Экономическая оценка проекта

Совершенствование методов экономического стимулирования персонала ООО «Кипарис» должно основываться на установлении зависимости между оплатой труда и уровнем доходов организации, а так же эффективностью труда самого работника.

Увеличение прибыли организации после внедрения новой системы материального стимулирования персонала происходит в результате повышения уровня переменной части заработной платы, а именно — внедрения системы премирования и надбавок в оплату труда, что ведет к повышению заинтересованности персонала в результатах своей работы и, как следствие, росту производительности труда. Если до внедрения данных мероприятий сотрудники не были заинтересованы в процессе труда, и можно было наблюдать их безразличное отношение к работе, то после внедрения данных мероприятий персонал организации должен стать более активным.

Рекомендованные мероприятия носят затратный характер и направлены на увеличение объема общей выручки и, соответственно, валовой прибыли ООО «Кипарис». Предполагается, что реализация всех мероприятий позволит увеличить среднегодовую валовую прибыль на 15%.

Годовой объем валовой прибыли до проведения рекомендуемых мероприятий (П_вал1) по итогам прошедшего 2011 г. составлял:

П_вал1 = В₁ С₁ = 28 690 370 19 491 510 = 9 198 860 руб.,.

где В₁ выручка за базовый период (2011 год), С₁ себестоимость продаж за базовый период (2011 год).

Таким образом, планируемая валовая прибыль (П_вал2) будет равна:

П_вал2 = П_вал1+ 15% П_вал1 = 9 198 860 + 1 379 829 = 10 578 689 руб.

Рассчитаем затраты на внедрение новой системы оплаты труда персонала и представим их в таблице 12.

Заработная плата персонала ООО «Кипарис» с учетом стимулирующих выплат будет рассчитываться следующим образом:

• — Старший менеджер и сервисный инженер: фиксированный оклад + 0,1% от прибыли за период времени, который равен трем месяцам. Сумма годовой чистой прибыли за истекший период составила 356 000 руб. Итого в год:
  • 20 000 *12 + 0,1% *356 000 = 240 000 + 3 560 = 243 560 руб.

Таблица 12.

Затраты на внедрение новой системы оплаты труда персонала ООО «Кипарис».

• — Бухгалтер и маркетолог: фиксированный оклад + 0,1% от прибыли за предшествующий квартал. Итого в год:
  • 12 000 *12 + 0,1% * 356 000 = 144 000 + 3 560 = 147 560 руб.
• — Менеджеры оптовых продаж (2 человека): фиксированный оклад + 0,1% от суммы отгруженного за месяц товара. Сумма отгрузки за 2011 год составила 22 182 000 руб. Итого в год:
  • 18 000*12 + 0,001 * 22 182 000 = 216 000 + 22 182 = 238 132 руб.
• — Менеджеры сервисного отдела (3 человека): фиксированный оклад + 0,4% от суммы совокупного ремонта оргтехники за месяц. Годовой размер данного показателя за прошедший период составил 7 127 000 руб. Итого:
  • 14 000*12 + 0,004 * 7 127 000 = 168 000 + 28 508 = 196 508 руб.
• — Продавцы-кассиры (3 человека, один из которых зачислен в штат организации на полставки): фиксированный оклад + надбавка 0,4% от суммы кассовой выручки в месяц. За истекший год размер кассовой выручки составил 6 508 000 руб. Итого в год:
  • 10 000*12 + 0,004 * 6 508 000 = 120 000 + 26 032 = 146 032 руб.
• — Курьеры (3 человека): фиксированный оклад + надбавка за выслугу лет исходя из коэффициента стажа работы в фирме К_стаж.

Учитывая, что один из курьеров работает в ООО «Кипарис» менее года, надбавка для него не предусмотрена. Егозаработная плата за год будет исчисляться следующим образом: 10 000 * 12 = 120 000 руб.

Для другого сотрудника коэффициент стажа К_стаж1 будет равен 0,05, следовательно, оплата за год будет составлять:

10 000 * 12 + 0,05 * 10 000 = 120 000 + 6 000 = 126 000 руб.

Третий курьер работает в данной фирме уже более 5 лет, следовательно его К_стаж2= 0,2.Итого в год:

• 10 000* 12 + 0,2 * 10 000 = 120 000 + 24 000 = 144 000 руб.
• — Мастер по ремонту оргтехники (2 человека): фиксированный оклад + 5% от совокупной стоимости произведенного им ремонта за прошедший месяц. В среднем каждый из мастеров производит ремонт оргтехники на сумму порядка 100 000 руб., тогда фонд оплаты труда за год (ФОТ) для данной категории персонала составит:

ФОТ = 14 000 * 12 + 0,05 * 100 000 *12 = 168 000 + 60 000 = 228 000 руб.

— Мастер-заправщик картриджей стационарный (4 человека):

фиксированный оклад + доплата за превышение нормы выработки (50 картриджей в день) на основе сдельной расценки за единицу произведенной продукции (она равна 14 руб./ед.). При внедрении новой системы оплаты труда предполагается рост производительности на 20%, следовательно, норма выработки будет превышена на 10 единиц изделия в день (или на 2 400 шт. в год). Тогда:

ФОТ = 14 000 * 12 + 14 * 2 400 = 168 000 + 33 600 = 201 600 руб.

— Мастер-заправщик картриджей выездной (3 человека):

фиксированный оклад + доплата за превышение нормы выработки (35 картриджей в день) на основе сдельной расценки за единицу произведенной продукции (20 руб./ед.). В данном случае также предполагается рост производительности труда и превышение плана работы на 20%, то есть на 7 картриджей в день, или на 1 680 шт. в год. Следовательно:

ФОТ = 14 000 * 12 + 20 * 1680 = 168 000 + 33 600 = 201 600 руб.

Суммы общих затрат и дополнительных, представляющих собой совокупность стимулирующих выплат, на внедрение новой системы оплаты труда персонала ООО «Кипарис» также представлена в таблице 8.

Соотношение затрат на оплату труда персонала ООО «Кипарис», а также объемов валовой прибыли в базовом (2011 году) и расчетном (2012 году) периодах можно представить в виде диаграммы на рисунке 17.

Рис. 17. Соотношение затрат на оплату труда и объемов выручки ООО «Кипарис» в базовом (2011 году) и расчетном (2012 году) периодах

Как видно из рисунка 9, затраты на оплату труда при внедрении предложенных мероприятий возрастут. Но увеличение их произойдет за счет введения переменной (стимулирующей) части фонда оплаты труда, а не постоянной (оклада). При этом наблюдается заметное увеличение выручки от реализации.

Рассчитаем экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий.

Экономический эффект от внедрения мероприятий — это разница между планируемым приростом выручки, полученной от дополнительного товарооборота, вызванного предлагаемыми мероприятиями, и расходами на эти мероприятия.

Э_эф= Д V_вырЗ_реал, (1).

где Э_эф — экономический эффект от внедрения новой системы оплаты труда, руб.;

Д V_выр — планируемый показатель прироста выручки от реализации после внедрения мероприятий и только под их влиянием, руб.;

З_реал — затраты на реализацию мероприятий, руб.

Д V_выр= V_выр2V_выр1, (2).

где V_выр2 — планируемый показатель выручки от реализации после внедрения мероприятий и только под их влиянием, руб.;

V_выр1 — выручка от реализации за последний период, руб.

Рассчитаем планируемый показатель прироста выручки от реализации товаров и услуг после внедрения разработанных мероприятий и только под их влиянием по формуле (2):

Д V_выр = 34 428 44 428 690 370 = 5 738 074 руб.

Далее рассчитаем экономический эффект от внедрения мероприятий по системе оплаты труда по формуле (1):

Э_эф = 5 738 074 — 4 470 408 = 1 267 666 руб.

Экономический эффект мероприятий может быть: положительным — когда затраты на мероприятия меньше дополнительной прибыли; отрицательным — если затраты на мероприятия выше дополнительной прибыли; нейтральными — затраты на мероприятия равны дополнительной прибыли.

Таким образом, можно сделать вывод, что экономический эффект от предлагаемых мероприятий положительный, так как затраты на совершенствование системы оплаты труда персонала ООО «Кипарис» в размере 4 470 408 руб. должны увеличить товарооборот на 1 267 666 руб.

Эффективность затрат на заработную плату может быть определена с помощью показателя рентабельности R (коэффициента экономической эффективности) предлагаемых мероприятий по системе оплаты труда:

R = (Э_эф / З_реал)*100%, (3).

где Э_эф — экономический эффект от внедрения мероприятий по системе оплаты труда, руб.;

З_реал — затраты на реализацию мероприятий по системе оплаты труда, руб.

Рассчитаем рентабельность предлагаемых мероприятий по совершенствованию системы оплаты труда по формуле (3):

R = (1 267 666 /4 470 408) * 100% = 28,8%.

Итак, коэффициент экономической эффективности от внедрения новой системы оплаты труда персонала, равен 0,28.Следовательно, на один рубль, вложенный в проведение разработанных мероприятий, ООО «Кипарис» получит 0,3 рубля выручки.

Применение предложенных мероприятий в ООО «Кипарис» должно играть стимулирующую роль, обеспечивая повышение уровня производительности труда, за счет которого, в свою очередь, будет происходить рост объемов реализации товаров и услуг фирмы.