Инвестиционный проект по производству электроплит и пути его реализации

• Реферат
• Введение
• 1. Анализ рынка и разработка концепции маркетинга
• 1.1 Структура и характеристика рынка
• 1.2 Изложение целей и стратегий маркетинга
• 2. Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные производственные фонды
• 2.1 Расчет величины капитальных вложений в рабочие машины и оборудование
• 2.2 Расчет величины капитальных вложений в здания
• 2.3 Капиталовложения во вспомогательное оборудование.
• 2.4 Расчет величины капитальных вложений в транспортные средства
• 2.5 Расчет величины капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и производственный инвентарь
• 2.6 Расчет величины годовых амортизационных отчислений на восстановление основных производственных фондов
• 2.6.1 Расчет амортизации зданий
• 2.6.2 Расчет амортизации оборудования
• 2.6.3 Расчет амортизации транспортных средств
• 2.6.4 Расчет амортизации производственного инвентаря
• 2.6.5 Расчет амортизации технологической оснастки
• 3. Расчет себестоимости единицы продукции
• 3.1 Расчет стоимости сырья и материалов
• 3.2 Расчет стоимости возвратных отходов
• 3.3 Расчет стоимости комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, производственного характера
• 3.4 Определение величины расходов на топливо и энергию на технологические цели
• 3.5 Определение величины основной заработной платы производственных рабочих на изделие
• 3.6 Определение величины дополнительной заработной платы на изделие
• 3.7 Расчет отчислений в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда
• 3.8 Определение величины расходов будущих периодов на подготовку и освоение новых видов продукции
• 3.9 Определение величины износа инструментов целевого назначения и прочие специальные расходы
• 3.10 Определение величины общепроизводственных (цеховых) расходов
• 3.11 Определение величины потерь от брака
• 3.12 Определение величины прочих производственных расходов
• 3.13 Определение величины общехозяйственных (заводских) расходов
• 3.14 Определение величины коммерческих расходов
• 4. Расчет величины капитальных вложений в оборотные средства предприятия (цеха)
• 4.1 Определение величины оборотных средств в запасах материалов
• 4.2 Определение величины оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий
• 4.3 Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов
• 4.4 Определение величины оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения
• 4.5 Определение величины оборотных средств в незавершенном производстве
• 4.6 Определение величины оборотных средств в расходах будущих периодов
• 4.7 Определение величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе
• 4.8 Определение величины нормированных оборотных средств предприятия (цеха)
• 4.9 Определение величины оборотных средств предприятия (цеха)
• 4.10 Определение величины ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)
• 5. Определение численности работающих и фонда заработной платы
• 5.1 Расчет численности основных рабочих
• 5.2 Определение численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МТР
• 5.3 Определение годового фонда заработной платы всех работников предприятия
• 5.4. Расчет отчислений в бюджет и небюджетные фонды
• 5.5 Расчет среднемесячной заработной платы по предприятию
• 6. Определение розничной цены изделия
• 6.1. Расчет отпускной цены предприятия
• 6.1.1 Расчет балансовой прибыли
• 6.1.2 Расчет косвенных налогов
• 6.1.3 Расчет отпускной цены предприятия
• 6.1.4. Расчет НДС, подлежащего уплате предприятием-изготовителем.
• 6.2 Расчет розничной отпускной цены изделия
• 6.2.1 Расчет цены сбытовых организаций
• 6.2.2 Расчет розничной отпускной цены
• 6.2.3 Установление окончательной розничной цены
• 7. Определение технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)
• 7.1 Системы оценки экономической эффективности инновационных проектов
• 7.1.1 Статическая система оценки экономической эффективности проектов
• 7.1.2 Динамическая система оценки экономической эффективности проектов
• 7.2 Расчет технико-экономических показателей проекта в статической системе
• 7.2.1Расчет доходов от реализации продукции
• 7.2.2 Технико-экономические показатели проекта
• 7.2.3 Анализ безубыточности
• Заключение
• Список литературы
• Введение
• Повышение эффективности производства, является главной задачей современного предприятия, неизбежно сталкивающегося с жесткой конкуренцией как на зарубежном, так и на отечественном рынке. Каждая фирма стремиться предоставить более конкурентоспособный товар на рынок, что побуждает другие фирмы работать эффективнее.
• Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющейся составной частью экономических методов управления. В результате анализа изучается экономика предприятия, и выявляются резервы производства, разрабатываются пути наиболее эффективного использования ресурсов.
• В направления улучшения продукции входят и мероприятия по усовершенствованию технологического процесса, усовершенствование конструкции, максимально возможное снижение затрат материала, в следствие упрощения конструкции, замена дорогих материалов более дешёвыми альтернативными материалами.
• Следует отметить, что наибольшая эффективность достигается на стадии подготовки к производству, так как деньги можно вложить в максимальное усовершенствование изделия в стадии разработки, а не вкладывать их в переоснащение, необходимое для смены техпроцесса, когда изделие находится уже на стадии производства.
• Большое влияние на повышении эффективности производства оказывает организация производства и труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации производства, формах и методах труда при развитии специализации производства, совершенствования управления производством и сокращение затрат на него, усовершенствование методов оплаты труда и его стимулирование, улучшение использования основных фондов, улучшение материально-технического снабжения, сокращение транспортных расходов, прочих факторов, повышающих уровень организации труда.
• Изменение объёма и структуры продукции могут привести к относительному уменьшению условно-постоянных расходов (кроме амортизации), относительному уменьшению амортизационных отчислений. Условно-постоянные расходы не зависят непосредственно от количества выпускаемой продукции. С увеличение объёма производства их количество на единицу продукции уменьшается, что приводит к снижению её себестоимости.
• 1. Анализ рынка и разработка концепции маркетинга

1.1 Структура и характеристика рынка

В настоящее время на рынке представлено большое количество электроплит отечественного и иностранного производства (Gefest, Beko, Bosch, Simens, Gorenje, Elektrolux и др.) Диапазон цен на данный продукт варьируется в пределах от 700 до 4000 тыс. руб.

Сегодня всё больше хозяек отдают предпочтение электроплитам. Подгоревшие пироги, испорченная посуда, утечки газа — всех этих неприятностей позволит избежать электроплита.

Важной частью плиты является варочная панель. Большинство производителей выбирают для изготовления этой детали стеклокерамику, вместо обычных металла и эмали. данный материал легко очищается, а также варочная панель из стеклокерамики позволяет размешать на своей поверхности не только привычные конфорки круглой формы, но и конфорки с овальной зоной (для утятница или овальной формы для запекания), а также сочетать водной конфорку малого и большого диаметров.

Важным показателем при выборе электроплиты является максимальная потребляемая мощность. Некоторые производители предлагают большой набор встроенных функций при малом потреблении энергии.

Немалую роль при выборе плиты играет и система управления. Существует три вида систем: механическая, электронная и электромеханическая. В зависимости от типа системы управления варьируется и стоимость. Наиболее удобным является электронное управление, но оно значительно увеличивает стоимость плиты. Механическое управление менее удобно. Оптимальным вариантом может стать электромеханическое управление, сочетающее в себе преимущества обоих систем.

Современные производители электроплит предлагают в своих товарах большой набор встроенных функций, конечно, все они могут и не понадобиться, но многие из них очень полезны. Например, функция размораживания, функция быстрого разогрева экономит время, т.к. в обычных условиях духовку требуется предварительно разогревать.

Важной функцией является система нагрева духовки. Существуют следующие: верхний и нижний нагрев отдельно, а также сочетание верхнего и нижнего нагрева. Нижний нагрев присутствует во всех плитах. Во многих плитах имеется сочетание верхнего и нижнего нагрева, что очень удобно и позволяет пропекать блюдо со всех сторон.

Ещё одним удобным дополнением к плите является таймер и электронные часы.

Таблица 1 — Технико-эксплуатационные показатели товаров-конкурентов.

1.2 Изложение целей и стратегий маркетинга

Основные цели, которые ставит перед собой и планирует достигнуть предприятие по выпуску электроплит, да и любой другой продукции заключается в следующем:

1. Получение планируемой прибыли от реализации и со временем наращивание объёма производства за счёт увеличения объёма и ассортимента товаров, обладающих различными техническими и эргономическими характеристиками, способных удовлетворить потребности любого пользователя;

2. Необходимость выпуска высококачественных и конкурентоспособных товаров, которые смогут удовлетворить потребности покупателей.

3. Завоевать свои ниши на отечественной рынке и рассмотрение вариантов выхода на зарубежный рынок и т. п.

Стратегия маркетинга:

1. Планируемый объём выпуска электроплит 450 000 шт.

2. Установление первоначальной цены ниже цен конкурентов.

3. Выпуск товара с заданными характеристиками.

4. Разработка рекламной кампании по продвижению данных электроплит на белорусском рынке и т. п.

Проанализировав данные технические характеристики электроплит производства конкурирующих фирм, можно сделать вывод, что наиболее привлекательными для покупателя являются электроплиты марок Bosch и Gorenje.

При выпуске своего образца электроплит будут учтены лучшие характеристики рассматриваемых образцов, а также дополнительно введены следующие функции:

1. Вентилятор

2. Режим «Горячий воздух»

3. Вертел

4. Турбо — гриль

5. Выдвижная каретка духовки

2. Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные производственные фонды

В состав капитальных вложений, направляемых на создание основных производственных фондов, включаются единовременные затраты предприятия, связанные с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, других составляющих основных фондов, необходимых для производства нового изделия в соответствии с технологическим процессом. В общем случае величина капитальных вложений в основные производственные фонды равна:

, руб. (1)

где К_об — капиталовложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

К_зд — капиталовложения в здания, руб.;

К_всп — капиталовложения во вспомогательное оборудование, руб.;

К_тр — капиталовложения в транспортные средства, руб.;

К_т.о — капиталовложения в инструмент и технологическую оснастку, относимые в состав основных фондов, руб.;

К_инв — капиталовложения в производственный инвентарь, руб.;

2.1 Расчет величины капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

Капитальные вложения в рабочие машины и оборудование (К_об) рассчитываются по формуле:

руб. (2)

где Ц_обi — средняя стоимость единицы i-го вида оборудования, руб.;

n_обi — количество единиц i-го вида оборудования, шт.;

к_тм — коэффициент транспортно-монтажных расходов (принимается 1,041,08);

m — количество видов оборудования.

Количество i-го вида оборудования рассчитывается по формуле:

шт. (3)

где N — годовой объём выпуска продукции в натуральном выражении, шт.;

t_штi — нормативы затрат станочного времени на выполнение i-го вида работ, мин/шт., мин/м и т. д.;

Ф_дi — действительный годовой фонд времени работы единицы i-го оборудования, час/год;

к_внi — средний коэффициент выполнения норм выработки на i-ой группе оборудования;

Рассчитываем необходимое количество оборудования

Расчетное количество станков округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством рабочих мест n_пр.об. = 225 шт.

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по каждой группе оборудования по формуле:

. (4)

Рассчитаем коэффициент загрузки оборудования:

Таким образом можно рассчитать капитальные вложения в машины и оборудование:

млн. руб.

2.2 Расчет величины капитальных вложений в здания

Для определения капитальных вложений в здания, прежде всего, необходимо определить их площадь, которая в свою очередь зависит от количества оборудования, его размеров и других факторов.

Расчёт количества производственных площадей (S_пр) для установки оборудования производится по формуле:

м² (5)

где S_удi — удельная производственная площадь для установки единицы i-го оборудования, включая проходы, проезды и другую дополнительную площадь, м²

Расчёт количества вспомогательных площадей (S_всп) для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др. Рассчитывается по соответствующим строительным нормам или укрупнённо в процентах от производственной площади по формуле:

м² (6)

где S_пр — производственная площадь для установки оборудования, м²;

%S_всп — процентное соотношение вспомогательной площади к производственной площади;

м²

Капитальные вложения в здания (К_зд) рассчитываются по формуле:

К_зд=К_Sпр*S_пр+К_Sвсп*S_всп, руб. (7)

где К_Sпр — стоимость 1 м² производственных площадей, руб.;

S_пр — производственная площадь для установки оборудования, м²;

К_Sвсп — стоимость 1 м² вспомогательных площадей, руб.;

S_всп — вспомогательная площадь для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др., м².

К_зд=560*2587,5+833,8*1164,38 = 2419,86 тыс. руб.

2.3 Капиталовложения во вспомогательное оборудование.

Данные капиталовложения могут приниматься укрупненно в процентах от стоимости технологического оборудования.

руб., (8)

где К_об — капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

%К_всп — величина капитальных вложений во вспомогательное оборудование в процентах от стоимости технологического оборудования.

млн. руб.

2.4 Расчет величины капитальных вложений в транспортные средства

Капитальные вложения в транспортные средства (К_тр) зависят от количества и средней стоимости транспортных средств. При укрупнённых расчётах капитальные вложения в транспортные средства берётся в процентах от стоимости оборудования и рассчитывается по формуле:

руб., (9)

где %К_тр — стоимость транспортных средств в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование.

2.5 Расчет величины капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и производственный инвентарь

Аналогичным образом при укрупнённых расчётах определяется величина капитальных вложений универсальной дорогостоящей технологической оснастки (стоимостью свыше 30 минимальных заработных плат), инструмента и инвентаря со сроком службы более 1 года.

руб., (10)

где %К_инв — стоимость производственного инвентаря в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование.

Величина капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и инструмент зависит от стоимости, срока службы и количества инструмента. При укрупненных расчетах стоимость инструмента и технологической оснастки берется в процентах от стоимости оборудования.

руб., (11)

где %К_то — стоимость технологической оснастки в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование.

Таким образом можно подсчитать капиталовложения в основные производственные фонды:

К = 2419,86+9922,5+2285,18+1885,27+793,8+1289,93 = 18 596,54 млн руб.

2.6 Расчет величины годовых амортизационных отчислений на восстановление основных производственных фондов

Порядок начисления амортизации в Республике Беларусь регулируется «Положением о порядке начисления амортизации (износа) на полное восстановление по основным фондам в народном хозяйстве». Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и балансовой стоимости различных групп основных фондов по формуле:

руб. (12)

где К_бал — балансовая стоимость отдельных групп основных производственных фондов, руб.;

Н_а — норма амортизации на данную группу основных производственных фондов (для зданий и универсального металлорежущего оборудования — %; для инструмента норма амортизации не учитывается, т.к. весь инструмент изнашивается менее чем за год.)

2.6.1 Расчет амортизации зданий

Годовая сумма амортизации зданий рассчитывается по формуле:

руб. (13)

где К_зд — балансовая стоимость зданий, руб.;

Н_а — норма амортизации зданий в процентах от их балансовой стоимости, %

2.6.2 Расчет амортизации оборудования

Годовая сумма амортизации оборудования рассчитывается по формуле:

руб. (14)

где К_об — балансовая стоимость оборудования, руб.;

Н_а — норма амортизации оборудования в процентах от его балансовой стоимости, %;

Срок службы оборудования 14 лет, следовательно норма амортизации равна:

Н_а = 100/14 = 7,14%

2.6.3 Расчет амортизации транспортных средств

Годовая сумма амортизация для транспортных средств А_тр кроме грузовых и легковых автомобилей и автобусов рассчитывается по формуле:

руб. (15)

где К_тр — балансовая стоимость транспортных средств, руб.;

Н_а — норма амортизации в процентах от балансовой стоимости транспортных средств, %;

2.6.4 Расчет амортизации производственного инвентаря

Годовая сумма амортизация для производственного инвентаря А_инв рассчитывается по формуле:

руб. (16)

где К_инв — балансовая стоимость инвентаря, руб.;

Н_а — норма амортизации в процентах от балансовой стоимости инвентаря, %;

Срок службы инвентаря от 8 до 20 лет, принимаем 12 лет, следовательно норма амортизации равна:

Н_а = 100/12= 8,33%

2.6.5 Расчет амортизации технологической оснастки

Годовая сумма амортизация для технологической оснастки А_т.о. рассчитывается по формуле:

руб. (17)

где К_т.о. — балансовая стоимость оснастки, руб.;

Н_а — норма амортизации в процентах от балансовой стоимости оснастки, %;

Срок службы инвентаря принимаем 5 лет, следовательно норма амортизации равна:

Н_а = 100/5= 20%

Рассчитанные значения капитальных вложений в основные производственные фонды и годовые суммы их амортизации сводятся в таблицу 2.

Таблица 2 — Капитальные вложения (инвестиции) в основные производственные фонды и годовая сумма их амортизации.

По результатам расчётов строим круговую диаграмму, отражающую структуру капитальных вложений в основные фонды (рисунок 1).

Рисунок 1 — Структура капитальных вложений в основные производственные фонды Основную долю в структуре капитальных вложений занимают капитальные вложения в рабочие машины и оборудования, затем капитальные вложения в здания и сооружения, менее всего капитальных вложений в технологическую оснастку.

На основе данных таблицы строим круговую диаграмму, отражающую структуру амортизационных отчислений (рисунок 2)

Рисунок 2 — Структура годовых амортизационных отчислений основных производственных фондов.

3. Расчет себестоимости единицы продукции

Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается согласно «Методическим рекомендациям по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) на промышленных предприятиях» по формуле:

С_п=М+Пф-В+(Т+Э)_т+ЗП_о+ЗП_д+Овб+Р_бп+И_цн+Р_оп+Бр+Пр+Р_ох+Р_ком, руб./изд. (18)

где М — стоимость сырья и материалов, руб./изд.;

Пф — стоимость комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, производственного характера, руб./изд.;

В — стоимость возвратных отходов, руб./изд.;

(Т+Э)_т — стоимость топлива и энергии, используемых на технологические цели, руб./изд.;

ЗП_о — основная заработная плата производственных рабочих, руб./изд.;

ЗП_д — дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб./изд.;

Овб — отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда, руб./изд.;

Р_бп — расходы будущих периодов, руб./изд.;

И_цн — износ инструментов и приспособлений целевого назначения, руб./изд.;

Р_оп — общепроизводственные расходы (цеховые), руб./изд.;

Бр — потери от брака, руб./изд.;

Пр — прочие расходы, руб./изд.;

Р_ох — общехозяйственные расходы (заводские), руб./изд.;

Р_ком — коммерческие расходы, руб./изд.;

3.1 Расчет стоимости сырья и материалов

Затраты на сырьё и материалы рассчитываются по формуле:

руб./изд. (19)

где Н_р — норма расхода материала на изделие, кг.;

Ц_м — цена материала, руб./тонна;

к_тз — коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается 1,05−1,15).

3.2 Расчет стоимости возвратных отходов

Стоимость возвратных отходов рассчитывается по формуле:

руб./изд. (20)

где Н_р — норма расхода материала на изделие, кг;

q_чист — чистая масса изделия, кг;

Ц_отх — стоимость 1 тонны отходных материалов, руб.

Чистая масса изделия находиться по формуле:

q_чист=Н_р*к_Им, кг (21)

где к_Им коэффициент использования материала.

q_чист=Н_р*к_Им = 32*0,8 = 25,6 кг

Таким образом стоимость возвратных отходов равна:

3.3 Расчет стоимости комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, производственного характера

Расходы по этой статье калькуляции будут иметь место в тех случаях, когда предусматривается приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны, и определяются по формуле:

руб. (22)

где: Ц_п.ед — стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, предусмотренных конструкцией изделия, руб.

руб.

3.4 Определение величины расходов на топливо и энергию на технологические цели

Необходимо учитывать в том случае, когда эти виды ресурсов используются для нагрева заготовок, сушки изделий после их окрашивания и других технологических целей.

Расчёт производится по формулам, приведённым в работе.

В курсовой работе величина расходов на эти цели не рассчитывается.

3.5 Определение величины основной заработной платы производственных рабочих на изделие

Величина основной заработной платы производственных рабочих на изделие рассчитывается по формуле:

руб./изд. (23)

где ЧТС_1р — часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб./час;

к_тарi — тарифный коэффициент i-го разряда; (для рабочих 5-ого разряда)

t_штi — норма времени на изготовление изделия, мин./шт.;

к_мн — коэффициент многостаночного обслуживания, учитывающий обслуживание одним рабочим несколько станков одновременно.

Часовая тарифная ставка первого разряда рассчитывается:

руб./час (24)

где МЗП_1р — минимальная заработная плата рабочего первого разряда, руб./мес.;

Ф_мес — месячный фонд времени работы одного рабочего, часов в месяц (принимается 168 часов);

к_ув — коэффициент увеличения заработной платы (до 3,64 в зависимости от финансового состояния предприятия).

Принимаем минимальную заработную плату рабочего 1 разряда — 200 000 руб.

руб. /час.

руб./изд.

3.6 Определение величины дополнительной заработной платы на изделие

Дополнительная заработная плата производственного рабочего, учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное производственное время (отпуск, выполнение государственных обязанностей, доплаты подросткам, кормящим матерям, за работу в ночное время и др.). Она принимается в размере 10−15% от основной заработной платы производственных рабочих.

руб./изд. (25)

где ЗП_о — величина основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции, руб.;

%ЗП_д — процент от основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции (принимается 10−15%).

руб./изд.

3.7 Расчет отчислений в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды рассчитываются по формуле:

руб./изд. (26)

где ЗП_о — величина основной заработной платы на единицу продукции, руб./изд.;

ЗП_д — величина дополнительной заработной платы на единицу продукции, руб.;

Ф_сзн — отчисления в фонд социальной защиты населения (35%);

Ф_зан — отчисления в фонд занятости (1%);

руб./изд.

3.8 Определение величины расходов будущих периодов на подготовку и освоение новых видов продукции

В данную статью включаются следующие виды расходов:

· на освоение новых предприятий, производственных цехов и агрегатов (пусковые расходы);

· связанные с подготовкой и освоением новых видов продукции серийного и массового производства и технологических процессов, включая затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектных и технологических работ (по предприятиям, не осуществляющим отчислений во внебюджетные фонды);

· по подготовке и освоению выпуска продукции не предназначенной для серийного или массового использования.

Затраты на освоение новых видов продукции, профинансированные за счет внебюджетного фонда, в себестоимость продукции не включаются.

Величина расходов будущих периодов (Р_бп) равна частному от деления общей величины расходов будущих периодов на годовую программу выпуска новых изделий:

руб./изд. (27)

где S_рбн — итог сметы расходов будущих периодов, руб.;

N — годовая программа выпуска изделий, шт.

руб/изд.

3.9 Определение величины износа инструментов целевого назначения и прочие специальные расходы

В данной статье отражается доля стоимости специальных инструментов и приспособлений, включая расходы по их ремонту и поддержанию в исправном состоянии, а также прочих специальных расходов, переносимых на единицу продукции.

При расчетах в условиях массового и серийного производства при большой номенклатуре технологической оснастки вышеприведенные расходы в отдельную статью не выделяются и отражаются в составе общепроизводственных расходов.

Величина расходов по этой статье может быть рассчитана по следующей формуле:

руб./изд. (28)

где S_ицн итог сметы расходов по всем инструментам целевого назначения, применяемых для изготовления конкретного изделия, руб.

При укрупнённых расчётах общая величина расходов по данной статье на единицу продукции берётся в процентах от стоимости оборудования при его полной загрузке и рассчитывается по формуле:

руб./изд., (29)

где К_об — капитальные вложения в оборудование, млрд. руб.;

%И_цн — износ инструмента целевого назначения в процентах от стоимости оборудования, %.

руб./изд.

3.10 Определение величины общепроизводственных (цеховых) расходов

Эта статья затрат является комплексной, она включает две части:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) подразделяются на следующие виды затрат:

— амортизация оборудования, транспортных средств и ценного универсального инструмента со сроком службы более года;

— эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);

— ремонт оборудования и транспортных средств;

— внутризаводское перемещение грузов;

— износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

— прочие расходы.

Для того, чтобы определить величину РСЭО на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат.

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включает следующие группы затрат:

— оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами) а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления;

— амортизация зданий, сооружений, инвентаря;

— содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;

— расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;

— расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

— прочие расходы.

Величина общепроизводственных расходов (Р_оп) на изделие может быть рассчитана пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по формуле:

руб./изд. (30)

где ЗП_о — величина основной заработной платы, руб./изд.;

%К_оп — процент общепроизводственных расходов к фонду основной заработной платы производственных рабочих цеха (200−300%).

руб./изд.

3.11 Определение величины потерь от брака

В статью «Потери от брака» включаются расходы, которые являются следствием нарушения технологического процесса. Полностью они отражаются только в фактической себестоимости, а в плановой, как правило, не предусматриваются. Исключение составляют некоторые производства, где брак технологически неизбежен. В курсовой работе эта статья не учитывается.

3.12 Определение величины прочих производственных расходов

В данной статье планируются и учитываются затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции. К ним относятся расходы предприятия на содержание персонала, обеспечивающего нормальную эксплуатацию изделий у потребителя в пределах установленного гарантийного срока и гарантийного ремонта в соответствии с установленными нормами. Затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание включаются в себестоимость тех изделий на которые установлен гарантийный срок службы.

В курсовой работе статья «Прочие производственные расходы» в себестоимости изделия не учитывается.

3.13 Определение величины общехозяйственных (заводских) расходов

В статью общехозяйственных (заводских) расходов включаются затраты, связанные с обслуживанием, организацией производства и управлением предприятием в целом:

— расходы на оплату труда работников аппарата управления предприятия;

— расходы на командировки и служебные разъезды;

— расходы по содержанию и эксплуатации легкового транспорта, технических средств управления;

— текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями;

— амортизация, содержание и ремонт зданий и инвентаря общехозяйственного назначения;

— расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;

— представительские расходы;

— износ нематериальных активов.

Общехозяйственные расходы относят на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально расходам на основную заработную плату производственных рабочих, либо пропорционально прямым материальным и трудовым затратам.

Величина общехозяйственных расходов (Р_ох) на изделие может быть рассчитана по следующей формуле:

руб./изд. (31)

где М — прямые материальные затраты на изделие, руб.;

ЗП_о — величина основной заработной платы, руб.;

%К_ох — процент общехозяйственных (заводских) расходов к прямым материальным и трудовым затратам (8−12%).

руб./изд.

3.14 Определение величины коммерческих расходов

В статье «коммерческие расходы» учитываются расходы по сбыту продукции:

— затраты на тару и упаковку продукции;

— доставку продукции на станцию отправления;

— погрузку продукции;

— расходы, связанные с исследованием рынка;

— участие в торгах на товарной бирже, аукционах;

— расходы на рекламу;

— прочие расходы, связанные с реализацией продукции.

При невозможности отнесения коммерческих расходов прямым путем, их распределение между отдельными изделиями осуществляется пропорционально производственной себестоимости. Для расчёта величины коммерческих расходов приходящихся на одно изделие необходимо вначале определить его производственную себестоимость (С_пр), которую включают все составляющие формулы пункта 3 без коммерческих расходов.

Величину коммерческих расходов (Р_ком) можно рассчитать по формуле:

руб./изд. (32)

где С_пр — производственная себестоимость изделия, руб.;

%К_ком — процент коммерческих расходов к общей производственной себестоимости, %.

руб./изд.

Результаты расчётов сводятся в таблицу 3.

Таблица 3 — Плановая (отчётная) калькуляция себестоимости продукции.

Проанализировав структуру себестоимости продукции, пришли к выводу, что основным путём снижения себестоимости является снижение затрат на сырьё и материалы, т.к. они являются основной статьёй расхода. Также необходимо снизить затраты на комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера и уменьшить общепроизводственные расходы.

Рисунок 3 — Структура себестоимости продукции

4. Расчет величины капитальных вложений в оборотные средства предприятия (цеха)

Оборотные средства состоят из:

· оборотных фондов (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов);

· фондов обращения, (готовая продукция на складах предприятия, товары отгруженные, находящееся в пути к потребителю, средства в расчетах с потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету предприятия).

В курсовой работе в соответствии с исходными данными можно рассчитать величину оборотных средств необходимую для создания производственных запасов основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складе, что составляет около 70% от общей величины необходимых оборотных средств.

4.1 Определение величины оборотных средств в запасах материалов

В составе производственных запасов входят следующие элементы:

· основные материалы;

· вспомогательные материалы;

· топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

руб. (33)

где: З_т — величина текущего запаса материала, натуральные единицы измерения (тонны, куб. метры и т. д.);

З_стр — величина страхового запаса, натуральные единицы измерения (тонны, куб. метры и т. д.).

Ц_м — цена единицы материалов, руб/тонна, руб./м³ и т. д.;

к_тз — коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы (1,05−1,1).

Величина текущего запаса определяется по формуле:

(34)

Величина страхового запаса определяется по формуле:

(35)

где d — среднесуточная потребность в материалах, тонн;

Т_пост — период поставки материалов, дней;

T — страховой запас материалов, дней;

Среднесуточная потребность в материалах вычисляется по формуле:

тонн, м³ и т. д. (36)

где Н_р — норма расхода материалов на изделие, кг.;

Nгодовая программа выпуска изделий, шт.;

Т_год — количество дней в году (360).

Аналогичным образом рассчитывается потребности в основных материалах, топливе, запасных частях, в прочих запасах.

тонн Т_пост = 8 дней

T = 3 дня

тонн

тонн

млн. руб.

4.2 Определение величины оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий рассчитывается по формуле:

руб. (37)

где N_ср.сут — среднесуточный выпуск продукции, шт.;

Т_пост — период поставки полуфабрикатов и комплектующих изделий, 9 дней;

Т — страховой запас полуфабрикатов и комплектующих изделий, 4 дня;

Ц_п/ф — цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие, руб.;

к_тз — коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы.

Среднесуточная потребность в полуфабрикатах и комплектующих изделиях вычисляется по формуле:

шт./день (38)

где N_год — годовая программа выпуска, шт.;

Т_год — годовой период времени, (360)дней.

шт./день.

млн. руб.

4.3 Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов рассчитывается по формуле:

руб. (39)

где S_мбп — расход малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб./год;

Т_год — годовой период времени, дней;

Т_пост — текущий (месячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней;

Т — страховой (полумесячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней.

S_мбп = 9922,5* 5/100 = 496,13 млн руб.

млн. руб.

4.4 Определение величины оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения

Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения рассчитываются по формуле:

руб. (40)

где К_инстр — годовой расход инструмента целевого назначения, руб.;

Т_год — годовой период времени, дней;

Т_пост — текущий (месячный) запас инструмента, дней;

Т — страховой (полумесячный) запас инструмента, дней.

Годовой расход инструмента:

руб., (41)

где И_цн — износ инструмента целевого назначения в расчете на одно изделие, руб.

млн. руб.

млн. руб.

4.5 Определение величины оборотных средств в незавершенном производстве

Величина оборотных средств в незавершённом производстве рассчитывается по формуле:

Н_нп=N_ср.сут.*Т_ц*С_пр*к_нз, руб. (42)

где N_ср.сут. — среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, шт.;

Т_ц — длительность производственного цикла, дней;

С_пр — производственная себестоимость единицы продукции, руб.;

к_нз — коэффициент нарастания затрат (0,5< К_нз<1,0)

(43)

где М — материальные затраты на единицу продукции, руб.

Н_нп=1250_.*10*266 416,54*0,83 = 2764,07 млн руб.

4.6 Определение величины оборотных средств в расходах будущих периодов

Так как величина оборотных средств в расходах будущих периодов накапливается в течение всего года, то берется в качестве норматива Н_бп половина расходов будущих периодов за год:

руб. (44)

где Р_бп — расходы будущих периодов на годовой выпуск продукции, руб.

млн. руб.

4.7 Определение величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе

Величина оборотных средств в запасах продукции на складе определяется по формуле:

Н_гот=Q_ср.сут.*Т_подг, руб. (45)

где Q_ср.сут — величина среднесуточной отгрузки товара на склад по себестоимости, руб.;

Т_подг — время подготовки продукции к отправке, дней. (3 дня)

Величина среднесуточной отгрузки товара на склад вычисляется по формуле:

руб. (46)

где С_год — годовые затраты на производство продукции, млрд. руб.;

Т_год — годовой период времени, 360 дней.

млн. руб.

Н_гот=33,3*3 = 99,9 млн руб.

4.8 Определение величины нормированных оборотных средств предприятия (цеха)

Общая величина оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой величины оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, величины оборотных средств в незавершенном производстве, величины оборотных средств в расходах будущих периодов, величины оборотных средств в запасах готовой продукции на складе. Рассчитывается по формуле:

ОС_н=Н_зап+Н_п/ф+Н_мбп+Н_инстр+Н_нп+Н_бп+Н_гот, руб. (47)

где Н_зап — величина оборотных средств (инвестиций) в запасах материалов, руб.;

Н_п/ф — величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, руб.;

Н_мбп — величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;

Н_инстр — величина оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения, руб.

Н_нп — величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

Н_бп — величина оборотных средств в расходах будущих периодов, руб.;

Н_гот — величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, руб.

ОС_н=1540+233,75+41,34+7,44+2764,07+311+99,9 = 4997,5 млн руб.

4.9 Определение величины оборотных средств предприятия (цеха)

Общую величину оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитать по формуле:

руб. (48)

где ОС_н — величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.

%ОС_н — процент нормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия (цеха)

млн. руб.

4.10 Определение величины ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)

Величина ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой следующих величин:

· товарами отгруженными, находящимися в пути к потребителю;

· средствами в расчетах с потребителями;

· дебиторской задолженностью;

· денежными средствами на счету предприятия.

Величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитывается по формуле:

ОС_нен=ОС-ОС_н, руб. (49)

где ОС_н — величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

ОС — общая величина оборотных средств предприятия (цеха), руб.

ОС_нен=6490,26−4997,5 = 1492,76 млн руб.

Результаты расчетов данного раздела сведем в таблицу 4.

Таблица 4 — Величина оборотных средств предприятия (цеха).

На основе данных таблицы построим диаграмму, отражающую структуру оборотных средств цеха по производству электроплит.

Рисунок 4 — Структура оборотных средств цеха

Наибольшую часть в структуре оборотных средств цеха занимают оборотные средства в незавершённом производстве.

5. Определение численности работающих и фонда заработной платы

Расчёт численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода в соответствии с графиком производства работ по проекту.

5.1 Расчет численности основных рабочих

Явочная численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

чел. (50)

где N_i — количество i-ых изделий, выпускаемых за год, шт.;

t_штi — норма времени на изготовление i-ого изделия, мин.;

1/60 — коэффициент перевода минут в часы;

Ф_ном — номинальный годовой фонд времени работы одного рабочего (без учёта потери рабочего времени), 2040 ч.;

к_вн — средний коэффициент выполнения норм выработки;

к_мн — средний коэффициент многостаночного обслуживания.

Списочная численность рабочих рассчитывается по формуле:

чел. (51)

где Р_яв — явочная численность основных рабочих, чел.;

ПП% - планируемые потери рабочего времени, %.

чел.

чел.

5.2 Определение численности вспомогательных рабочих, ИТР, служащих, МТР

Общая численность работающих определяется по следующей пропорции:

чел. (52)

где Р_осн — списочная численность основных производственных рабочих, чел.

%Р_осн — процент основных производственных рабочих в общей численности работников предприятия

чел.

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

чел. (53)

где %Р_всп — процент численности вспомогательных рабочих от общей численности работающих.

чел.

Численность специалистов (инженерно-технических работников) рассчитывается по формуле:

чел. (54)

где %Р_ИТР — процент численности инженернотехнических работников от общей численности работающих.

чел.

Численность служащих рассчитывается по формуле:

чел. (55)

где %Р_служ — процент численности служащих от общей численности работающих.

чел Численность сотрудников аппарата управления рассчитывается по формуле:

чел. (56)

где %Р_УПР — процент численности сотрудников аппарата управления от общей численности работающих.

чел.

Численность работников охраны рассчитывается по формуле:

чел. (57)

где %Р_охр — процент численности рабочих охраны от общей численности.

чел.

5.3 Определение годового фонда заработной платы всех работников предприятия

Среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих (без премии) рассчитывается по формуле:

руб. (58)

где ЗП_о — основная заработная плата производственных рабочих на одно изделие, руб./шт. (см. пункт 3.5);

ЗП_д — дополнительная заработная плата производственных рабочих на одно изделие, руб./шт. (см. пункт 3.6);

N — годовая программа выпуска изделий, шт.;

Р_яв — явочная численность основных производственных рабочих, чел. (см. пункт 5.1)

тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих рассчитывается по формуле:

руб. (59)

где ЗП_о — среднемесячная заработная плата основных производственных рабочих, руб.;

Р_спис -списочная численность основных производственных рабочих, чел.;

млн. руб.

Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по формуле:

руб. (60)

где ЗП_всп — среднемесячная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.; (1300 тыс. руб.)

Р_всп — численность вспомогательных рабочих, чел.;

млн. руб.

Годовой фонд заработной платы инженернотехнических работников рассчитывается по формуле:

руб. (61)

где ЗП_ИТР — среднемесячная заработная плата инженернотехнических работников, руб.; (1350 тыс. руб.)

Р_ИТР — численность инженернотехнических работников, чел.;

млн. руб.

Годовой фонд заработной платы служащих рассчитывается по формуле:

руб. (62)

где ЗП_служ — среднемесячная заработная плата служащих, руб.; (800 тыс. руб.) Р_служ — численность служащих, чел.;

млн. руб.

Годовой фонд заработной платы сотрудников аппарата управления рассчитывается по формуле:

руб. (63)

где ЗП_УПР — среднемесячная заработная плата сотрудников аппарата управления, руб.; (1800 млн руб.) Р_УПР — численность сотрудников аппарата управления, чел.;