таблицы 15:
1) Объем выпуска продукции в год:
2,3×260 000=598000(млн.
руб.).
2) Прибыль от реализации: 598 000- 487 237,6=11 0762(млн.
руб.).
3)Чистая прибыль (без налога 20%):110 762−110 762×0,2=88610(млн.
руб.).
4)Нормируемые оборотные средства:
70% составляют основные производственные фонды; 30%-нормируемые оборотные средства.
393,3×30/70=168,6(млн.
руб.).
5) Рентабельность производственых фондов по чистой прибыли:
88 610/(393,3+168,6)х100=21(раз).
6) Рентабельность продукции: 110 762/487238×100=22,7(%).
7)Срок окупаемости капиталовложений:(393,3+168,6) /88 610=0,004(года).
8)Фондоотдача: 598 000/393,3=1520,3(руб./руб.).
Следующим этапом рассчитаем точку безубыточности и запас финансовой прочности. Точка безубыточности (ТБ) в натуральном выражении определяется по формуле:
ТБ=Ппост./(Ц-Пер) где Ппостпостоянные расходы;
Ппер.
переменные расходы;
Ц-цена единицы продукции.
Цена-2300 тыс.
руб./тонну Переменные расходы на 1 тонну:
1734,6 тыс.
руб./тонну.
Постоянные расходы всего: 287 237 620−451 004 749=36232871(тыс.
руб.).
ТБ=3 623 2871(2300−1734,6)=64087(тонн) Запас финансовой прочности составляет 75,4% от объема продаж:
ЗФП=(260 000−64 087)/260 000×100=75,4(%).
На рисунке 1 представлено графическое изображение определения точки безубыточности, которое показывает также значение 64 087тонн.
Рисунок 1-Расчет точки безубыточности графическим способом Проведенные расчеты показывают, что проект создания цеха плавки нормального электрокорунда экономически целесообразен и может быть реализован на предприятии. Запас финансовой прочности имеет высокое значение, что свидетельствует о целесообразности производства данного продукта при данных исходных параметрах.
Заключение
.
Проведенный технико-экономический анализ создания цеха по плавке нормального электрокорунда показал экономическую эффективность химического продукта.
При запланированном объеме выпуска равном 260 000 тонны прибыль составит 110 762 млн.
рублей, чистая прибыль-88 610 млн.
рублей.
Рентабельность продукции-22,7%, срок окупаемости капиталовложений-в пределах года.
Цена продажи 1 тонны продукта-2300 тыс. руб., себестоимость-1873,9 тыс.
руб.
Точке безубыточности соответствует объем в натуральном выражении-64 087 тонн, запас финансовой прочности составляет 75,4%.
Для организации цеха необходимо осуществить капитальные вложения в размере 393,3 млн руб. для постройки здания и покупки необходимого оборудования.
Окупаемость вложенных средств обусловлена рентабельностью продукта и получаемой прибылью.
Таким образом, организация цеха по плавке нормального электрокорунда экономически эффективна.
Список литературы
Дудырева О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н. И. Трофименко, Л. В. Косинская; СПбГТИ (ТУ).
Каф. менеджмента и маркетинга, Каф. экономики и орг. пр-ва. — СПб.- 2009. — 103 с.
Дудырева О. А. Сборник задач по экономике предприятия химической промышленности: учебное пособие / О. А. Дудырева, Н.
И. Трофименко, Л. В. Косинская; СПбГТИ (ТУ). Каф.
менеджмента и маркетин га, Каф. экономики и орг. пр-ва. — Изд., перераб. и доп. ;
СПб.- 2011. — 103 с.
Костюк, Л. В. Экономика и управление производством на химическом предприятии: Учебное пособие (с грифом УМО). / Л. В. Костюк. ;
СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2011. — 323 с.
Кочеров Н.П. Технико-экономическое обоснование инженерных решений при проектировании химических производств: метод. Указания по разработке курсового проекта. / Н. П. Кочеров, А.А., Дороговцева, Л.С., Гогуа — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2012. 34с.
Крылова, И. Ю. Организация и планирование производства. Базовый курс: учебное пособие для студентов заочной формы обучения направления подготовки «Информатика и вычислительная техника» / И. Ю. Крылова; СПбГТИ (ТУ).
Каф. экон. и логистики. — СПб.: СПбГГИ (ТУ), 2010. ;
160 с.: ил.
Пашуто, В. П. Практикум по организации, нормированию и оплате труда на предприятии: Учебное пособие для вузов/ В. П. Пашуто. — 2-е изд., стер. — М.: Кно.
Рус, 2010. — 239 с.
Поздняков В. Я. Экономика отрасли: учебное пособие для вузов по спец. 80 502 «Экономика и управление на предприятии» (по отраслям)/ В. Я. Поздняков, С. В. Казаков. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 308 с. — (Высшее образование).
Экономика фирмы: учебник для вузов по специальностям «Национальная экономика» и «Экономика труда» / Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т; под ред. В. Я. Горфинкеля. — М.: Юрайт; М.
: ИД Юрайт, 2011. — 679 с.
Яковлев Г. А. Организация предпринимательской деятельности: учебное пособие для вузов по спец. 80 502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)"/ Г. А. Яковлев. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2010. — 312 с.
зона прибыли.
ТБ.=64 087тонн.
зона убыткаи.
