Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Материалы", 11 «Животные на выращивании и откорме», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 41 «Товары». Основной регистр для сбора и обобщения информации по расчетам с разными дебиторами и кредиторами — журнал-ордер № 8. Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам». Расчеты с разными дебиторами и кредиторами… Читать ещё >

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

В практической деятельности организаций возникает целый ряд хозяйственных ситуаций, когда они в расчетных отношениях выполняют роль дебитора или кредитора и используют при этом бухгалтерские счета, которые не вошли в рассмотренные выше. Например, расчеты по имущественному и личному страхованию, претензиям, доходам от участия в организации и т. д. Такого рода расчеты учитываются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», к которому должен быть организован подробный аналитический учет отдельно по каждому дебитору и кредитору. Сальдо по счету 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами» показывается в балансе развернуто: во II разделе актива в составе дебиторской задолженности и в разделе V пассива в составе кредиторской задолженности.

Для расчетов по имущественному и личному страхованию сотрудников к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» можно открыть субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию». По кредиту данного субсчета будут производиться начисления страховым организациям за счет себестоимости продукции, работ, услуг и других источников, а по дебету субсчета будет отражаться погашение задолженности перед страховыми организациями, а также поступления страховых возмещений по договорам с работниками организации.

Расчеты по претензиям, которые предъявляет организация своим контрагентам по договорам, следует учитывать по дебету субсчета 2 «Расчеты по претензиям». У организации возникает дебиторская задолженность по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным, банковским и другим организациям за недостачи и порчу имущества, пеням, неустойкам и т. п. Поступление сумм по предъявленным претензиям будет отражаться по кредиту субсчета 2 «Расчеты по претензиям» и дебету счетов денежных средств.

Организация может получать доходы от участия в капитале других организаций, ведения совместной деятельности и т. д. Такого рода расчеты объединяются на субсчете 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам», по дебету которого будут отражаться все доходы к получению, а по кредиту — погашение дебиторской задолженности в части полученных доходов.

В том случае, если работники организации не получили заработную плату в установленное время, она депонируется, а с работниками возникают расчеты по депонированным суммам, которые можно учитывать на субсчете 4 «Расчеты по депонированным суммам» по кредиту, а выплату депонированных сумм — по дебету того же счета.

ПРИМЕР 5.5

Организация в мае 2012 г. получила по чеку в банке средства для выдачи заработной платы в сумме 500 000 руб. В установленные для выдачи заработной платы дни было выдано из кассы 420 000 руб., 80 000 руб. остались невыданными.

В бухгалтерском учете организации в мае 2012 г. сделаны следующие записи:

ДЕБЕТ 50 «Касса» КРЕДИТ 51 «Расчетные счета»

— 500 000 руб. — на сумму денежных средств, полученных в банке;

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» КРЕДИТ 50 «Касса»

— 420 000 руб. — на сумму денежных средств, выданных из кассы по расчетно-платежной ведомости;

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» КРЕДИТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам»

— 80 000 руб. — на сумму невиданных денежных средств.

Основной регистр для сбора и обобщения информации по расчетам с разными дебиторами и кредиторами — журнал-ордер № 8.

Бухгалтерские записи по учету расчетов с разными дебиторами и кредиторами приведены в табл. 5.4.

Таблица 5.4

Корреспонденция счетов по учету расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Корреспонденция счетов.				Содержание операции.
Дебет.		Кредит.

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 2 «Расчеты по претензиям» .		20 «Основное производство» , 23 «Вспомогательные производства», 44 «Расходы на продажу»		Предъявлены претензии за брак и простои, признанные поставщиками и подрядчиками.
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 2 «Расчеты по претензиям» .		51 «Расчетные счета» .		Предъявлены претензии кредитным организациям по ошибочно перечисленным суммам.
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 2 «Расчеты по претензиям» .		60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» .		Предъявлены претензии поставщикам за недостачу, несоответствие цен и тарифов и т. д.
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» .		50 «Касса» .		Выдана из кассы депонированная заработная плата.
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» .		73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» .		Отражаются суммы страхового возмещения, начисленные работникам организации.
	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» .		51 «Расчетные счета» .		Перечислены страховым организациям взносы.
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» .		91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 1 «Прочие доходы» .		Начислены доходы от долевого участия в другой организации.
51 «Расчетные счета» .		76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» .		Получены доходы от долевого участия в другой организации.
08 «Вложения во внеоборотные активы» соответствующие субсчета.		76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» соответствующие субсчета.		Начислено транспортным, посредническим, консалтинговым и другим организациям за услуги при приобретении объектов основных средств, нематериальных активов.
10 «Материалы», 11 «Животные на выращивании и откорме», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 41 «Товары» .		76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» соответствующие субсчета.		Начислено разным кредиторам за услуги по приобретению товарно-материальных ценностей.
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» соответствующие субсчета.		76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» соответствующие субсчета.		Отражается налог на добавленную стоимость по поступившим ценностям и оказанным услугам.
20 «Основное производство» , 23 «Вспомогательные производства», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»		76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» .		Начисляются суммы страховых платежей по имущественному и личному страхованию.
50 «Касса», 51 «Расчетные счета» .		76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 2 «Расчеты по претензиям» .		Поступили суммы в кассу и на расчетные счета по предъявленным претензиям.
50 «Касса», 51 «Расчетные счета» .		76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» .		Получены доходы и дивиденды от участия в капитале других организаций.
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» .		76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» .		Депонирована невостребованная заработная плата.
99 «Прибыли и убытки» .		76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» .		Списываются на убытки потери, не компенсируемые страховыми возмещениями.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой