Учет операций по расчетному счету в банке

Все организации обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Они вправе открывать в любом отделении банка расчетный счет для проведения всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций. Расчетный счет ООО «Александровское» открыт в Новосибирском РФ ОАО «Россельхозбанке» Движение средств на расчетном счете оформляется банковскими платежными документами. К таким документам относятся: объявления на взнос наличными, платежное поручение (приложение 4), платежное требование, чеки и аккредитивы, инкассовое поручение. Для учета денежных средств на расчетном счете организация использует активный счет 51 «Расчетные счета». По дебету данного счета отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации, а по кредиту — их списание. Основанием для отражения операций на счете 51 является выписка из банка. Выписка (приложение 5) — это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка содержит номер счета предприятия и дату, за которую производились операции по расчетному счету. При отражении поступления денежных средств на расчетный счет делается запись: Д-т 51 К-т 50, 62, 76, 66, 67.

Списание денежных средств с расчетного счета оформляется одной их следующих проводок:

Д-т 50, 60, 76, 66, 67.