ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2011-2013 гг

Анализ ликвидности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2011;2013 гг.

В настоящее время при оценке финансового состояния коммерческой организации всё большее внимание уделяется её ликвидности. Связано это с тем, что основные функции, выполняемые ликвидностью — подержание репутации банка как надёжного контрагента, возможность привлечения ресурсов на более выгодных условиях, возможность своевременного и полного исполнения обязательств — приобретают всё большее значение в условиях стабилизации российской экономики, становятся важными конкурентными преимуществами на высококонкурентном банковском рынке.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

Ликвидность активов — это способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заёмщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается качеством активов [17, c.42].

Чем менее ликвидны активы, тем выше их рискованность, т. е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства.

Цель проведения анализа ликвидности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» состоит в том, чтобы оценить величину банковских активов по степени ликвидности за 2011;2013 гг., рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), коэффициент общей ликвидности и установленные ЦБ РФ нормативы ликвидности: Н2, Н3, Н4. Сравнить критериальный уровень данных показателей с фактическим за 2011, 2012 и 2013 гг. и сделать соответствующие выводы.

Распределим существующие активы ОАО «Балтийского Инвестиционного Банка» по степени ликвидности в соответствии с классификацией активов по степени ликвидности.

• 1 группа — высоколиквидные активы:
  • -денежные средства;
  • -средства кредитных организаций в ЦБ РФ;
  • -средства в кредитных организациях;
• 2 группа — ликвидные активы:
  • -чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;
  • -чистые вложения в торговые ценные бумаги;
• 3 группа — активы среднесрочной ликвидности:
  • -требования по получению процентов;
  • -чистая ссудная задолженность;
  • -чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги;
• 4 группа — активы долгосрочной ликвидности:
  • -обязательные резервы
• 5 группа — неликвидные активы
• -основные средства, нематериальные активы и материальные запасы;
• -прочие активы.

Таблица 3 — Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк».

Данные экономические нормативы позволяют достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности. Нарушение предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск. Сравним полученные значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк»:

• 1. Норматив достаточности собственных средств банка в 2011 году имеет значение 1,19. В 2012 году значение норматива снизилось и составило 1,13. В 2013 году произошло дальнейшее снижение норматива. Он составил 1,07.
• 2. У нормативов Н2, Н3, Н4 наблюдается положительная динамика: значение нормативов уменьшается, что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности.
• 3. Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности составил 14,32% в 2011 году. В 2012 году данный коэффициент возрос и составил 22,90%. В 2013 году коэффициент мгновенной ликвидности (или коэффициент текущей ликвидности) незначительно снизился по сравнению с 2012 годом и составил 14,73%. Данный коэффициент за три анализируемых года сохраняет динамику, -увеличение и уменьшения не очень значительны. Таким образом, банк не работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что ОАО «Балтийский Инвестиционный банк» сохраняет некоторую стабильность, но в тоже время, нельзя с точностью утверждать, что в дальнейшем у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платёжеспособность.
• 4. Коэффициент общей ликвидности в 2011 году составил 0,84%, что не является отклонением от критериального значения. В 2012 году коэффициент общей ликвидности незначительно увеличился и стал равен 0,88%, что также не является отклонением от норматива. В 2013 году данный коэффициент увеличился и составил 0,94%, что является близким значением к установленному нормативу. Это не говорит о положительной динамике в работе банка. Повышение коэффициента общей ликвидности свидетельствует о том, что банк не достаточно эффективно справляется с выполнением обязательств за счёт всех своих активов. И хотя значение коэффициента общей ликвидности в 2013 году не превышает установленного норматива, но повышение данного коэффициента — тревожный сигнал для банка.

ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» по степени ликвидности.

Проанализировав структуру активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» по степени ликвидности, можно сделать вывод, что наибольшую долю в структуре активов по степени ликвидности занимают: за 2011 год — активы среднесрочной ликвидности, за 2012 год — высоколиквидные активы, за 2013 год — активы среднесрочной ликвидности.

То, что в 2012 году в структуре ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» наибольшую долю занимали высоколиквидные активы, являлось, безусловно, хорошим показателем работы банка. Банк выгодно размещал, свои активы. В 2013 году в структуре активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» преобладают активы среднесрочной ликвидности, а высоколиквидных активов стало меньше. Также, в 2013 году коэффициент общей ликвидности составляет 0,93% что близко к нормативному значению 0, 95%; Коэффициент мгновенной ликвидности также уменьшился на 8,17% по сравнению с 2012 годом. Это говорит о том, что банк не обладает достаточным уровнем ликвидности. Пока ситуация не критическая и не столь острая, но если вовремя не принять надлежащие меры, то ликвидность банка в 2014 году может снизиться. Поэтому необходимо разработать рекомендации, повышающие ликвидность активов в ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк».