Риски и их учет в планировании деятельности предприятий

Классификация рисков

Риски как возможность финансово-экономических потерь или негативных последствий принимаемых решений необходимо прогнозировать и учитывать в плановых расчетах. Разные риски создают и различные виды угроз для предприятий с неодинаковыми последствиями, что предопределяет дифференцированный подход к мерам по снижению (предотвращению, компенсации) потерь от наступления рисковых событий.

Для обеспечения адекватного подхода к выработке мер по снижению рисков, формированию условий их предотвращения целесообразно провести классификацию рисков по следующим направлениям:

• 1. Неопределенность внешней среды создает предпосылки непредсказуемого для предприятия изменения условий его функционирования. К таким рискам относятся:
  • — неустойчивость спроса и сезонные его колебания ведут к неравномерности поступления выручки и доходов (особенно это актуально для сферы услуг, когда реализация туристских услуг, загруженность (заполняемость) гостиничных номеров, предприятий питания и других предприятий сферы услуг имеют ярко выраженные сезонные колебания);
  • — изменение поведения конкурентов: снижение ими цен, появление новых альтернативных видов товаров и услуг (товары и услуги замещения), расширение объемов деятельности конкурентами за счет повышения конкурентоспособности их товаров и услуг;
  • — изменение нормативно-правовой базы функционирования предприятия (увеличение налогов, введение лицензирования на те или иные виды деятельности, требования по сертификации товаров и услуг, ужесточение паспортно-визовых формальностей при перемещении туристов и их заселении и т. д.);
  • — повышение тарифов на коммунальные услуги, связь, электричество и т. д. сверх предусмотренных расходов на эти цели в плановых расчетах предприятий — потребителей этих услуг;
  • — политическая и экономическая нестабильность, нарушение безопасности, терроризм и другие негативные явления, касающиеся жизнеобеспечения потребителей товаров и услуг, ухудшения качества жизни населения, финансово-экономические кризисы и их негативное влияние на деятельность предприятий;
  • — валютные риски, связанные с резким изменением курса рубля и условий пользования валютным счетом (расчеты с партнерами, в том числе при закупке оборудования и других средств, обслуживание долга и т. д.);
  • — риск трансляционный — валютные потери, возникающие при пересчете суммы из одной валюты в другую;
  • — сложности и задержка в получении необходимых денежных кредитов и закупленных материально-технических средств для обеспечения выполнения плановых показателей;
  • — неустойчивость банковской и кредитной системы (банкротство банков, невыполнение кредиторами своих обязательств и т. д.), включая глобальные финансовые кризисы.
• 2. Риски, связанные с недостаточным внутренним ресурсным потенциалом, надежностью и мобильностью его функционирования. К таким рискам относятся:
  • — недостаток инвестиционного ресурса для модернизации основных фондов предприятия, что снижает надежность, безопасность и комфортность их эксплуатации;
  • — квалификационный и профессиональный состав работников не в состоянии обеспечить в установленные сроки производство продукции и услуг и качественно реализовать мероприятия плана;
  • — объем наличных денежных ресурсов предприятия не обеспечивает плановый оборот предприятия;
  • — инновационная идея плана оказалась ошибочной, а стратегия, основанная на ней, недостижимой;
  • — технические возможности и техника дают сбои и не обеспечивают запланированного вида производства и реализации товаров и услуг по качественным и количественным характеристикам;
  • — несбалансированная ликвидность и невыполнение обязательств по платежам, в том числе коммерческим партнерам, ведет к штрафам и другим санкциям.
• 3. Риски, связанные с осуществлением операций по купле-продаже товаров и услуг (коммерческие риски). К ним относятся:
  • — неплатежи партнеров и задержка ими выполнения договорных обязательств;
  • — прибыльность по реализуемым товарам и услугам ниже из-за увеличения затрат и недополучения доходов;
  • — коммерческие и маркетинговые службы неверно определили мероприятия по стимулированию сбыта продукции и услуг;
  • — вложение средств в акции сторонних организаций не дает запланированных внереализационных доходов;
  • — инфляционные процессы выше плановых, что приводит к необходимости увеличения наличности в обороте.

Эта классификация позволяет систематизировать возможные риски и на уровне предплановой работы описать их, а затем сформировать условия минимизации потерь при их наступлении. Для более детальной формализации рисков и определения степени их влияния на будущие результаты деятельности предприятия сферы услуг необходима следующая их классификация:

• а) по управляемости:
  • — управляемые — в основном связанные с внутренним потенциалом и возможностями предприятия (по ним разрабатывается план мероприятий по снижению потерь или предотвращению рисков с последующей организацией выполнения плановых мероприятий);
  • — неуправляемые — внешние риски, учитываемые в плановых расчетах как непреодолимые трудности и ограничения в развитии или формировании тех или иных показателей деятельности предприятия (разработка планов с учетом этих рисков с выделением резервных средств для компенсации потерь при наступлении событий этих рисков);
• б) по степени вероятности наступления рисков:
  • — маловероятные — до 5% (стихийные бедствия, природные катаклизмы и т. д.);
  • — средняя степень вероятности — 5−25% (политическая нестабильность, изменение внешних условий деятельности предприятия больше ожидаемых);
  • — высокая вероятность — свыше 25% (сезонность колебания спроса, изменение поведения конкурентов, потенциала предприятия в худшую сторону и т. д.);
• в) по уровню влияния на формирование устойчивых тенденций:
  • — кратковременные, учитываемые в тактическом и оперативном планировании с разработкой мер по предотвращению или снижению таких рисков (особенно в будущем);
  • -долговременные, учитываемые в среднесрочном и долгосрочном плане с помощью корректировки концепции развития и адаптации предприятия к изменяющимся тенденциям и пропорциям в развитии макрои мезосистем.

Приведенная упрощенная классификация рисков позволяет, во-первых, адекватно их описать, во-вторых, принять при необходимости меры по снижению потерь от их наступления, в-третьих, продумать и спрогнозировать альтернативные варианты развития предприятия (уход от рисков) или предусмотреть дифференцированное вложение средств с учетом разновероятных рисков.