Формы и виды кредита

Банковский кредит — основная форма кредита, предоставляемого коммерческими банками в денежной форме хозорганам во временное пользование, за плату, на условиях возвратности и целевого использования. В зависимости от сроков, на которые выдаются банковские кредиты, они делятся на: краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Краткосрочные кредиты — это кредиты, предоставляемые банками хозорганам для покрытия временных затруднений, возникающих в связи с затратами производства и обращения, не обеспеченных поступлением собственных средств в соответствующем периоде. Выдаются краткосрочные ссуды на срок до одного года. Среднесрочные кредиты — это кредиты, предоставляемые на оплату оборудования, текущие расходы, на финансирование капитальных вложений. Выдаются они на срок до трех лет. Долгосрочные кредиты — это кредиты, предоставляемые на финансирование капитальных затрат по реконструкции, модернизации и расширению действующих основных фондов, строительству новых объектов и др. Выдаются долгосрочные кредиты на срок свыше трех лет.

Основной формой выдачи банковских ссуд является прямое банковское кредитование, т. е. выдача учреждениями банков ссуд непосредственно хозяйствующим субъектам в порядке оплаты расчетно-платежных документов за приобретаемые товарно-материальные ценности, оборудование, конструкции, полученные услуги и на другие цели, предусмотренные договором.

Кредитование — это способ выдачи (предоставления) кредиторами (банками) средств субъектам предпринимательской деятельности (заемщикам) во временное пользование, на строго определенные цели, за плату и на условиях возвратности.

Кредитор — субъект кредитных отношений, предоставляющий кредиты иному субъекту хозяйственной деятельности во временное пользование.

Заемщик — субъект кредитных отношений, который получил во временное пользование денежные средства на условиях возвратности, платности и срочности.

Выдача банками кредитов субъектам предпринимательской деятельности осуществляется при соблюдении следующих принципов: обеспеченности, возвратности, срочности, платности и целевого использования.

Принцип обеспеченности кредита означает, что заемщик на взятую сумму кредита предоставляет банку в залог стоимость имеющегося у него имущества, материальных ценностей, ценных бумаг и т. д. Основная цель этого обеспечения — защитить экономику банка от возможных убытков в случае невозврата заемщиком взятой ссуды из-за неплатежеспособности.

Объектом залога может быть любое имущество (основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты)), другое имущество, которое принадлежит залогодателю на правах собственности и может быть отчужденно им в соответствии с действующим законодательством. При этом стоимость заложенного имущества должна быть достаточной для погашения ссуды, процентов за пользование ею, расходов по хранению заложенного имущества. Для уплаты налога на добавленную стоимость и, как правило, превышать сумму удовлетворяемых требований на 25−30%. Оценка имущества, передаваемого в залог, должна производиться исходя из его балансовой стоимости с учетом дооценки, уценки и возможной цены реализации. Заложенное имущество может оставаться у залогодателя с правом пользования им или банк может перевести его на свои склады и осуществлять за ним свой контроль. Залоговые отношения между залогодателем и залогодержателем оформляются отдельным договором.

Залогодателем может быть не только заемщик, а и третье лицо (имущественный поручитель), которому предмет залога принадлежит на правах владения или полного хозяйственного пользования.

В случаях непогашения предприятием своего обязательства по возврату в установленный срок ссуды на заложенное имущество может быть обращено взыскание.

Обращение взыскания на заложенное имущество проводится по решению суда, арбитражного суда.

Одной из форм обеспечения возврата кредита может быть поручительство — гарантия третьего лица о погашении кредитору (банку) соответствующей суммы долга за должника в установленный срок. Поручителями могут быть предприятия, организации, учреждения банков. Поручительство оформляется в виде договора между банком-кредитором и поручителем. Договор поручительства предусматривает ответственность поручителя за исполнение в полной сумме обязательств по возврату ссуды и процентов за ее пользование за заемщика в случае невыполнения им обязательств по погашению долга в установленный кредитным договором срок.

Поручительство прекращается после возврата банку ссуды. В качестве поручителей и гарантов банки принимают финансово устойчивые, платежеспособные предприятия, организации и учреждения.

Формой обеспечения возврата кредита и уплаты процентов по нему может быть страхование в страховой компании ответственности заемщика перед банком за невозврат кредита в установленный срок. В данном случае между заемщиком и страховой компанией заключается договор страхования, предусматривающий погашение страховой компанией полученной заемщиком ссуды и процентов по ней в случае неплатежеспособности заемщика. Страховым случаем в данном случае является непогашение кредита и процентов по нему в установленный кредитным договором срок, что дает право банку-кредитору взыскать со страховой компании суммы непогашенного кредита и процентов по нему.

Для большей надежности обеспечения кредита посредством поручительства, гарантии между участниками кредитования и третьими лицами может заключаться трехстороннее соглашение: банк — гарант (поручитель, страховая компания) — заемщик.

Возвратность кредита означает, что полученные хозяйствующим субъектом заемные средства должны быть возвращены банку в срок, установленный в кредитном договоре.

Если же у предприятия нет объективных причин погашения кредита в установленный срок, банк непогашенную сумму относит на счет просроченных ссуд с начислением на них повышенных процентов.

Принцип срочности кредита заключается в том, что ссуды предприятиям выдаются на строго определенный срок, предусмотренный в договоре, по истечении которого они должны быть возвращены. Срок возврата ссуды устанавливается исходя из целей, на финансирование которых она выдается. При нарушении заемщикам сроков возврата кредита банк может применить к нему штрафные санкции и отказать ему в следующей выдаче кредита.

Платность кредита состоит в том, что ссуды учреждения банков выдают хозяйствующим субъектам за определенную плату, называемую процентом. Размер платы за кредит и порядок ее уплаты устанавливаются банком в зависимости от степени кредитного риска, предоставленного обеспечения, уровня учетной ставки НБУ, уровня платы за кредитные ресурсы, уровня инфляции и других факторов. Установленный размер платы (процент) за кредит фиксируется в кредитном договоре.

Целевой характер использования кредита предусматривает вложение заемных средств на конкретные цели, предусмотренные кредитным договором. Кредит выдается для финансирования конкретных мероприятий, а не во всех случаях, когда предприятие нуждается в денежных средства. В случаях использования предприятием полученной ссуды не по целевому назначению, банк прекращает кредитование данного предприятия и принимает меры по досрочному взысканию выданной ссуды.

Выдача ссуд хозяйствующим субъектам производится на различные цели. Определенные виды оборотных средств (запасов, затрат, расчетов) и капитальных затрат на финансирование которых выдаются ссуды, называются объектами кредитования.

В составе оборотных активов основными объектами кредитования являются:

• 1) готовая продукция и товары;
• 2) производственные запасы (сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и вспомогательные материалы, запасные части и топливо, молоценные и быстроизнашивающиеся предметы…);
• 3) незавершенное производство и расходы будущих периодов;
• 4) расчетно-платежные документы по расчетам с поставщиками и покупателями и др.

Потребность в кредите по указанным объектам кредитования возникает в следующих случаях. Так, под производственные запасы потребность в кредите возникает в случаях, когда у предприятий стоимость остатков производственных запасов превышает собственные источники их формирования. Такое бывает, когда у предприятий, в результате увеличения в отдельные периоды закупки соответствующих видов запасов сырья, материалов и др., создаются их сверхнормативные запасы, которые и подлежат кредитованию.

Образование сверхнормативных затрат, подлежащих кредитованию, в незавершенном производстве происходит за счет увеличения затрат на незаконченное изготовление продукции на всех стадиях производственного процесса, а также за счет увеличения изготовления полуфабрикатов.

Сверхнормативные запасы готовой продукции, подлежащие кредитованию, могут образовываться в результате сокращения или прекращения ее отгрузки покупателям по причине их неплатежеспособности.

Размер кредита на оплату расчетно-платежных документов поставщиков, в случаях отсутствия собственных средств, определяется стоимостью покупаемой продукции, товаров, услуг, указанной в этих документах.

В составе капитальных затрат ссуды выдаются на финансирование затрат связанных с реконструкцией, внедрением новой техники, усовершенствованием технологии производства и т. д. Размер ссуд на капитальные определяется в виде разницы между стоимостью осуществляемого капитальных затрат и имеющимися собственными и привлеченными источниками их финансирования.