Расчет доходов и расходов бюджета района

Таблица 1. ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, РУБ.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

• — налога на имущество физических лиц;
• — земельный налог;
• — Единый налог на вмененный доход;
• — транспортный налог;
• — НДФЛ.

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.

На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

• 32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.
• — за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.
• — ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.
• 2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году — 168 000 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году — 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1500 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Используя формулу рассчитаем сумму налога в следующем году:

Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н.

Ni=(168 000*1,8−1500)*65%=195 585 руб.

• — за 6 месяцев: 168 000/2=84 000 руб.
• — ожидаемое исполнение составит 168 000 руб.
• 3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

• 272 000 + 272 000*15% =312 800 руб.
• — за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.
• — ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.
• 4. Транспортный налог.

Планирование транспортного налога осуществляется формуле.

ТН = (К_тр*М)*Ст Сумма налога зависит от количества зарегистрированных транспортных средств, мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам.

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

281 550 л.с. * 20 руб.=5 631 000 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

1 058 330 л.с. *28 руб.=29 633 240 руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:

• (5 631 000+29 633 240)*100%=35 264 240 руб.
• 5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле.

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,.

где НДФЛ — планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД — совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД — необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст — ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц — 13%. Норматив отчислений в бюджет города — 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

НДФЛ=(16 740 575 -2 762 210)*13%=1 817 187 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений — 40% в следующем году составит:

1 817 187* 40%=726 875 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

• — за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 руб.
• — ожидаемое исполнение составит 786 658 руб.
• 6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана — 500 руб., за 6 месяцев — 250 руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т. е.

500 +500*15%=575 руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

• — текущий год — 110 000 руб.;
• — за 6 месяцев — 50 000 руб.;
• — ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• — проект — 110 000+ 110 000*3,5%=113 850 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

• — текущий год — 100 000 руб.;
• — за 6 месяцев — 50% плана, т. е. 100 000*50%/100% = 50 000 руб.
• — ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• — на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.
• 100 000 + 100 000*10%=110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

• — текущий год — 350 000 руб.;
• — за 6 месяцев — 50% плана, т. е. 350 000/2 = 175 000 руб.
• — ожидаемое исполнение — на уровне плана, т. е. 350 000 руб.
• — на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%
• 350 000 руб. +350 000*7,5%=376 250 руб.

Расходы бюджета на жилищно — коммунальное хозяйство:

• — текущий год — 950 000 руб.
• — за 6 месяцев — 450 000 руб.
• — ожидаемое исполнение — на уровне плана, т. е. 950 000 руб.
• — на следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%
• 950 000+950 000*12,5%= 1 068 750 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

• — текущий год — 100 000 руб.;
• — ожидаемое исполнение — на уровне плана;
• — на следующий год планируется увеличение расходов — на 5%
• 100 000 +100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

• — текущий год -350 000 руб.;
• — за 6 месяцев — 175 000 руб.
• — ожидаемое исполнение — на уровне плана, т. е. 350 000 руб.
• — на следующий год планируется — 410 000 руб.

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам Таблица 5.

Пояснения к таблице 5:

Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим с таблицы 4.

Количество педагогических ставок по группе классов (гр. 12 и 13) =.

Число учебных часов по тарификации гр. 8 или 9/норма.

Плановая норма организационной нагрузки учителя Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

• 1−4 классы -20 часов в неделю;
• 5−9 классы-18 часов в неделю;
• 10−11 классы-18 часов в неделю.

Текущий год.

• 1−4 классы: 550/20=27,5
• 5−9 классы:745/18=41,4
• 10−11 классы:250/18=13,9

Проект.

• 1−4 классы: 575/20=28,8
• 5−9 классы: 730/18=40,6
• 10−11 классы: 275/18=15,3

Количество педагогических ставок на 1 класс =.

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01. (гр. 12 или 13/2 или 3).

Количество классов в данной группе на 01.01.

Текущий год.

• 1−4 классы:27,5/17=1,62
• 5−9 классы: 41,4/20=2,07
• 10−11 классы:13,9/7=1,99

Проект.

• 1−4 классы: 28,8/21=1,37
• 5−9 классы:40,6/18=2,26
• 10−11 классы:15,3/9=1,7

Среднегодовое количество педагогических ставок =.

Количество педагогических ставок на 1 класс.

• * Среднегодовое количество классов в каждой группе
• (гр. 14*гр.6)
• (гр.15*гр.7)

Текущий год.

• 1−4 классы: 1,62*18,3=29,65
• 5−9 классы: 2,07*19,3=39,95
• 10−11 классы: 1,99*7,7=15,32

Проект.

• 1−4 классы: 1,7*20=34
• 5−9 классы: 2,26*18= 40,68
• 10−11 классы: 1,7*9=15,3

Средняя ставка учителя в месяц =.

Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов.

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.

• (гр.10/гр.12)
• (гр. 11/гр. 13)

Текущий год.

• 1−4 классы: 6000/27,5=218,2
• 5−9 классы: 17 200/41,4=415,5
• 10−11 классы: 5500/13,9=395,7

Проект.

• 1−4 классы: 6100/28,8=211,8
• 5−9 классы: 16 500/40,6=406,4
• 10−11 классы: 6100/15,3=398,7

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц *.

Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев.

• (гр. 18*гр. 16* 12 мес.)
• (гр. 19*гр.17*12 мес.)

Текущий год.

• 1−4 классы: 218,2*29,65*12=77 636 руб.
• 5−9 классы: 415,5*39,95*12=199 191 руб.
• 10−11 классы: 395,7*15,32*12=72 745 руб.

Проект.

• 1−4 классы: 211,8*34*12=86 414 руб.
• 5−9 классы: 406,4*40,68*12=198 388 руб.
• 10−11 классы: 398,7*15,3*12= 73 201 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 349 572+66 200=415 772 руб.

Проектный год: 358 003 + 78 542=436 545 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20% (12).

Текущий год: 415 772 *20%=83 154 руб.

Проектный год: 436 545 *20%=87 309 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 415 772 +83 154 =498 926 руб.

Проектный год: 436 545 +87 309 = 523 854 руб.

Таблица 6. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам.

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 5.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 45,3*270=12 231 руб.

Проект: 47*270=12 690 руб.

По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе классов (1−4,5−9,10−11)* норма расходов на 1 класс.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2 562+6 176+2 002=10 740 руб.

Следующий финансовый год: 2 800+5 760+2 340=10 900 руб.

Таблица 7. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам.

Среднегодовое количество учащихся 1−4 классов заносим с таблицы 4.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 80% от среднегодового числа учащихся 1 — 4 классов.

• 380*80%/100%=304 чел.
• 437*80%/100%=350 чел.

Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося -210 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:

• — текущий год: 304*210=63 840 руб.
• — проект:350*210=73 500 руб.

Начисления на заработную плату в размере 26% составят:

• — текущий год: 210*26%/100%=55 руб.
• — проект: 210*26%/100%=55 руб.

Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:

• — текущий год: 304 чел.* 240=72 960 руб.
• — проект: 350 чел.*240=84 000 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 304*40*248=3 015 680 руб.

Проект: 350*40*248=3 472 000 руб.

ИТОГО расходов на ГПД составят:

Текущий год: 63 840+16 598+72 960+3 015 680=3 169 078 руб.

Проект: 73 500+19 110+84 000+3 472 000=3 648 610 руб.

Таблица 8. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 9. Расчет расходов на содержание ДОУ.

1. Среднегодовое число дней рассчитаем по формуле:

Кср.=Число детей н.г.*6+Число детей к.г.*6/12 (13).

Текущий год: Кср. = 240*6+300*6/12=270 чел.

Проект: Кср.=310*6+340*6/12=325 чел.

С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей:

Текущий год: 270 чел. *240=64 800 руб.

Проект: 325*240=78 000 руб.

Число дето-дней = Число дней* Среднегодовое количество детей (14).

Расходы на питание всех детей в год = Норма расходов *.

Число дето-дней (15).

Текущий год: 62 100 руб.*40=2 484 000 руб.

Проект: 74 750*40=2 990 000 руб.

Расходы на мягкий инвентарь:

• — на оборудование всех новых мест в текущем периоде:
  • 520* 60 новых мест=31 200 руб.
• — на оборудование всех новых мест в проектном периоде:
  • 520* 30 новых мест=15 600 руб.
• — на дооборудование всех ранее действующих мест:
• — текущий год 240*330=79 200 руб.
• — проект 310*330= 102 300 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 620*270=167 400 руб.

Проект: 620*325=201 500 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7.

Всего расходов в текущем году:

64 800+16 848+2 484 000+31 200+79 200+167 400+8 100=2 851 548 руб.

В проектном году:

78 000+20 280+2 990 000+15 600+102 300+201 500+9 750=3 417 430 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

Таблица 10. Свод расходов на образование, руб.

Таблица 11. ЗДРАВООХРАНЕНИЕ Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения.

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле 10:

Кср. = К_01.01.+.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит: доход бюджет школа здравоохранение.

70+((86−70)*8 мес./12)=81 к.

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:

85+((95−85)*5/12)=89 к.

Таблица 12.

2. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Таблица 13. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Таблица 14. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Таблица 15. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов.

Таблица 16. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Таблица 17. Свод расходов на здравоохранение.

Пояснительная записка к проекту бюджета района.

Составив проект бюджета района, определен размер доходов бюджета в следующем году — 36 540 075 руб.

Размер расходов определен в сумме 42 226 772 руб.

Превышение расходов над доходами означает дефицит бюджета. Он определен в размере 5 686 697 руб.

В таблице 18 проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году.

Таблица 18. Анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета.

По произведенным расчетам в таблице 18 видно, что в составе доходов бюджета района набольший удельный вес занимают налоговые доходы и конкретно транспортный налог — 96,51%.

Наименьшую долю составляют налог на имущество физических лиц — 0,109% и неналоговые доходы — 0,0…